อัปเดตกฎหมายและภาษีล่าสุดที่ธุรกิจไทยต้องรู้

ไทม์ไลน์การเปลี่ยนแปลง เรียงจากใหม่ไปเก่า

1. เริ่มใช้บังคับ 2025-01-01ภาษีสรรพากร

   ภาษีส่วนเพิ่ม (Top-up Tax) สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่

   ประเทศไทยนำหลักภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำระดับโลกมาใช้กับกลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมของกลุ่มถึงเกณฑ์ที่กำหนดไว้ตามแนวทางสากล โดยกำหนดให้เสียภาษีส่วนเพิ่มเมื่ออัตราภาษีที่แท้จริงในเขตอำนาจใดต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำ

   ใครได้รับผลกระทบ: กระทบเฉพาะกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่และบริษัทลูกในไทยของกลุ่มนั้น รวมถึงกิจการที่ได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีจนอัตราที่แท้จริงต่ำกว่าเกณฑ์ ธุรกิจ SME ทั่วไปไม่อยู่ในขอบเขต

   สิ่งที่ต้องทำ: กลุ่มที่เข้าเกณฑ์ควรคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงรายเขตอำนาจล่วงหน้า และทบทวนว่าสิทธิประโยชน์ที่ถืออยู่ยังให้ประโยชน์สุทธิหรือไม่

   วางแผนภาษีระดับกลุ่มบริษัทราคาโอนและธุรกรรมข้ามพรมแดน
2. เริ่มใช้กับเงินได้ที่นำเข้าประเทศ 2024-01-01ภาษีสรรพากร

   แนวปฏิบัติใหม่เรื่องเงินได้จากต่างประเทศของผู้อยู่ในไทย

   กรมสรรพากรวางแนวปฏิบัติว่าผู้อยู่ในประเทศไทยถึงหนึ่งร้อยแปดสิบวันในปีภาษี ซึ่งมีเงินได้จากแหล่งนอกประเทศ ต้องนำเงินได้นั้นมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเงินเข้ามาในประเทศ ไม่ว่าจะนำเข้าในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้หรือปีถัดไป โดยมีแนวปฏิบัติต่อมาที่วางกรอบว่าเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนปีภาษี 2567 ไม่อยู่ในบังคับของแนวทางนี้

   ใครได้รับผลกระทบ: กระทบชาวต่างชาติที่อาศัยในไทย ผู้มีรายได้จากการลงทุนต่างประเทศ และคนไทยที่ทำงานหรือมีทรัพย์สินอยู่ต่างประเทศ

   สิ่งที่ต้องทำ: แยกบันทึกว่าเงินก้อนใดเกิดขึ้นปีใด เก็บหลักฐานการเสียภาษีในต่างประเทศไว้ใช้เครดิตตามอนุสัญญาภาษีซ้อน และตรวจสถานะการอยู่ในไทยแต่ละปีภาษี

   ยื่นภาษีบุคคลธรรมดาให้ครบสิทธิภาษีของชาวต่างชาติในไทย
3. เริ่มใช้บังคับ 2023-01-01บัญชีและรายงาน

   มาตรฐานรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะฉบับปรับปรุง

   สภาวิชาชีพบัญชีปรับปรุงกรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้ โดยเพิ่มความชัดเจนเรื่องการรับรู้รายการ การวัดมูลค่า และการเปิดเผยข้อมูล พร้อมเปิดทางเลือกให้กิจการบางประเภทใช้ทางเลือกการวัดมูลค่าที่เหมาะกับขนาดของตน

   ใครได้รับผลกระทบ: กระทบทุกบริษัทและห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนที่จัดทำงบการเงินตามกรอบนี้ รวมถึงหมายเหตุประกอบงบและนโยบายบัญชีที่ต้องเขียนใหม่ให้ตรงฉบับปรับปรุง

   สิ่งที่ต้องทำ: ทบทวนนโยบายบัญชีในหมายเหตุประกอบงบ ตรวจว่าการวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือและที่ดินอาคารอุปกรณ์ยังสอดคล้องกับฉบับที่ใช้อยู่

   มาตรฐานรายงานสำหรับ SMEมาตรฐานบัญชีและการจัดทำรายงาน
4. บังคับใช้เต็มฉบับ 2022-06-01ข้อมูลและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

   กฎหมายคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลบังคับใช้เต็มฉบับ

   หลังเลื่อนการบังคับใช้หลายครั้ง กฎหมายคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลมีผลเต็มฉบับ กำหนดฐานการประมวลผล สิทธิของเจ้าของข้อมูล หน้าที่แจ้งเหตุละเมิด และความรับผิดของผู้ควบคุมและผู้ประมวลผลข้อมูล

   ใครได้รับผลกระทบ: สำนักงานบัญชีถือเป็นผู้ประมวลผลข้อมูลของลูกค้า ต้องมีข้อตกลงการประมวลผล มาตรการรักษาความปลอดภัย และกำหนดระยะเวลาเก็บข้อมูลพนักงานและคู่ค้าของลูกค้า

