อุตสาหกรรม / Industry
บัญชีโรงแรม USALI: เชื่อมแผนก บัญชี และภาษี
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
ขอบเขตหมวดบัญชีครอบคลุมการจัดทำบัญชี การปิดงบ และมาตรฐานที่ใช้กับกิจการ ไม่ใช่ประวัติหรือใบอนุญาตของบุคคลที่ยืนยันแล้ว งานสอบบัญชีต้องแยกจากงานจัดทำบัญชีและตกลงกับ Partner ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2025-03-04 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-08
ดูขอบเขตบทบาทรายงานโรงแรมที่ใช้บริหารได้จริงต้องตอบทั้งว่าแผนกไหนทำกำไรและตัวเลขนั้นย้อนถึงบัญชีกับภาษีอย่างไร USALI ช่วยเรื่องมุมมองผลดำเนินงาน แต่การรับเงินล่วงหน้า ค่าบริการที่แบ่งให้พนักงาน และยอดโอนสุทธิจาก OTA ยังต้องตรวจตามกฎของแต่ละเรื่อง บทความนี้วางจุดเชื่อมข้อมูลโดยไม่ถือว่ารายงานบริหารเป็นคำวินิจฉัยภาษี
1. USALI เป็นชั้นรายงาน ไม่ใช่บัญชีอีกระบบ
USALI หรือ Uniform System of Accounts for the Lodging Industry ช่วยจัดมุมมองผลดำเนินงานโรงแรมตามหน้าที่ของแผนก แต่ไม่ได้เข้ามาแทนมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่บริษัทไทยต้องใช้ งานที่ควรออกแบบจึงไม่ใช่ทำบัญชีสองชุดที่ลงตัวเลขต่างกัน หากเป็นการนำรายการจากบัญชีแยกประเภทชุดเดียวมาจัดหมวดใหม่ โดยรักษาวันที่ เอกสารคู่ค้า และร่องรอยการอนุมัติไว้ให้ย้อนกลับได้ทุกครั้งที่ปรับรายงาน
ก่อนเรียกรายงานว่าเป็น USALI ควรระบุฉบับที่ใช้อ้างอิงและนโยบายการจัดหมวด เพราะการดัดแปลงเพื่อบริหารโรงแรมเฉพาะแห่งอาจทำให้เปรียบเทียบกับรายงานของผู้ประกอบการรายอื่นไม่ได้ บทความนี้อธิบายโครงจัดการรายได้และค่าใช้จ่าย ไม่ได้ยืนยันความสอดคล้องกับข้อกำหนดทุกข้อของฉบับใด ผู้จัดทำงบยังต้องเลือกใช้ TFRS หรือ TFRS for NPAEs ตามฐานะและเงื่อนไขของกิจการ ไม่ใช่ตามความต้องการของระบบจองห้องพัก
ควรมีทะเบียนเชื่อมรหัสบัญชีกับแผนกและบรรทัดรายงาน พร้อมผู้รับผิดชอบอนุมัติเมื่อมีรหัสใหม่ หากเจ้าของต้องการตัดรายการบางอย่างออกจากผลดำเนินงานภายใน ต้องแสดงเป็นรายการปรับปรุงให้เห็น ไม่ลบออกจากบัญชีตามกฎหมาย การแยกมุมมองบริหารออกจากงบการเงินอย่างโปร่งใสทำให้การตรวจรายเดือนและการเตรียมข้อมูลให้ผู้สอบบัญชีใช้เอกสารฐานเดียวกันได้จริง
2. แยกห้องพัก อาหารและเครื่องดื่ม กับส่วนกลาง
