บริการบัญชี
นับวันพำนักตามมาตรา 41 แยกเงินได้แหล่งไทยกับต่างประเทศ ตรวจเงินที่นำเข้าตาม ป.161/ป.162 คำนวณเครดิตภาษีตามอนุสัญญา และยื่น ภ.ง.ด.90/91
มาตรา 41 วรรคสามถือผู้ที่อยู่ในไทยรวมถึง 180 วันในปีภาษี (1 ม.ค.–31 ธ.ค.) เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย 180 วันพอดีจึงเข้าเกณฑ์ ส่วนเงินได้จากงานที่ทำในไทยต้องเสียภาษีตั้งแต่วันแรกไม่ว่าจ่ายที่ใด
ต้องการให้ทีมช่วยประเมิน? แจ้งปัญหาบัญชีหรือภาษี งวดที่เกี่ยวข้องและกำหนดส่ง เพื่อแยกสิ่งที่ต้องตรวจ เอกสารที่ต้องใช้ และขอบงานก่อนนัดหมาย
แจ้งงานที่ต้องการประเมิน
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
มาตรา 41 วรรคสามถือผู้ที่อยู่ในไทยรวมถึง 180 วันในปีภาษี (1 ม.ค.–31 ธ.ค.) เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย 180 วันพอดีจึงเข้าเกณฑ์ ส่วนเงินได้จากงานที่ทำในไทยต้องเสียภาษีตั้งแต่วันแรกไม่ว่าจ่ายที่ใด ผู้อยู่ในประเทศไทยต้องนำเงินได้แหล่งต่างประเทศที่นำเข้าไทยมารวมคำนวณตามคำสั่ง ป.161/2566 ขณะที่ ป.162/2566 กันเงินได้ซึ่งได้มาก่อน 1 ม.ค. 2567 ออกไป ภาษีที่เสียในต่างประเทศนำมาเครดิตได้ตามอนุสัญญาภายในเพดานภาษีไทยของเงินได้รายการนั้น งานของเราคือนับวันจากตราประทับหนังสือเดินทาง แยกที่มาของเงินที่โอนเข้า คำนวณเครดิต และเตรียมแบบให้คุณตรวจก่อนยื่น ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
ราคาตามใบเสนอ — สอบถามเพื่อประเมินราคา · กำหนดในใบเสนอราคาให้ทันวันยื่น ภ.ง.ด.90/91
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
ข้อมูลหมวดนี้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล VAT และการเตรียมเอกสารภาษี ไม่ใช้แทนการตรวจเอกสารของกิจการหรือการยืนยันใบอนุญาตผู้ตรวจสอบภาษี และไม่ครอบคลุมการดำเนินคดี
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026
ดูขอบเขตบทบาทถ้าลงมือทำเอง
เอกสารไม่ครบ การใช้กฎผิดประเภท หรือการอนุมัติล่าช้าอาจกระทบการยื่นแบบและภาษีที่ต้องชำระ ประเด็นด้านล่างเป็นข้อควรตรวจประกอบการกำหนดขอบเขตงาน ไม่ใช่รายงานผลของลูกค้ารายใด
อยู่ในไทยครบ 180 วันในปีภาษีเมื่อใด สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเกิดขึ้นทันที ส่วนรายได้ที่มีแหล่งเกิดในประเทศไทยนั้นเสียภาษีตั้งแต่วันแรกไม่ว่าจะพำนักกี่วันก็ตาม
เราป้องกันอย่างไร: เราคำนวณวันพำนักและวางแผนการนำเงินเข้าประเทศให้สอดคล้องกับกฎเกณฑ์ปัจจุบัน
เสียภาษีซ้ำซ้อนทั้งที่มีอนุสัญญาคุ้มครองอยู่
เราป้องกันอย่างไร: เราจัดทำเอกสารรับรองการเสียภาษีและคำนวณเครดิตตามอนุสัญญาให้
ขั้นตอนการทำงาน
นับวันจากตราประทับเข้าออก วันไม่ต้องต่อเนื่องและนับใหม่ทุกปีปฏิทิน สัญชาติ ประเภทวีซ่า หรือการมีบ้านในไทยไม่ใช้แทนการนับวัน
แยกเงินได้แหล่งไทยตามมาตรา 41 วรรคหนึ่งซึ่งเสียภาษีเสมอ ออกจากเงินได้ต่างประเทศตามวรรคสองซึ่งขึ้นกับสถานะและการนำเข้า
ระบุปีที่เกิดของเงินแต่ละก้อนที่โอนเข้า คำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศรายการต่อรายการภายในเพดานภาษีไทย ส่วนที่เกินไม่ได้รับคืน
