รับยื่นภาษี ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT ในระนอง

สมมติบริษัทใช้อาคารของตนและทำรายงานกำไรสาขาโดยคิดค่าเช่าภายใน ให้แยกตารางบริหารจากบัญชีนิติบุคคล ตรวจว่าเจ้าของอาคารและผู้ใช้เป็นบริษัทเดียวกันจริงหรือเป็นคนละนิติบุคคล สาขาหรือแผนกไม่กลายเป็นคู่สัญญาภายนอกเพียงเพราะมีรหัสต้นทุนต่างกัน

มาตรา 65 ตรี (10) ไม่ให้หักค่าตอบแทนแก่ทรัพย์สินที่บริษัทเป็นเจ้าของและใช้เอง จึงไม่ยกค่าเช่าสมมติจากรายงานบริหารเข้ารายจ่ายภาษี ส่วนค่าเสื่อมและค่าดูแลที่เกิดจริงต้องพิจารณาเงื่อนไขของตน การเช่าจากผู้ถือหุ้นหรือบริษัทอื่นเป็นอีกกรณี ไม่ใช้ข้อสรุปเรื่องทรัพย์สินของตนกับทุกสัญญาเช่า

แผ่นงานควรผูกทะเบียนอาคารกับรายการค่าเช่าภายในและยอดที่กระทบงบจริง เพื่อตรวจว่าไม่มีการหักค่าใช้พื้นที่จำลองซ้ำกับต้นทุนที่เกิดแล้ว หากรายงานสาขาบันทึกทั้งรับและจ่ายให้ตรวจการตัดรายการในระดับบริษัท ไม่ลบเอกสารบริหารเดิม การกระทบยอดนี้ไม่กำหนดค่าเช่าตลาดหรือสิทธิ VAT ให้ทุกอาคาร