คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการวางแผนภาษี

กิจการที่มีรายได้เติบโตต่อเนื่อง มีการลงทุนซื้อสินทรัพย์ก้อนใหญ่ หรือมีโครงสร้างผู้ถือหุ้นหลายรายมักได้ประโยชน์มากที่สุดจากการวางแผนภาษีล่วงหน้า เพราะการตัดสินใจเรื่องจังหวะรับรู้รายได้ การเลือกวิธีคิดค่าเสื่อมราคา หรือการจัดสรรกำไรมีผลต่อภาระภาษีทั้งปีไม่ใช่เฉพาะเดือนที่เกิดรายการ ธุรกิจที่เพิ่งเริ่มกิจการก็ควรวางโครงสร้างบัญชีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นเพื่อไม่ให้ต้องแก้ไขย้อนหลัง เราจะประเมินลักษณะกิจการและช่วงเวลาของรอบบัญชีก่อนแนะนำว่าควรเริ่มทบทวนภาษีตั้งแต่เดือนใดจึงจะทันใช้สิทธิประโยชน์ในปีนั้น

ก่อนนัดพูดคุยควรเตรียมงบการเงินปีล่าสุดหรืองบทดลองปัจจุบัน แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของปีก่อน สัญญาหรือรายการลงทุนที่มีมูลค่าสูง และแผนธุรกิจคร่าวๆ ของปีที่กำลังจะถึง หากมีธุรกรรมกับบริษัทในเครือหรือต่างประเทศควรแจ้งรายละเอียดไว้ล่วงหน้าเพราะอาจเกี่ยวข้องกับหลักเกณฑ์ราคาโอน เจ้าของกิจการควรเตรียมคำถามเฉพาะที่กังวล เช่น เรื่องค่าใช้จ่ายที่ไม่แน่ใจว่านำมาหักได้หรือไม่ เพื่อให้การพูดคุยตรงประเด็นและได้แนวทางที่ใช้ได้จริงภายในเวลาจำกัด

ค่าใช้จ่ายที่มักถูกมองข้าม ได้แก่ ค่าฝึกอบรมพนักงานที่เข้าเงื่อนไขหักเพิ่มได้ ค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนาบางประเภท ค่าเบี้ยประกันชีวิตพนักงานที่นายจ้างจ่ายให้ตามเงื่อนไข และค่าใช้จ่ายด้านการจ้างงานผู้สูงอายุหรือผู้พิการซึ่งกฎหมายเปิดให้หักเพิ่มได้ในบางกรณี หลายกิจการไม่เก็บเอกสารประกอบให้ครบจึงไม่กล้านำมาใช้สิทธิเพราะกลัวถูกตั้งคำถามตอนตรวจสอบ การวางระบบจัดเก็บเอกสารตั้งแต่ต้นปีและปรึกษาก่อนว่ารายการใดเข้าเงื่อนไขจะช่วยให้ใช้สิทธิประโยชน์ได้เต็มที่โดยไม่มีความเสี่ยง

รูปแบบการดำเนินธุรกิจ เช่น บุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน หรือบริษัทจำกัด มีอัตราภาษีและสิทธิประโยชน์ที่แตกต่างกัน บริษัทขนาดเล็กที่เข้าเงื่อนไข SME อาจได้รับอัตราภาษีที่ผ่อนปรนกว่าในบางช่วงกำไร ขณะที่กิจการที่มีผู้ร่วมลงทุนหลายรายอาจต้องพิจารณาการจัดสรรเงินปันผลควบคู่กับภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้ถือหุ้นด้วย การขยายกิจการไปหลายสาขาหรือเปิดบริษัทลูกก็ส่งผลต่อการยื่นแบบและการรวมงบการเงินเช่นกัน เราจะช่วยเปรียบเทียบทางเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมกับแผนขยายธุรกิจในระยะยาว

การวางแผนภาษีคือการใช้สิทธิและทางเลือกที่กฎหมายอนุญาตไว้อย่างถูกต้อง เช่น เลือกวิธีบันทึกบัญชีที่เหมาะสม ใช้ค่าลดหย่อนที่เข้าเงื่อนไข หรือจัดจังหวะการลงทุนให้สอดคล้องกับรอบภาษี ในขณะที่การหลีกเลี่ยงภาษีคือการปกปิดรายได้หรือสร้างรายการเท็จซึ่งผิดกฎหมายและมีความเสี่ยงสูงหากถูกตรวจสอบ สำนักงานของเรายึดหลักให้คำแนะนำที่อยู่ในกรอบกฎหมายเท่านั้น และจะอธิบายเหตุผลของแต่ละแนวทางให้ลูกค้าเข้าใจก่อนตัดสินใจ เพื่อให้กิจการเสียภาษีอย่างถูกต้องในจำนวนที่เหมาะสมจริง ไม่มากไม่น้อยเกินไป