แผนกห้องพักควรเห็นรายได้จากการเข้าพักและค่าใช้จ่ายที่สัมพันธ์กับการให้บริการห้อง ส่วนอาหารและเครื่องดื่มต้องเชื่อมยอดขายจาก POS กับการเบิกวัตถุดิบ สินค้าคงเหลือ และค่าแรงที่เกี่ยวข้อง บริการอื่น เช่น ซักรีดหรือสปา ควรมีรหัสที่สอดคล้องกับกิจกรรมจริง ไม่ดึงยอดเข้าแผนกห้องพักทั้งหมดเพียงเพราะแขกชำระผ่านโฟลิโอเดียวกัน การรวมรับเงินเป็นเรื่องวิธีชำระ ไม่ใช่หลักตัดสินหมวดรายได้
ค่าใช้จ่ายที่ไม่แจกแจงให้แผนกรายได้หรือ undistributed expenses ต้องเห็นแยกจากกำไรแผนก ตัวอย่างมุมมองบริหารคือบริหารทั่วไป การขายและการตลาด การดูแลทรัพย์สิน และสาธารณูปโภค การวางชื่อบรรทัดต้องตรวจตามฉบับ USALI ที่นำมาใช้ หากต้องการปันส่วนค่าใช้จ่ายเพื่อประเมินผู้จัดการ ควรแสดงเป็นรายงานเพิ่มเติมพร้อมฐานคำนวณ ไม่เปลี่ยนการจัดหมวดหลักไปมาทุกเดือนเพื่อให้กำไรแผนกดูดีขึ้น
ตัวชี้วัดอย่าง ADR อัตราเข้าพัก และ RevPAR ควรระบุว่าจำนวนห้องที่มีขายและห้องขายแล้วนับอย่างไร รวมถึงการจัดการห้องปิดซ่อมหรือห้องอภินันทนาการ ตัวเลขเหล่านี้เป็นเครื่องมือวิเคราะห์ ไม่ใช่ฐาน VAT และไม่ใช่ยอดเงินสดที่ต้องได้รับ กำไรจากรายงานแผนกจึงควรถูกอ่านร่วมกับลูกหนี้ เงินรับล่วงหน้า และภาระค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เพื่อไม่ให้ยอดขายที่ดีบดบังปัญหาสภาพคล่อง
3. ทำสะพานจาก PMS ไปบัญชีและ ภ.พ.30
จุดเริ่มปิดเดือนคือเทียบยอดจากระบบ PMS, POS, ระบบรับบัตร และรายงานช่องทางจอง โดยแยกวันให้บริการ วันรับเงิน และวันออกเอกสาร ผู้ปิดบัญชีควรเห็นรายการที่ยังไม่ปิดโฟลิโอ รายการเปลี่ยนห้อง รายการคืนเงิน และส่วนลดที่อนุมัติแล้ว หากใช้ยอดสุทธิฝากธนาคารเป็นรายได้เพียงตัวเดียว จะมองไม่เห็นทั้งค่าธรรมเนียม ลูกหนี้ และยอดรับล่วงหน้าที่อยู่คนละงวดกับการเข้าพัก
จัดตารางเริ่มจากรายได้ตามบัญชี แล้วแสดงการจัดหมวดใหม่เข้าสู่รายงานแผนกและรายการปรับเพื่อการบริหาร แยกอีกตารางสำหรับภาษีขายซึ่งแสดงผลต่างเรื่องเวลา เงินล่วงหน้า ใบลดหนี้ และรายการที่ต้องตรวจฐานภาษี ผลรวมในรายงาน USALI ไม่จำเป็นต้องเท่าฐานขายของ ภ.พ.30 ทุกเดือน แต่ผลต่างทุกบรรทัดต้องอธิบายและมีหลักฐาน ไม่ใช้บัญชีพักยอดรวมเพื่อบังคับให้ตัวเลขตรง