   สิ่งที่ต้องทำ: จัดทำบันทึกรายการประมวลผล ทบทวนสิทธิเข้าถึงไฟล์ลูกค้า และกำหนดขั้นตอนเมื่อมีเหตุข้อมูลรั่วไหล

   นโยบายคุ้มครองข้อมูลของเราความปลอดภัยข้อมูลบัญชีบนคลาวด์
5. ขยายการใช้งานเต็มรูปแบบ 2022-01-01ข้อมูลและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

   ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

   กรมสรรพากรเปิดระบบให้ผู้ประกอบการจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีและใบรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ โดยต้องลงลายมือชื่อดิจิทัลและนำส่งข้อมูลตามรูปแบบที่กำหนด พร้อมช่องทางสำหรับผู้ประกอบการรายเล็กที่ใช้ระบบแบบง่าย

   ใครได้รับผลกระทบ: กระทบผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องการลดต้นทุนกระดาษ และกิจการที่คู่ค้ารายใหญ่กำหนดให้รับส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

   สิ่งที่ต้องทำ: ขอใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งค่ารูปแบบเอกสารในระบบบัญชี และวางแผนการเก็บรักษาไฟล์ให้ครบอายุตามกฎหมายบัญชี

   e-Tax และการคุ้มครองข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
6. ขยายการใช้งาน 2021-01-01ภาษีสรรพากร

   ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายอิเล็กทรอนิกส์ผ่านธนาคาร

   ผู้จ่ายเงินสามารถให้ธนาคารหักและนำส่งภาษีพร้อมกับการโอนเงินได้ในคราวเดียว ระบบจะส่งข้อมูลถึงกรมสรรพากรโดยตรง ทำให้ไม่ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษีเป็นกระดาษและไม่ต้องยื่นแบบรายเดือนสำหรับรายการที่ผ่านระบบ พร้อมมาตรการลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายการที่นำส่งผ่านช่องทางนี้ซึ่งต่ออายุเป็นช่วงเวลา

   ใครได้รับผลกระทบ: เหมาะกับกิจการที่มีรายการจ่ายจำนวนมาก เพราะลดงานออกหนังสือรับรองและลดข้อผิดพลาดการกรอกแบบ แต่ต้องกระทบยอดข้อมูลจากธนาคารกับบัญชีแยกประเภททุกเดือน

   สิ่งที่ต้องทำ: ตรวจอัตราที่ใช้ได้จริงในช่วงเวลาที่จ่ายเงินก่อนตั้งค่าในระบบ เพราะมาตรการลดอัตรามีกำหนดสิ้นสุดและมีการต่ออายุเป็นคราวไป

   ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในทางปฏิบัติกรณีหัก ณ ที่จ่ายที่ตัดสินยาก
7. เริ่มจัดเก็บ 2020-01-01ภาษีสรรพากร

   ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแทนภาษีโรงเรือนและภาษีบำรุงท้องที่

   การจัดเก็บเปลี่ยนจากฐานค่ารายปีมาเป็นฐานราคาประเมินทุนทรัพย์ แบ่งอัตราตามการใช้ประโยชน์เป็นเกษตรกรรม ที่อยู่อาศัย ใช้ประโยชน์อื่น และที่ทิ้งไว้ว่างเปล่า โดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ

   ใครได้รับผลกระทบ: กระทบบริษัทที่ถือครองที่ดินหรืออาคาร รวมถึงกิจการที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งต้องบันทึกภาษีนี้เป็นค่าใช้จ่ายและตรวจสอบแบบแจ้งประเมินจากท้องถิ่นทุกปี

   สิ่งที่ต้องทำ: ตรวจการจัดประเภทการใช้ประโยชน์ให้ตรงกับการใช้จริง เพราะการจัดประเภทผิดทำให้เสียภาษีสูงกว่าที่ควรทั้งปี

   ภาษีที่ดินและทรัพย์สินของกิจการภาษีที่เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์
8. บังคับนำส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ 2019-01-01นิติบุคคลและทะเบียนธุรกิจ

   นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์

   การนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นเปลี่ยนมาใช้ระบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นช่องทางหลัก โดยผู้ทำบัญชีและผู้มีอำนาจลงนามต้องลงทะเบียนรับรหัสผู้ใช้ก่อนถึงกำหนดนำส่ง

   ใครได้รับผลกระทบ: บริษัทที่รอจนใกล้กำหนดแล้วยังไม่มีรหัสผู้ใช้ มักนำส่งไม่ทันและถูกปรับ ทั้งที่งบการเงินจัดทำเสร็จแล้ว

   สิ่งที่ต้องทำ: ลงทะเบียนผู้ใช้งานล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งเดือน และตรวจว่าผู้ทำบัญชีที่ระบุในระบบตรงกับผู้ทำบัญชีที่แจ้งไว้จริง

   กับดักช่วงปิดงบสิ้นปีกระบวนการทำงานของสำนักงานบัญชี