ภ.พ.30

ยื่น ภ.พ.30 ภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน ครบทุกจุด

คำตอบสั้น

ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนของผู้ประกอบการจดทะเบียน คำนวณจากภาษีขายของเดือนนั้นหักด้วยภาษีซื้อที่มีสิทธิ ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือขยายเวลาได้เมื่อยื่นผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ผู้ประกอบการเลือกได้ว่าจะขอคืนเป็นเงินสดหรือยกไปเป็นเครดิตในเดือนถัดไป

ใคร ยื่นเมื่อไร ยื่นที่ไหน

ผู้มีหน้าที่ยื่น	ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้เดือนนั้นไม่มีรายได้ก็ต้องยื่น
กำหนดเวลา	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และขยายเวลาเมื่อยื่นออนไลน์
ช่องทางยื่น	ยื่นออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากร หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่

ข้อเท็จจริงหลัก

อัตราภาษีที่ใช้ทั่วไป	7 เปอร์เซ็นต์ ตามอัตราที่ประกาศใช้อยู่ในปัจจุบัน
รายงานที่ต้องจัดทำคู่กัน	รายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบสำหรับผู้ขายสินค้า
กรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย	เลือกขอคืนเป็นเงินสด หรือยกเครดิตไปหักในเดือนถัดไป
สาขาหลายแห่ง	ยื่นรวมได้เมื่อได้รับอนุมัติให้ยื่นแบบรวม มิฉะนั้นต้องแยกยื่นรายสถานประกอบการ

เอกสารที่ต้องเตรียม

ใบกำกับภาษีขายทุกฉบับของเดือน
เรียงเลขต่อเนื่อง ฉบับที่ยกเลิกต้องเก็บไว้ครบชุด
ใบกำกับภาษีซื้อแบบเต็มรูป
ต้องมีชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อครบถ้วน จึงจะใช้เครดิตได้
ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้
อ้างอิงเลขที่ใบกำกับเดิมเสมอ เพื่อให้ยอดปรับปรุงตรวจสอบย้อนได้
รายงานภาษีซื้อและภาษีขายของเดือน
ยอดรวมของรายงานต้องเท่ากับยอดในแบบ

ขั้นตอนการยื่น

1. ปิดยอดขายและตรวจใบกำกับ
ตรวจว่าใบกำกับภาษีทุกฉบับออกครบและเลขที่ไม่ขาดช่วง ฉบับที่ยกเลิกให้คงไว้ในเล่มพร้อมเหตุผล
ระยะเวลา: 1–2 วัน
2. คัดกรองภาษีซื้อที่ใช้ได้
แยกภาษีซื้อต้องห้าม เช่น ค่ารับรอง และรายการที่ใบกำกับไม่สมบูรณ์ ออกจากยอดที่จะนำมาเครดิต
ระยะเวลา: 1 วัน
3. คำนวณยอดสุทธิและตัดสินใจเรื่องส่วนเกิน
ถ้าเครดิตเหลือ ให้เลือกระหว่างขอคืนกับยกไปเดือนหน้า โดยพิจารณาสภาพคล่องและความพร้อมของเอกสารเมื่อถูกเรียกตรวจ
ระยะเวลา: ครึ่งวัน
4. ยื่นแบบ ชำระ และเก็บหลักฐาน
พิมพ์ใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์เก็บคู่กับรายงานภาษีซื้อภาษีขายของเดือนนั้น
ระยะเวลา: ภายในวันที่ 15

ค่าปรับและเงินเพิ่มเมื่อยื่นช้า

ยื่นเกินกำหนดต้องเสียเบี้ยปรับตามที่กฎหมายกำหนด และเงินเพิ่มคิดเป็นรายเดือนของภาษีที่ต้องชำระ
ยื่นแบบเพิ่มเติมภายหลังเพราะแสดงยอดขายขาด จะมีเบี้ยปรับจากภาษีที่ขาดไปด้วย
นำภาษีซื้อต้องห้ามมาเครดิต จะถูกประเมินคืนพร้อมเบี้ยปรับเมื่อเจ้าหน้าที่ตรวจพบ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

ใช้ใบกำกับภาษีอย่างย่อมาเครดิตภาษีซื้อ ทั้งที่ใช้ได้เฉพาะใบกำกับเต็มรูป
ลืมนำใบลดหนี้ของเดือนนั้นมาปรับยอดภาษีขาย
ยกเครดิตข้ามเดือนโดยไม่บันทึกยอดคงเหลือไว้ในทะเบียน ทำให้ยอดหายเมื่อเปลี่ยนผู้ทำบัญชี

คำถามที่พบบ่อย

เดือนที่ไม่มีรายได้ต้องยื่นไหม

ต้องยื่นครับ ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีหน้าที่ยื่นทุกเดือนจนกว่าจะจดเลิกภาษีมูลค่าเพิ่ม การไม่ยื่นเพราะไม่มีรายได้เป็นสาเหตุที่ทำให้ถูกออกหนังสือเตือนและมีค่าปรับสะสมบ่อยที่สุด

ขอคืนภาษีซื้อกับยกเครดิตไป แบบไหนดีกว่า

การขอคืนเหมาะกับกิจการที่มีเครดิตสะสมมากและเอกสารพร้อมให้ตรวจ เพราะคำขอคืนมักถูกเรียกตรวจเอกสารประกอบ ส่วนการยกเครดิตเหมาะกับกิจการที่คาดว่าจะมีภาษีขายสูงในเดือนถัดไปอยู่แล้ว