ควรกำหนดผู้ตรวจรายการเชื่อมต่อระบบและผู้อนุมัติสมุดรายวันปรับปรุงให้ชัด การแก้รหัสแผนกย้อนหลังอาจเปลี่ยนผลกำไรที่เคยรายงาน แม้ไม่เปลี่ยนกำไรรวมของบริษัท จึงต้องเก็บรุ่นรายงานและบันทึกเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงไว้ เมื่อส่งข้อมูลให้ผู้สอบบัญชีหรือผู้ให้สินเชื่อ ควรแนบผังบัญชี ตารางเชื่อม และคำอธิบายความแตกต่าง ไม่ส่งเฉพาะกราฟผลประกอบการที่ตรวจที่มาไม่ได้
4. Service charge: รายได้ ฐาน VAT และเงินเดือน
ค่าบริการที่โรงแรมเรียกเก็บจากแขกไม่หลุดออกจากรายได้หรือฐาน VAT เพียงเพราะตั้งใจนำไปจ่ายพนักงาน ประมวลรัษฎากร มาตรา 79 กำหนดฐานค่าตอบแทนจากบริการ และข้อหารือกรมสรรพากรเรื่อง service charge ของโรงแรมกับการแบ่งให้ลูกจ้างสนับสนุนการแยกบันทึกรายรับของกิจการออกจากรายจ่ายบุคลากร การลงบัญชีเป็นเงินผ่านมืออย่างเดียวจึงต้องไม่ใช้แทนการตรวจข้อเท็จจริงตามหลักนี้
เมื่อจัดสรรให้พนักงาน ส่วนที่ได้รับจากการจ้างแรงงานเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(1) ให้นำเข้าข้อมูลเงินเดือนสำหรับคำนวณหักภาษีและยื่น ภ.ง.ด.1 ตามหน้าที่ของนายจ้าง ไม่ควรเลือกอัตราเหมาจ่ายจากชื่อว่า service charge หรือถือว่าการแบ่งตามคะแนนทำให้ไม่ใช่เงินได้ หลักฐานที่ควรเก็บคือข้อกำหนดการจัดสรร ยอดที่เก็บได้ รายชื่อผู้มีสิทธิ การอนุมัติ และหลักฐานจ่ายจริง เพื่อเทียบยอดรายรับกับยอดที่จัดสรรได้ครบ
ต้องแยกเรื่องภาษีเงินได้พนักงานออกจากฐานค่าจ้างประกันสังคมและสิทธิตามแรงงาน โมดูลกฎของโครงการไม่ได้วินิจฉัยว่าค่าบริการทุกแบบเป็นค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบประกันสังคม ทิปที่แขกมอบให้โดยสมัครใจและโรงแรมไม่ได้เรียกเก็บก็ไม่ควรถูกเหมารวมกับค่าบริการที่ระบุในบิล ผู้จัดทำบัญชีต้องถามว่าใครเรียกเก็บ ใครมีสิทธิในเงิน และโรงแรมเกี่ยวข้องอย่างไร ก่อนเลือกวิธีบันทึกและรายงาน
5. เงินจองล่วงหน้าไม่ใช่รายได้และ VAT วันเดียวกันเสมอ
เงินที่ได้รับก่อนแขกเข้าพักต้องติดตามด้วยเลขจอง วันที่รับเงิน และเงื่อนไขคืนเงิน ในทางรายงานการเงิน เงินล่วงหน้าสำหรับบริการที่ยังไม่ได้ให้โดยทั่วไปต้องพิจารณาเป็นหนี้สินตามกรอบบัญชีที่ใช้ ไม่ใช่เร่งยอดเข้ารายได้แผนกห้องพักเพื่อให้ตรงธนาคาร ส่วนเงินประกันความเสียหายที่มีหน้าที่คืนจริงต้องแยกจากค่าห้องล่วงหน้า เพราะชื่อบัญชีว่าเงินมัดจำไม่ได้บอกสาระของสัญญาหรือการปฏิบัติจริง
