เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านพระนคร กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: เกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ถนนข้าวสาร · ท่าพระจันทร์ · เสาชิงช้า · บางลำพู · ถนนราชดำเนินกลาง
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในพระนคร
รายได้ตามฤดูกาลของธุรกิจย่านเมืองเก่า
ธุรกิจในพระนครพึ่งพานักท่องเที่ยวเป็นหลัก ทำให้รายได้กระจุกในบางเดือนอย่างชัดเจน ผลที่ตามมาทางบัญชีคือกำไรรายเดือนแกว่งจนดูเหมือนกิจการมีปัญหา ทั้งที่ภาพรวมทั้งปีปกติดี วิธีอ่านตัวเลขให้ถูกคือแยกต้นทุนคงที่อย่างค่าเช่าอาคารและเงินเดือนประจำออกจากต้นทุนผันแปรตามจำนวนแขก แล้วดูจุดคุ้มทุนต่อเดือนแทนการดูกำไรดิบ อีกเรื่องที่พลาดบ่อยคือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มช้า เพราะเจ้าของนับรายได้เฉพาะเดือนที่เงียบ ทั้งที่ต้องนับรายได้สะสมของทั้งกิจการ เราจึงตั้งระบบเตือนยอดสะสมให้ลูกค้ากลุ่มนี้ทุกราย
อาคารเก่า ค่าปรับปรุง และสิทธิการเช่า
ตึกแถวและอาคารอนุรักษ์ในเขตนี้ส่วนใหญ่เป็นการเช่า ไม่ใช่กรรมสิทธิ์ของผู้ประกอบการ เงินที่ลงไปกับการปรับปรุงอาคารจึงไม่ใช่ค่าซ่อมแซมธรรมดาเสมอไป งานที่ทำให้อาคารใช้ประโยชน์ได้ยาวขึ้นหรือเปลี่ยนสภาพไปจากเดิมถือเป็นรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน ต้องตัดเป็นค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานหรือตามอายุสัญญาเช่าที่เหลือ แล้วแต่ระยะใดสั้นกว่า เงินกินเปล่าที่จ่ายให้เจ้าของอาคารตอนเซ็นสัญญาก็เช่นกัน ต้องทยอยตัดตลอดอายุสัญญา ไม่ใช่ลงเป็นค่าใช้จ่ายก้อนเดียวในปีที่จ่าย เราจัดกลุ่มรายจ่ายเหล่านี้ให้ตั้งแต่ก่อนเริ่มงานปรับปรุง
เงินสด เงินต่างประเทศ และหลักฐานรายได้
ร้านในย่านนี้ยังรับเงินสดสัดส่วนสูง และบางร้านรับเงินสกุลต่างประเทศจากนักท่องเที่ยวโดยตรง จุดที่ต้องระวังคือรายได้ที่ไม่ผ่านระบบใดเลยจะไม่มีร่องรอยให้ยืนยันเมื่อถูกสอบถาม แนวทางที่ใช้ได้จริงคือปิดยอดขายรายวันเป็นรายงานเดียว ระบุยอดเงินสด ยอดโอน และยอดบัตร แล้วนำฝากธนาคารให้ตรงกับรายงานนั้น ส่วนเงินตราต่างประเทศควรบันทึกอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้จริงในวันนั้นและเก็บหลักฐานการแลกไว้คู่กัน เมื่อยอดฝากกับยอดขายเดินไปด้วยกันทุกวัน คำอธิบายภายหลังจะง่ายขึ้นมากและลดโอกาสถูกประเมินเพิ่ม
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านพระนคร เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อเกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้