โดยทั่วไปแนะนำให้ทบทวนอย่างน้อยทุกไตรมาสเพื่อดูว่ากำไรสะสมและภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีที่ต้องยื่นสอดคล้องกับที่ประมาณการไว้หรือไม่ หากพบว่ากำไรเพิ่มขึ้นมากกว่าที่คาด ควรพิจารณาปรับแผนการลงทุนหรือค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้ให้ทันก่อนสิ้นปี กิจการที่มีรายได้ตามฤดูกาลอาจต้องทบทวนถี่กว่านั้นในช่วงที่รายได้ผันผวนมาก การทบทวนสม่ำเสมอยังช่วยให้กระแสเงินสดสำหรับชำระภาษีมีความแม่นยำมากขึ้นและไม่ต้องหาเงินก้อนใหญ่กะทันหันตอนใกล้กำหนดยื่นแบบ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีคำนวณจากประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีที่บริษัทประเมินไว้เอง แล้วยื่นชำระภาษีสำหรับครึ่งหนึ่งของประมาณการนั้น หากประมาณการต่ำกว่าความเป็นจริงมากเกินสัดส่วนที่กฎหมายกำหนดอาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มตอนยื่นแบบประจำปี การประมาณการที่แม่นยำจึงต้องอาศัยข้อมูลผลดำเนินงานครึ่งปีแรกและแนวโน้มตลาดในครึ่งปีหลังประกอบกัน เราช่วยจัดทำประมาณการโดยอ้างอิงตัวเลขจริงจากระบบบัญชีและปรับปรุงสมมติฐานตามสถานการณ์ธุรกิจล่าสุดเพื่อลดความเสี่ยงจากการประมาณการคลาดเคลื่อน

ช่วงใกล้สิ้นปีควรตรวจสอบว่าค่าใช้จ่ายที่ตั้งใจใช้สิทธิลดหย่อนได้จ่ายจริงและมีเอกสารครบก่อนวันสิ้นรอบบัญชี ตรวจสอบสินค้าคงเหลือให้ตรงกับบัญชีเพื่อไม่ให้เกิดผลต่างที่อธิบายไม่ได้ ทบทวนหนี้สูญที่จะตัดบัญชีว่าดำเนินการตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดครบถ้วนหรือไม่ และตรวจสอบสัญญาที่ใกล้ครบกำหนดว่ามีผลต่อรายได้หรือรายจ่ายที่ต้องรับรู้ในปีนี้หรือปีถัดไป การตรวจสอบเหล่านี้ควรทำก่อนปิดงบอย่างน้อยหนึ่งเดือนเพื่อให้มีเวลาแก้ไขหากพบความผิดปกติ

กิจการขนาดเล็กที่มีทุนจดทะเบียนและรายได้ไม่เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดอาจได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แบ่งขั้นตามระดับกำไร ซึ่งช่วยลดภาระในช่วงกำไรก้อนแรกของปี นอกจากนี้ยังอาจมีมาตรการหักค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินในอัตราเร่งสำหรับสินทรัพย์บางประเภทที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ เงื่อนไขเหล่านี้เปลี่ยนแปลงได้ตามประกาศของกรมสรรพากรในแต่ละปี จึงควรตรวจสอบสถานะกิจการว่ายังเข้าเกณฑ์ SME หรือไม่ทุกรอบบัญชี เราจะติดตามประกาศที่เกี่ยวข้องและแจ้งลูกค้าเมื่อมีสิทธิประโยชน์ใหม่ที่กิจการสามารถใช้ได้

หากพบภายหลังว่ายื่นแบบผิดพลาดจนชำระภาษีเกินกว่าที่ควร กิจการสามารถยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขรายการให้ถูกต้องและขอคืนภาษีส่วนที่ชำระเกินตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร โดยต้องมีเอกสารหลักฐานรองรับรายการที่แก้ไขอย่างชัดเจน ระยะเวลาในการพิจารณาคืนภาษีขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของรายการและดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่ในการตรวจสอบ การป้องกันที่ดีที่สุดคือตรวจทานแบบก่อนยื่นทุกครั้งโดยเทียบกับบัญชีแยกประเภทและรายงานภาษีซื้อภาษีขาย เราให้บริการตรวจทานแบบก่อนยื่นเพื่อลดโอกาสเกิดความผิดพลาดตั้งแต่ต้น