ด้าน VAT มาตรา 78/1 วางเหตุเกิดความรับผิดของบริการ โดยหลักผูกกับการรับชำระ เว้นแต่มีเหตุออกใบกำกับภาษีหรือใช้บริการก่อนตามเงื่อนไขของมาตรา จึงต้องตรวจจำนวนที่รับกับเหตุที่เกิดก่อนสำหรับส่วนนั้น การเลื่อนวันรับรู้รายได้ทางบัญชีไปวันเข้าพักไม่ได้เลื่อน VAT ตามไปด้วยโดยอัตโนมัติ หากแขกยกเลิกภายหลังต้องตรวจสิทธิออกใบลดหนี้และเอกสารคืนเงิน ไม่ลบยอดขายเดิมโดยไม่มีร่องรอย
ตารางเงินรับล่วงหน้าที่ดีควรแสดงยอดต้นงวด เงินรับเพิ่ม ยอดตัดเข้ารายได้ ยอดคืน และยอดปลายงวด แยกให้เห็นรายการที่มี VAT แล้ว รายการเงินประกันความเสียหายที่ต้องคืน และข้อพิพาทเรื่องการคืนเงิน ผู้รับผิดชอบควรติดตามรายการค้างที่พ้นวันเข้าพักนานผิดปกติ เพราะอาจเกิดจากโฟลิโอไม่เชื่อม เลขจองเปลี่ยน หรือการนำเงินไปตัดกับลูกหนี้ผิดราย การตรวจบัญชีพักนี้ช่วยทั้งความครบถ้วนของรายได้และความถูกงวดภาษี
6. OTA: อ่านสัญญาก่อนเทียบยอดสุทธิ
สัญญา OTA แบบตัวแทนหรือ agency กับแบบ merchant ให้จุดเริ่มพิจารณารายได้ต่างกัน โมดูล hospitality-tax-rules ใช้อัตราค่าห้องของแขกในแบบ agency และราคาสุทธิตามสัญญาในแบบ merchant เป็นตัวช่วยระบุขอบเขต ไม่ใช่ให้ใช้ยอดโอนธนาคารแทนสัญญา รายงานควรแสดงค่าคอมมิชชั่นแยกเมื่อเป็นต้นทุนที่โรงแรมรับผิดชอบ และตรวจว่าผู้ใดเป็นผู้ขายบริการแก่แขก รวมถึงผู้มีหน้าที่ออกเอกสาร
สมมติรายการ agency มีค่าห้องตามสิทธิของโรงแรม 10,000 บาท และค่าคอมมิชชั่นตามสัญญา 1,200 บาท เงินสุทธิที่แพลตฟอร์มโอนคือ 8,800 บาท ก่อนรายการภาษีหรือปรับปรุงอื่น ตัวอย่างนี้ใช้จำนวนสมมติ ไม่ใช่อัตราค่าคอมมิชชั่นตามกฎหมาย โรงแรมต้องเห็นรายได้ 10,000 และค่าใช้จ่าย 1,200 แยกกันในการกระทบยอด ไม่ย้ายส่วนต่างไปเป็นส่วนลดแขกเพียงเพราะไม่ได้รับเงินเต็ม และต้องตรวจฐาน VAT จากสิทธิและข้อเท็จจริงของบริการอีกชั้น
หากผู้ให้บริการค่าจองอยู่ต่างประเทศ ให้ตรวจว่าบริการถูกใช้ในไทย ผู้รับจด VAT หรือไม่ และเป็นบริการอิเล็กทรอนิกส์หรือบริการอื่น มาตรา 83/6(2) แยก e-service แก่ผู้รับจด VAT ออกจากบริการอื่นที่กฎนำส่งครอบคลุมผู้รับทุกราย ส่วน e-service ให้ผู้ไม่จด VAT ต้องตรวจระบบ VES ของผู้ให้บริการ อย่ายื่น ภ.พ.36 ซ้ำจากที่อยู่ต่างประเทศอย่างเดียว โรงแรมที่จด VAT ควรแจ้งสถานะให้ OTA ถูกต้อง และตรวจเอกสารนำส่งก่อนพิจารณาภาษีซื้อ; ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นการวิเคราะห์อีกเรื่อง
7. ค่าธรรมเนียมผู้พักโรงแรมต้องดูข้อบัญญัติ อบจ.
