5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี

1) VAT ซื้อขาดหลักฐาน หรือใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์

กรณีนี้พบบ่อยที่สุด โดยเฉพาะกิจการที่จ่ายเงินสดหรือใช้ธุรกรรมผ่านบัญชีส่วนตัวของกรรมการ เมื่อสรรพากรตรวจย้อนหลังก็จะไม่ให้เครดิต VAT ซื้อ ทำให้ต้องจ่ายภาษีเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

วิธีป้องกัน: ตรวจใบกำกับภาษีทุกใบให้มี 7 องค์ประกอบครบตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร และแยกบัญชีธนาคารบริษัทออกจากส่วนตัวเสมอ

2) ไม่หัก ภ.ง.ด. 3 / ภ.ง.ด. 53 เวลาจ่ายค่าบริการ

การจ้างฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ค่าโฆษณา ค่าที่ปรึกษา ล้วนต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ SME จำนวนมากละเลย เมื่อสรรพากรตรวจพบ ผู้จ่ายต้องรับผิดร่วมในภาษีที่ควรหัก (มาตรา 54) พร้อมเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน และค่าใช้จ่ายรายการนั้นอาจถูกตั้งคำถามด้วย

• •ค่าบริการทั่วไป หัก 3% (ภ.ง.ด. 53 นิติบุคคล / ภ.ง.ด. 3 บุคคลธรรมดา)
• •ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ หัก 5%
• •ค่าโฆษณา หัก 2%
• •ค่าขนส่ง หัก 1%

3) รายจ่ายต้องห้ามที่นำมาหักออกจากรายได้

ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการ ค่ารับรองส่วนที่เกินร้อยละ 0.3 ของรายได้หรือทุนที่ชำระแล้วแล้วแต่จำนวนใดมากกว่า (สูงสุด 10 ล้านบาท) ค่าปรับต่างๆ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ถ้านำมาลงบัญชี สรรพากรจะบวกกลับเป็นกำไร แล้วประเมินภาษีเพิ่มตามอัตราของบริษัท พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

4) รายได้ไม่ตรงกับเงินเข้าบัญชี

ภายใต้กฎหมาย e-Payment สถาบันการเงินต้องรายงานบัญชีที่มีการรับเงินถี่ (ฝากหรือรับโอน 3,000 ครั้งต่อปีขึ้นไป หรือ 400 ครั้งขึ้นไปและยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาท) ให้กรมสรรพากร ถ้ายอดเงินเข้าสูงกว่ารายได้ในงบอย่างชัดเจน มักถูกเรียกชี้แจง

วิธีป้องกัน: กระทบยอด (Reconcile) รายได้กับ statement ทุกเดือน และเก็บเอกสารที่มาของเงินโอนทุกรายการ

5) ยื่นแบบล่าช้าเป็นประจำ

การยื่น ภ.พ. 30, ภ.ง.ด. 1/3/53 ล่าช้าแม้จะไม่มีภาษีต้องจ่าย ก็มีค่าปรับอาญาตามประมวลรัษฎากร (ตามระเบียบเปรียบเทียบปรับ เริ่มที่หลักร้อยบาทต่อแบบและสูงขึ้นตามระยะเวลาที่ล่าช้า) และประวัติยื่นล่าช้าซ้ำ ๆ ทำให้กิจการเป็นที่สังเกตมากขึ้น