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการไม่เก็บเอกสารประกอบค่าใช้จ่ายให้ครบจนไม่กล้านำมาหักภาษี การบันทึกค่าเสื่อมราคาผิดวิธีทำให้หักได้น้อยกว่าที่ควร และการไม่แยกรายจ่ายส่วนตัวของเจ้าของออกจากรายจ่ายกิจการซึ่งอาจถูกปรับปรุงออกทั้งหมดตอนตรวจสอบ อีกกรณีคือการไม่วางแผนจังหวะรับรู้รายได้จนกำไรกระจุกตัวในปีใดปีหนึ่งมากเกินไป ทำให้เสียภาษีในอัตราที่สูงกว่าการกระจายรายได้อย่างสมเหตุสมผล การให้ผู้เชี่ยวชาญทบทวนบัญชีเป็นระยะช่วยดักจับข้อผิดพลาดเหล่านี้ได้ก่อนสิ้นปี

การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลล่าช้าหรือชำระภาษีไม่ครบมักมีเงินเพิ่มและเบี้ยปรับตามที่ประมวลรัษฎากรกำหนด โดยเงินเพิ่มจะคำนวณตามระยะเวลาที่ล่าช้าและจำนวนภาษีที่ค้างชำระ ส่วนเบี้ยปรับเกี่ยวข้องกับลักษณะความผิด เช่น ยื่นแบบไม่ถูกต้องหรือแสดงรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง หากกิจการยื่นแก้ไขเองก่อนถูกตรวจพบมักได้รับการพิจารณาที่ผ่อนปรนกว่าการถูกเจ้าหน้าที่ตรวจพบก่อน จึงควรรีบตรวจสอบและแก้ไขทันทีที่พบข้อผิดพลาดแทนที่จะปล่อยไว้ เราช่วยประเมินความเสี่ยงและดำเนินการแก้ไขให้เร็วที่สุดเมื่อพบปัญหา

การจัดตั้งหลายบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่แท้จริง เช่น แยกสายผลิตภัณฑ์หรือแยกความเสี่ยงในการลงทุน สามารถทำได้ตามกฎหมาย แต่หากจัดตั้งขึ้นเพียงเพื่อแบ่งกำไรให้อยู่ในเกณฑ์ภาษีที่ต่ำลงโดยไม่มีเหตุผลทางธุรกิจรองรับ อาจถูกกรมสรรพากรตั้งข้อสังเกตและปรับปรุงรายได้ให้รวมกันในการประเมินภาษี การพิจารณาว่าโครงสร้างใดเหมาะสมต้องดูจากลักษณะการดำเนินงานจริงของแต่ละบริษัทประกอบกัน เราจะประเมินความเสี่ยงของโครงสร้างที่ลูกค้ามีอยู่หรือกำลังวางแผน และให้คำแนะนำที่มีเหตุผลทางธุรกิจรองรับอย่างชัดเจน

โดยหลักการรายจ่ายที่นำมาหักภาษีได้ต้องมีหลักฐานการจ่ายที่เชื่อถือได้ เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี หรือหลักฐานการโอนเงินพร้อมรายละเอียดที่ตรวจสอบย้อนกลับได้ หากไม่มีหลักฐานใดเลยเจ้าหน้าที่มีสิทธิไม่ยอมรับให้เป็นรายจ่ายทางภาษีและอาจถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามซึ่งกระทบต่อกำไรสุทธิที่ใช้คำนวณภาษี กรณีจำเป็นต้องจ่ายให้บุคคลที่ไม่ออกใบเสร็จ ควรจัดทำใบสำคัญรับเงินภายในพร้อมลงลายมือชื่อผู้รับเงินเพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบ เราแนะนำให้วางระบบเก็บหลักฐานทุกรายการตั้งแต่ต้นเพื่อลดข้อโต้แย้งตอนตรวจสอบ

เมื่อได้รับหนังสือเรียกตรวจสอบ ควรรวบรวมเอกสารตามที่ระบุให้ครบและตรงตามรอบระยะเวลาที่เจ้าหน้าที่ขอ ไม่ควรปรับแก้บัญชีย้อนหลังโดยไม่มีเหตุผลรองรับเพราะอาจถูกมองว่าจงใจปกปิดข้อมูล หากมีประเด็นที่ไม่แน่ใจควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อนชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่เพื่อให้คำอธิบายสอดคล้องกับเอกสารจริง การให้ความร่วมมือและตอบคำถามตามความเป็นจริงมักช่วยให้กระบวนการตรวจสอบจบเร็วขึ้นและลดโอกาสถูกประเมินเพิ่ม เราให้บริการเป็นตัวแทนประสานงานและเตรียมเอกสารชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่ตลอดกระบวนการ