ค่าธรรมเนียมจากผู้เข้าพักโรงแรมที่กล่าวถึงในคู่มือท้องถิ่นไม่ใช่ภาษีอัตราเดียวที่ใช้กับโรงแรมทุกแห่งทั่วประเทศ อำนาจจัดเก็บที่ต้องตรวจในเรื่องนี้มาจากพระราชบัญญัติองค์การบริหารส่วนจังหวัด พ.ศ. 2540 และข้อบัญญัติของ อบจ. ที่ใช้ในพื้นที่ ไม่ควรอ้างพระราชบัญญัติโรงแรมเป็นฐานกำหนดอัตราจัดเก็บโดยตรง แม้สถานะการประกอบกิจการโรงแรมจะมีความเกี่ยวข้องกับการตรวจขอบเขตก็ตาม
โมดูล hospitality-tax-rules และคู่มือรับชำระของท้องถิ่นระบุเพดานไม่เกินร้อยละ 3 ของค่าเช่าห้องพัก ผู้จัดการโรงแรมใช้แบบ อบจ.รร.3 และนำส่งตามรอบซึ่งกำหนดวันที่ 10 ของเดือนที่ตามมา เพดานนี้ไม่ยืนยันว่าโรงแรมใดต้องเก็บเต็มอัตรา ต้องหาเอกสารข้อบัญญัติ อัตราที่ใช้ วันที่มีผล และหลักฐานการยื่นที่หน่วยงานรับจริง รวมถึงตรวจวิธีคิดฐานเมื่อมีแพ็กเกจหรือส่วนลด ไม่เอายอดขายอาหารทั้งโรงแรมมารวมเอง
ตัวอย่างเชิงเพดาน หากฐานค่าเช่าห้องพักที่ตรวจแล้วเท่ากับ 100,000 บาท จำนวนที่ร้อยละ 3 คือ 3,000 บาท นี่เป็นเพียงการทดสอบขอบเขตสูงสุด ไม่ใช่ภาระที่ประเมินแล้วหรือข้อสรุปว่าใช้กับพื้นที่นั้น หากข้อบัญญัติให้อัตราต่ำกว่า ต้องใช้อัตราท้องถิ่นที่ตรวจสอบได้ บัญชีควรแยกยอดเรียกเก็บ ยอดค้างนำส่ง และใบรับเงินท้องถิ่นจากภาษีขาย เพื่อป้องกันการนำไปหักกลบ ภ.พ.30 โดยไม่มีฐาน
8. ชุดปิดเดือนที่ผู้บริหารตรวจต่อได้
ชุดรายงานควรเริ่มจากงบทดลองที่ปิดแล้ว รายงานผลแผนก และตารางเชื่อมไปงบกำไรขาดทุน จากนั้นแนบทะเบียนเงินรับล่วงหน้า รายงานลูกหนี้ OTA การกระทบยอดธนาคาร และบัญชีคุมค่าบริการที่จ่ายพนักงาน ผู้บริหารต้องเห็นว่ายอดใดเป็นตัวเลขปิดแล้วและยอดใดยังรอเอกสาร ไม่ควรส่งรายงานที่เรียกว่าปิดเดือนแต่ยังมีผลต่างไม่ทราบสาเหตุรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายส่วนกลาง
สำหรับแต่ละภาษีให้มีตารางคุมเฉพาะ: ภาษีขายสัมพันธ์กับวันเกิดความรับผิด ภาษีซื้อตรวจหลักฐานและสิทธิหัก ภ.พ.36 ตรวจผู้ให้บริการต่างประเทศและการนำส่ง ภ.ง.ด.1 เทียบข้อมูลเงินเดือนรวมค่าบริการที่จัดสรร และค่าธรรมเนียมผู้พักเทียบข้อบัญญัติกับหลักฐานนำส่ง การมีรายงานครบชื่อไม่ได้แปลว่าคำนวณถูก ต้องมีผู้ทวนเหตุผลของรายการปรับปรุงและเส้นทางเอกสารแต่ละรายการด้วย
