กฎหมายใหม่และสิทธิประโยชน์

แหล่งหลักที่เชื่อถือได้คือเว็บไซต์กรมสรรพากร ราชกิจจานุเบกษาสำหรับพระราชกฤษฎีกาและกฎกระทรวง และเว็บไซต์กระทรวงการคลัง มาตรการมีผลเมื่อประกาศในราชกิจจานุเบกษาเท่านั้น ข่าวหรือโพสต์โซเชียลเป็นเพียงสัญญาณให้ไปตรวจ การให้สำนักงานบัญชีสรุปมาตรการที่กระทบธุรกิจคุณทุกไตรมาสเป็นวิธีที่ประหยัดเวลาที่สุด

ปัจจุบันการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบของกรมสรรพากรเป็นเรื่องสมัครใจสำหรับผู้ประกอบการทั่วไป แต่มีข้อกำหนดเฉพาะสำหรับบางกลุ่มและมีแนวโน้มบังคับกว้างขึ้น ผู้ที่เข้าระบบได้ประโยชน์เรื่องการเก็บรักษาเอกสารอิเล็กทรอนิกส์แทนกระดาษ ควรตรวจประกาศล่าสุดของสรรพากรเพราะขอบเขตการบังคับมีการปรับเป็นระยะ

สามข้อหลักคือเก็บเอกสารอิเล็กทรอนิกแทนต้นฉบับกระดาษได้ตามเงื่อนไข ลดต้นทุนพิมพ์และจัดส่ง และลูกค้ารายใหญ่หลายแห่งเริ่มเรียกใบกำกับอิเล็กทรอนิกส์เพื่อเข้าระบบจัดซื้อของเขา นอกจากนี้ยังลดปัญหาใบกำกับหายและเตรียมพร้อมก่อนการบังคับใช้ในอนาคต

โครงสร้างถาวรที่สำคัญคืออัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันไดสำหรับ SME ที่มีทุนและรายได้ไม่เกินเกณฑ์ ซึ่งทำให้กำไรส่วนแรกเสียในอัตราต่ำ นอกจากนี้ยังมีมาตรการเฉพาะช่วงที่ออกเป็นครั้งคราว เช่น มาตรการกระตุ้นการลงทุนหรือจ้างงาน ทั้งหมดต้องยึดประกาศที่มีผลบังคับ ณ รอบบัญชีนั้น จึงควรให้ผู้ทำบัญชีเช็กสิทธิทุกปลายปี

เป็นสิทธิที่ออกเป็นพระราชกฤษฎีกาเฉพาะช่วง ให้หักค่าเสื่อมเครื่องจักรเร็วกว่าปกติเพื่อกระตุ้นการลงทุน เงื่อนไขเช่น ต้องเป็นเครื่องจักรที่ได้มาในช่วงเวลาที่กำหนดและไม่เคยผ่านการใช้งาน ไม่มีอยู่ตลอดทุกปี ต้องตรวจว่ามีพระราชกฤษฎีกาที่ครอบคลุมช่วงเวลาที่ซื้อจริงหรือไม่

มีสิทธิหักเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนาที่ผ่านเกณฑ์ โดยโครงการต้องมีลักษณะตามที่กฎหมายกำหนดและมักต้องจัดทำเอกสารโครงการหรือขอรับรองจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง อัตราหักเพิ่มขึ้นกับประกาศช่วงนั้น บริษัทที่ทำนวัตกรรมควรวางระบบแยกบัญชีค่าใช้จ่ายวิจัยตั้งแต่ต้นเพื่อใช้สิทธิได้เต็ม

โดยหลักการ กฎหมายภาษีขั้นต่ำสำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติมีเป้าหมายที่กลุ่มบริษัทที่มีรายได้รวมระดับสูงมากตามเกณฑ์ที่กำหนด จึงไม่กระทบ SME ทั่วไปโดยตรง แต่ถ้าธุรกิจคุณอยู่ในห่วงโซ่ของบริษัทข้ามชาติ เช่น เป็นซัพพลายเออร์หรือมีบริษัทแม่ต่างประเทศ อาจถูกขอข้อมูลภาษีเพิ่ม ควรเตรียมเอกสารธุรกรรมระหว่างกันให้พร้อม

เป็นมาตรการที่ให้บริษัทหักเงินบริจาคให้หน่วยงานที่กฎหมายกำหนด เช่น สถานศึกษา เป็นรายจ่ายสองเท่าของยอดจริงภายใต้เพดานร้อยละของกำไรสุทธิ เงื่อนไขคือผู้รับต้องอยู่ในบัญชีที่สรรพากรกำหนดและต้องบริจาคผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามที่กำหนดในบางมาตรการ เก็บใบอนุโมทนาบัตรอิเล็กทรอนิกไว้เป็นหลักฐาน

ใช้กฎหมายที่มีผลบังคับ ณ เหตุการณ์ที่ทำให้เกิดหน้าที่เสียภาษี เช่น รายได้ที่เกิดหลังวันบังคับใช้ใหม่ก็ใช้กฎใหม่ ส่วนงวดก่อนหน้าใช้กฎเดิม ทางปฏิบัติต้องแยกรายการก่อนและหลังวันมีผลชัดเจนในบัญชี และอ่านบทเฉพาะกาลของกฎหมายทุกครั้งเพราะบางมาตรการยกเว้นรายการที่เกิดก่อนไว้

ควร และเป็นสิ่งที่ควรถามตอนเลือกสำนักงาน สำนักงานที่ดีจะสรุปมาตรการที่กระทบธุรกิจของลูกค้าเป็นวงจร พร้อมบอกว่าต้องเตรียมเอกสารอะไรและภายในเมื่อไร ไม่ใช่รอให้ลูกค้ามาถามหลังมาตรการหมดเขต ถ้าสำนักงานปัจจุบันไม่เคยแจ้งอะไรเลย นั่นเป็นสัญญาณควรทบทวนบริการ