ขั้นตอนเริ่มจากการนัดพูดคุยเพื่อทำความเข้าใจโครงสร้างธุรกิจ แผนการลงทุน และข้อมูลบัญชีปัจจุบัน จากนั้นทีมงานจะวิเคราะห์ภาระภาษีที่คาดว่าจะเกิดขึ้นและระบุจุดที่สามารถปรับปรุงได้ตามกรอบกฎหมาย เราจะนำเสนอทางเลือกพร้อมข้อดีข้อเสียของแต่ละแนวทางให้ลูกค้าพิจารณาก่อนตัดสินใจ เมื่อเลือกแนวทางแล้วเราจะช่วยจัดทำเอกสารประกอบและติดตามผลจริงเทียบกับแผนที่วางไว้เป็นระยะ เพื่อปรับแผนให้ทันหากสถานการณ์ธุรกิจเปลี่ยนแปลงระหว่างปี

ไม่จำเป็น ลูกค้าที่ใช้บริการทำบัญชีกับที่อื่นก็สามารถขอรับคำปรึกษาวางแผนภาษีจากเราได้เช่นกัน ในกรณีนี้เราจะขอข้อมูลบัญชีที่จำเป็นจากลูกค้าหรือประสานกับผู้ทำบัญชีเดิมเพื่อวิเคราะห์ภาระภาษีให้ครบถ้วน อย่างไรก็ตามการใช้บริการทำบัญชีและวางแผนภาษีร่วมกับสำนักงานเดียวกันมักช่วยให้การติดตามตัวเลขระหว่างปีทำได้รวดเร็วกว่า เพราะทีมงานเข้าถึงข้อมูลได้โดยตรงและปรับคำแนะนำให้ทันสถานการณ์ได้ทันที เราจึงเสนอทั้งสองรูปแบบให้ลูกค้าเลือกตามความสะดวก

ได้ เราให้คำปรึกษาวางแผนภาษีแก่ลูกค้าครบทุกจังหวัดทั้ง 77 แห่งผ่านช่องทางออนไลน์เท่านั้น ลูกค้าส่งงบการเงินและเอกสารมาทางไลน์หรืออีเมลได้ทันที จากนั้นนัดคุยรายละเอียดผ่านวิดีโอคอลโดยไม่ต้องเดินทางเข้ากรุงเทพมหานคร หลังประชุมทุกครั้งทีมงานจะสรุปคำแนะนำเป็นเอกสารส่งให้เก็บไว้อ้างอิง และหากมีข้อสงสัยเพิ่มเติมภายหลังก็ติดต่อกลับผ่านช่องทางเดียวกันได้เลย จึงทำให้กิจการในพื้นที่ห่างไกลได้รับคำปรึกษาคุณภาพเทียบเท่าลูกค้าในเมือง

ค่าบริการขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของโครงสร้างธุรกิจ จำนวนบริษัทในเครือที่ต้องพิจารณาร่วมกัน และขอบเขตว่าเป็นคำปรึกษาครั้งเดียวหรือการดูแลต่อเนื่องตลอดปี เราจึงคิดค่าบริการเป็นรายกรณีไปหลังคุยรายละเอียดเบื้องต้นกับลูกค้าเพื่อให้ตัวเลขสอดคล้องกับปริมาณงานจริง ลูกค้าขอใบเสนอราคาได้ก่อนตัดสินใจโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายสำหรับการประเมินขั้นต้น และเราจะแจกแจงขอบเขตงานที่รวมในราคาไว้ให้ชัดเจนเพื่อกันความเข้าใจคลาดเคลื่อนในภายหลัง

ทีมวางแผนภาษีติดต่อได้โดยเพิ่มเพื่อนไลน์ @THAIL ส่งอีเมลถึง Contact@thailaw-accounting.co.th หรือโทรสายด่วนที่ 092-0170000 ทีมงานจะซักถามลักษณะธุรกิจและประเด็นที่กังวลในเบื้องต้นเพื่อจัดที่ปรึกษาที่เหมาะสมและนัดเวลาพูดคุยกัน เพราะเราให้บริการแบบออนไลน์ครอบคลุมทั้ง 77 จังหวัดทั่วประเทศ กิจการจะตั้งอยู่จังหวัดใดก็ขอรับคำปรึกษาวางแผนภาษีได้โดยไม่ต้องเดินทางมาพบตัวจริง