ภ.ง.ด.90/91 ครบกำหนดสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป การยื่นออนไลน์ได้เพิ่ม 8 วันเฉพาะกำหนดเดิมที่อยู่ในช่วงตามประกาศกระทรวงการคลัง (ถึง 31 ม.ค. 2570) จึงต้องตรวจประกาศของปีนั้นก่อนวางแผนยื่นต้นเดือนเมษายน
เปรียบเทียบทางเลือก
| หัวข้อ | ทำเอง | จ้างพนักงานประจำ | ใช้บริการเรา |
|---|---|---|---|
| ต้นทุนรวมต่อปี | ดูเหมือนฟรี แต่แลกกับเวลาเจ้าของกิจการและความเสี่ยงค่าปรับ | ประเมินจากเงินเดือน เงินสมทบนายจ้าง โปรแกรม และการจัดคนทดแทนตามค่าใช้จ่ายจริง | ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่ แยกขอบเขตงานและรายการเพิ่มเติมก่อนตกลง |
| ความต่อเนื่อง | หยุดทันทีเมื่อเจ้าของไม่ว่าง | พนักงานลาออก = ความรู้หายไปกับตัวคน | ตกลงผู้รับผิดชอบ การส่งต่องาน และสถานที่เก็บเอกสารให้ตรวจสอบได้ |
| การตรวจทาน | ไม่มีใครตรวจซ้ำ | ตรวจกันเองภายใน มักไม่มีมุมมองภายนอก | ผู้ทำบัญชีและผู้ตรวจทานตามขอบเขต; งานสอบบัญชีแยกให้ Partner CPA (งานภาษีชาวต่างชาติ) |
| เมื่อสรรพากรเรียกตรวจ | ต้องไปเองและตอบเอง | พนักงานมักไม่มีประสบการณ์เข้าพบเจ้าพนักงาน | เตรียมเอกสารและคำชี้แจงตามขอบเขต; การเข้าพบต้องตรวจมอบอำนาจและหน้าที่ผู้เสียภาษี |
เราเป็นที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่ผู้รับจ้าง
อธิบายรายการและสมมติฐานในแบบเป็นภาษาอังกฤษตามขอบเขต ให้ผู้เสียภาษีตรวจยืนยันข้อเท็จจริงก่อนลงนาม; การว่าจ้างผู้จัดทำไม่โอนหน้าที่ของผู้เสียภาษี และไม่ยกเว้นความรับผิดของผู้จัดทำเอง
ให้เราดูแลให้ทั้งหมดคำแนะนำที่ทำได้ทันที
FAQ
มาตรา 41 วรรคสามใช้ระยะเวลารวมถึง 180 วันในปีภาษี 180 วันพอดีจึงเข้าเกณฑ์ ส่วน 179 วันไม่เข้า วันไม่ต้องต่อเนื่อง และนับใหม่ทุกปีปฏิทิน
ต้อง หากมีเงินได้แหล่งไทย มาตรา 41 วรรคหนึ่งครอบคลุมเงินได้จากงานหรือกิจการที่ทำในไทย หรือมาจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในไทย โดยไม่ดูว่าเงินจ่ายที่ประเทศใด สิ่งที่ผู้อยู่ไม่ถึง 180 วันไม่ต้องนำมารวมคือเงินได้แหล่งต่างประเทศ หน้าที่ยื่นแบบเป็นไปตามเกณฑ์เงินได้ของมาตรา 56
ตัวอย่าง ปี 2568 ผู้อยู่ในประเทศไทยโอนเข้า 1,000,000 บาท จากบัญชีต่างประเทศที่มีเงินเดือนสะสมปี 2566 จำนวน 600,000 บาท และเงินปันผลที่ได้ปี 2567 จำนวน 400,000 บาท ส่วน 600,000 บาทอยู่ในบทยกเว้นของ ป.162 เพราะเกิดก่อนปี 2567 ส่วน 400,000 บาทเข้าขอบเขต ป.161 ที่ต้องพิจารณาต่อเรื่องอนุสัญญาและเครดิต การแยกนี้พิสูจน์ด้วยรายการเดินบัญชีที่แสดงยอดคงเหลือ ณ 31 ธ.ค. 2566 และรายการรับปันผลภายหลัง การเก็บเงินเก่าไว้คนละบัญชีกับรายได้ใหม่ทำให้พิสูจน์ง่ายกว่ามาก
อนุสัญญาภาษีซ้อนมักให้ไทยในฐานะประเทศถิ่นที่อยู่ให้เครดิต โดยจำกัดทั้งภาษีที่เสียจริงและภาษีไทยของเงินได้รายการนั้น สมมติเสียภาษีปลายทาง 12,000 บาท แต่ภาษีไทยที่คำนวณจากเงินได้ก้อนนั้นเท่ากับ 7,500 บาท เครดิตสูงสุดคือ 7,500 บาท ส่วนที่เกินไม่ได้คืน ตรวจรายชื่ออนุสัญญาและข้อบทของประเทศนั้นที่เว็บไซต์กรมสรรพากรก่อนใช้