เมื่อต้องการยกระดับระบบ ให้เริ่มจากจุดที่ข้อมูลหายระหว่าง PMS, POS, OTA และบัญชี ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนทุกระบบพร้อมกัน รวบรวมสัญญาตัวอย่าง รายงานปิดวัน ผังบัญชี และรายการผลต่างค้าง เพื่อกำหนดขอบเขตงานที่ต้องปรับจริง สิ่งที่ควรตกลงก่อนเริ่มคือรายการส่งมอบ วิธีรับข้อมูล การรับผิดชอบแก้รหัส และผู้อนุมัติรายการบัญชี ไม่ตั้งความคาดหวังว่าการเปลี่ยนรูปแบบรายงานจะทำให้ภาษีหรือภาระตามกฎหมายลดลงเอง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
2. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 77–79: ความรับผิดเสีย VAT จากการให้บริการ (มาตรา 78/1)กรมสรรพากร
ความรับผิดของการให้บริการเกิดเมื่อรับชำระ เว้นแต่ออกใบกำกับภาษีหรือมีการใช้บริการก่อน; สัญญาที่คิดค่าตอบแทนตามส่วนบริการและบริการข้ามประเทศมีหลักแยก
3. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0702/7809: service charge ที่แบ่งให้ลูกจ้างกรมสรรพากร
วินิจฉัยตามมาตรา 65, 77/1(10) และ 40(1): ส่วนที่จ่ายลูกจ้างเป็นเงินได้จากการจ้างแรงงาน
4. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0702/7983: โรงแรมไม่นำ service charge ลงเป็นรายได้กรมสรรพากร
โรงแรมต้องรับรู้ service charge เป็นรายได้ตามมาตรา 67 และ 77/1(10) แม้นำไปเฉลี่ยจ่ายลูกจ้าง
5. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 83/6: ผู้จ่ายนำส่ง VAT แทนผู้ให้บริการจากต่างประเทศกรมสรรพากร
มาตรา 83/6(2) บริการจากต่างประเทศที่ใช้ในไทย แยก (ก) บริการอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้จด VAT และ (ข) บริการอื่นแก่ผู้ใช้ทุกราย; ไม่ใช่กำหนดภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย หรือสรุปว่า e-service แก่ผู้ไม่จดไม่มี VAT
6. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: คำถามคำตอบ VAT บริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามประเทศ (ฉบับ ต.ค. 2564)กรมสรรพากร
ข้อ 5.12 ผู้รับบริการที่จด VAT ในไทยนำส่งภาษีด้วย ภ.พ.36 และหักภาษีซื้อได้เฉพาะส่วนที่ใช้ในกิจการที่เสีย VAT; ตรวจรายละเอียดและข้อยกเว้นของแต่ละบริการเพิ่มเติม
7. แนวปฏิบัติ
คู่มือประชาชน: การรับชำระค่าธรรมเนียมจากผู้เข้าพักในโรงแรม (อบจ.)กรมส่งเสริมการปกครองท้องถิ่น
อบจ. ออกข้อบัญญัติเก็บได้ไม่เกินร้อยละ 3 ของค่าเช่าห้องพัก ตาม พ.ร.บ. อบจ. 2540; ผู้จัดการโรงแรมยื่นแบบ อบจ.รร.3 และนำส่งภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป
สรุป
หากต้องการจัดโครงรายงานโรงแรม ส่งผังบัญชี ตัวอย่าง PMS และเงื่อนไข OTA ทาง LINE สำหรับบัญชีโรงแรม https://lin.ee/WEwU8QZ (แนบรายงานรายแผนกหนึ่งเดือน) หรือหน้าติดต่อ ให้เจ้าหน้าที่ประเมินรายการงานและจัดใบเสนอราคาตามขอบเขตข้อมูลของโรงแรม
