ภ.พ.30 — แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT

ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกรอบการขาย ไม่ว่าจะมีรายการในช่วงนั้นหรือไม่ หากไม่มีรายการต้องยื่นแบบว่างและชำระเงินตามระบบ การไม่ยื่นทำให้เสียสิทธิภาษีซื้อและถูกปรับ

รอบยื่นขึ้นกับประเภทธุรกิจและรายได้ ผู้ประกอบการบางประเภทยื่นรายเดือน บางประเภทยื่นรายไตรมาส ต้องตรวจสอบประเภทที่ระบุในทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง กำหนดยื่นออนไลน์มักขยายได้ 15 วันหลังเดือนหรือไตรมาสที่เกิดรายการ

นำยอดภาษีขายจากใบกำกับภาษีที่ออกให้ลูกค้าหักด้วยภาษีซื้อจากใบกำกับภาษีที่ได้รับจากผู้ขาย หากภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อต้องนำส่งส่วนต่าง หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายสามารถขอคืนหรือนำไปหักในรอบต่อไปได้ตามเงื่อนไข

ต้องเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปที่มีชื่อและเลขผู้เสียภาษีของผู้ซื้อและผู้ขาย รายการสินค้าหรือบริการ มูลค่า และภาษีแยกบรรทัด ใบเสร็จย่อ ใบเสร็จเงินสด หรือสลิปโอนเงินไม่ให้สิทธิภาษีซื้อ

ใบลดหนี้ที่ออกให้ลูกค้าต้องนำมาหักจากยอดขายและภาษีขายในรอบที่ออก หากได้รับใบลดหนี้จากผู้ขายต้องหักจากภาษีซื้อในรอบนั้นเช่นกัน เอกสารต้องระบุเหตุผลและอ้างอิงใบกำกับภาษีต้นฉบับชัดเจน

กรมสรรพากรกำหนดเงินเพิ่มและค่าปรับสำหรับการยื่นล่าช้าและชำระเงินล่าช้า อัตราขึ้นกับจำนวนภาษีและระยะเวลาล่าช้า หากพบว่าล่าช้าควรยื่นโดยเร็วและติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อประเมินยอดที่ถูกต้อง