สหรัฐฯ เก็บภาษีพลเมืองจากเงินได้ทั่วโลก แบบภาษีสหรัฐฯ จึงต้องให้ผู้จัดทำภาษีสหรัฐฯ ดำเนินการ เราจัดตัวเลขภาษีไทยและหลักฐานการชำระให้ใช้ประกอบได้
มาตรา 41 วรรคสามนับระยะเวลารวมทุกช่วงที่อยู่ในไทยในปีภาษี 1 ม.ค.–31 ธ.ค. ถ้ารวมถึง 180 วันถือเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย วันไม่ต้องต่อเนื่อง หลักฐานที่ใช้ได้คือตราประทับเข้าออกในหนังสือเดินทางทุกเล่มที่ใช้ในปีนั้น ประกอบตั๋วหรือบัตรขึ้นเครื่อง ควรจดบันทึกต่อเนื่องตลอดปี เพราะผู้ที่อยู่ราว 175–185 วันคือกลุ่มที่การเดินทางครั้งเดียวเปลี่ยนสถานะทั้งปี
ค่าเช่าเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(5) ซึ่งมีแหล่งในไทยเพราะทรัพย์สินอยู่ในไทย จึงต้องเสียภาษีไม่ว่าเจ้าของอยู่ในไทยกี่วันหรือรับเงินที่ใด มาตรา 56 ทวิ ให้แสดงเงินได้ 40(5)–(8) ที่ได้รับช่วงมกราคม–มิถุนายนในแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกันยายน แล้วรวมทั้งปีใน ภ.ง.ด.90 ภายในสิ้นเดือนมีนาคมปีถัดไป โดยภาษีครึ่งปีที่ชำระแล้วนำมาหักได้ กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนเป็นผู้จ่ายค่าเช่า ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 5 และออก 50 ทวิ ให้เก็บไว้เครดิต หากผู้เช่าเป็นบุคคลธรรมดา หน้าที่หักตามคำสั่งนี้ไม่เกิด ควรตรวจบทยกเว้นเฉพาะบางรายการของมาตรา 56 ทวิ และแยกเรื่องภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของปีนั้นออกจากภาษีเงินได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 41: เงินได้จากหน้าที่งานหรือกิจการที่ทำในประเทศไทยกรมสรรพากร
เงินได้จากงานที่ทำในไทยต้องเสียภาษีไม่ว่าจ่ายในหรือนอกประเทศ; ประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 ขึ้นกับลักษณะสัญญา
2. ประกาศ
คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566: การเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 41 วรรคสองกรมสรรพากร
เงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่นำเข้าไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 และข้อยกเว้นเงินได้ที่เกิดก่อนวันดังกล่าวตามฉบับแก้ไข
3. ประกาศ
คำสั่งกรมสรรพากร ป.162/2566: เงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567กรมสรรพากร
เพิ่มข้อยกเว้นเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 ไม่ใช่ยกเว้นผลตอบแทนใหม่จากบัญชีเก่า
4. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: คู่มือเครดิตภาษีต่างประเทศ พฤศจิกายน 2568กรมสรรพากร
เพดานเครดิตแยกประเทศและประเภทเงินได้ การนำเข้าบางส่วน อัตราแลกเปลี่ยนและหลักฐานภาษีที่ชำระ
5. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: รายชื่ออนุสัญญาภาษีซ้อนและสถานะการใช้บังคับกรมสรรพากร
ตารางประเทศ วันมีผลบังคับ ข้อความอนุสัญญา และการแก้ไขโดย MLI; ต้องเปิดข้อความอนุสัญญารายประเทศก่อนใช้อัตรา
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 56 — หน้าที่ยื่นภาษีบุคคลธรรมดากรมสรรพากร