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
USALI ใช้แทนงบการเงินไทยได้หรือไม่+
ไม่ได้ เป็นโครงรายงานเพื่อบริหารและเปรียบเทียบผลดำเนินงาน งบการเงินยังต้องใช้กรอบมาตรฐานที่กิจการมีหน้าที่ปฏิบัติ และควรมีตารางเชื่อมตัวเลขสองมุมมองจากบัญชีชุดเดียว
เก็บ service charge แล้วจ่ายหมด ยังมี VAT หรือไม่+
การนำไปจ่ายพนักงานไม่ทำให้ค่าบริการที่โรงแรมเรียกเก็บหลุดฐานมาตรา 79 ต้องบันทึกและตรวจรายได้ของกิจการแยกจากส่วนที่จ่ายลูกจ้าง ซึ่งเป็นเงินได้มาตรา 40(1) และเข้าสู่ข้อมูล ภ.ง.ด.1
เงินจองยังไม่เข้าพักต้องดูอะไร+
แยกการรับรู้รายได้ทางบัญชีจากเหตุเกิด VAT มาตรา 78/1 ตรวจวันรับชำระ การออกใบกำกับภาษี และการใช้บริการตามข้อเท็จจริง พร้อมแยกเงินประกันที่ต้องคืนจริงออกจากค่าห้องล่วงหน้า
OTA โอนสุทธิ บันทึกรายได้เท่านั้นได้ไหม+
ต้องอ่านสัญญาก่อน แบบ agency ต้องเห็นค่าห้องและค่าคอมมิชชั่นแยก ส่วนแบบ merchant ตรวจราคาสุทธิตามสัญญา การโอนเงินสุทธิไม่ได้พิสูจน์ว่าเป็นแบบใด
ค่าธรรมเนียมผู้พักต้องเก็บร้อยละ 3 ทุกแห่งหรือไม่+
ไม่ใช่ ร้อยละ 3 เป็นเพดานตามกฎที่อ้างอิง ไม่ใช่อัตราที่ใช้โดยอัตโนมัติ ตรวจข้อบัญญัติ อบจ. และใช้แบบ อบจ.รร.3 ตามหน้าที่และรอบที่เกี่ยวข้อง
มี VAT จาก OTA แล้วต้องยื่น ภ.พ.36 ซ้ำหรือไม่+
ไม่ตัดสินจากใบเรียกเก็บเงินอย่างเดียว ตรวจสถานะ VAT ผู้รับ ประเภทบริการ และบทบาทผู้ให้บริการต่างประเทศก่อน แยก VES สำหรับ e-service แก่ผู้ไม่จด VAT จากหน้าที่ผู้รับจด VAT ตามมาตรา 83/6
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →บัญชีก่อสร้าง: งวดงาน เงินประกัน และภาษี
แยกรายได้งานก่อสร้างจาก VAT และเงินรับสุทธิ พร้อมหลักเงินประกันผลงาน หัก ณ ที่จ่าย ตัวอย่างงวดงาน และเอกสารผู้รับเหมาช่วง
เปลี่ยนสำนักงานบัญชี: ส่งต่องานและสิทธิระบบ
วางวันตัดงาน ตรวจรับบัญชีและหลักฐานภาษี ส่งต่อสิทธิ RD, DBD และ SSO โดยไม่ให้หน้าที่บริษัทสะดุด
ยื่นภาษีย้อนหลังเอง: เงินเพิ่มและการลดเบี้ยปรับ
เตรียมยื่นย้อนหลังแยกตามแบบ คำนวณเงินเพิ่มมาตรา 27 ตรวจเงื่อนไขลดเบี้ยปรับ และแยกการยื่นช้าจากความผิดหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา
บัญชีโรงงาน: BOM, WIP และปิดต้นทุนมาตรฐาน
เชื่อมสูตรผลิต งานระหว่างทำ ส่วนต่างต้นทุน และกำลังผลิตปกติ พร้อมแยกมูลค่าสินค้าทางบัญชี ภาษี และรายงาน VAT