เกณฑ์เงินได้พึงประเมินก่อนหัก: 60,000/120,000 บาท หรือเงินเดือนประเภทเดียว 120,000/220,000 บาท ใช้คำว่าเกิน; แยกจากยอดภาษีชำระ
7. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: กำหนดเวลายื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรมสรรพากร
ภ.ง.ด.90 และ 91 ยื่นมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป และยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตได้; กรณีไม่มีภาษีต้องชำระ ระบบแจ้งผลรับแบบพร้อมหมายเลขอ้างอิง
8. ประกาศ
กระทรวงการคลัง: ขยายกำหนดยื่นออนไลน์ถึง 31 มกราคม 2570กรมสรรพากร
เพิ่มแปดวันแก่แบบและการชำระออนไลน์ที่เข้าเงื่อนไขช่วง 1 กุมภาพันธ์ 2567–31 มกราคม 2570 ไม่ใช่กำหนดใหม่ถาวรทุกช่องทาง
วันที่ตรวจแหล่งอ้างอิงตามประเด็น ไม่ใช่การรับรองทั้งหน้า:
คลังความรู้เชิงลึกที่เกี่ยวข้อง
คำถามที่ลูกค้าถามจริงในงานประเภทนี้ พร้อมคำตอบที่ลงรายละเอียดกำหนดเวลา เอกสาร และค่าปรับ
บริการที่เกี่ยวข้อง
เตรียมแบบรายเดือนและรายปี พร้อมตรวจปฏิทินภาษีและหลักฐานการยื่น
ดูรายละเอียดบริการตรวจสิทธิภาษี เงื่อนไข BOI และอนุสัญญาภาษีซ้อนจากข้อเท็จจริงของกิจการ
ดูรายละเอียดบริการบริการเป็นภาษาอังกฤษ/จีน — บัญชี BOI, Transfer Pricing, หัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญา
ดูรายละเอียดบริการผลงานจริง
ใครก็ตามที่พำนักในไทยสะสมครบ 180 วันภายในปีเดียวกันจะมีสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เงินได้จากการทำงานในไทยต้องเสียภาษีไม่ว่าจ่ายจากที่ใด และสวัสดิการที่นายจ้างจ่ายแทน เช่น ค่าเช่าบ้าน ถือเป็นเงินได้ด้วย นายจ้างไทยต้องหั
บทความเชิงลึกด้านบัญชีและภาษี
บทความระบุแหล่งอ้างอิงของกฎหมายและประกาศที่เกี่ยวข้อง ใช้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่แทนคำแนะนำเฉพาะกรณีจากเจ้าหน้าที่
ภาษี / Tax
ป้องกันภาษีซื้อผิด หัก ณ ที่จ่ายตกหล่น ค่ารับรองเกินเกณฑ์ รายจ่ายส่วนตัว สต็อกไม่ตรง และเงินเข้าที่อธิบายไม่ได้
หมวดงาน: ฝ่ายภาษี
18 min
ปิดงบ / Year-end close
วางแผนปิดงบ กระทบยอด เตรียมตรวจสอบ และแยกกำหนดประชุม ยื่นงบ บอจ.5 กับ ภ.ง.ด.50 ให้ถูกต้อง แม้มีหลายสาขา
หมวดงาน: ฝ่ายบัญชี
18 min
Emergency / เร่งด่วน
แยกหนังสือสอบถาม หมายเรียก และแจ้งประเมิน จัดแฟ้มกระทบยอดใน 72 ชั่วโมง พร้อมระวังกำหนดอุทธรณ์ 30 วัน
หมวดงาน: ฝ่ายภาษี
18 min
คำถามที่ผู้ประกอบการถามก่อนตัดสินใจ
อ่านต่อตามสิ่งที่คุณกำลังจะทำ
เลือกคู่มือขั้นตอนถ้าต้องยื่นเอง หรือเปิดคำอธิบายศัพท์ถ้ายังไม่แน่ใจว่าเอกสารแต่ละใบคืออะไร
แผนผังหัวข้อที่เกี่ยวข้อง
แผนผังหน่วยงานและคำศัพท์ที่เกี่ยวข้อง
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน พ.ศ. 2541กระทรวงแรงงาน
ค่าจ้าง ค่าล่วงเวลา วันหยุด ค่าชดเชยเลิกจ้าง และหน้าที่นายจ้างที่กระทบการคำนวณเงินเดือน
หมวดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง หัวหน้าฝ่ายบัญชี · ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs · ไม่ใช่หลักฐานผู้ตรวจหรือวันที่ตรวจเฉพาะหน้า
ปรึกษาเบื้องต้นเพื่อขอใบเสนอราคา ผ่าน LINE โทร หรืออีเมล
ติดต่อเรา