เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านคลองเตย กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: สำนักงานสรรพากรพื้นที่กรุงเทพมหานคร 24 และสาขาคลองเตย ดูแลผู้ประกอบการในเขตคลองเตยและพระโขนง
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ท่าเรือกรุงเทพ · พระราม 4 · ศูนย์การประชุมแห่งชาติสิริกิติ์ · คลองเตยเหนือ · พระโขนง
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในคลองเตย
ท่าเรือกรุงเทพกับธุรกิจนำเข้า–ส่งออก
คลองเตยเป็นที่ตั้งของท่าเรือกรุงเทพ ทำให้ลูกค้าในย่านนี้ส่วนใหญ่เป็นผู้นำเข้า ตัวแทนออกของ ผู้ให้บริการคลังสินค้า และผู้รับจัดการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ งานบัญชีจึงผูกกับต้นทุนนำเข้าโดยตรง ทั้งราคาสินค้า ค่าระวาง ค่าประกันภัย อากรขาเข้า ค่าภาระท่าเรือ และค่าลากตู้ ซึ่งทั้งหมดต้องรวมเป็นต้นทุนสินค้าคงเหลือ ไม่ใช่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทันที มิฉะนั้นกำไรขั้นต้นจะผิดและถูกสรรพากรปรับปรุงย้อนหลังเมื่อเข้าตรวจ
ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและใบเสร็จกรมศุลกากร
ภาษีนำเข้าฝั่ง VAT จะเครดิตเป็นภาษีซื้อได้ในงวดที่กรมศุลกากรออกใบเสร็จรับเงินในชื่อกิจการ โดยยึดใบเสร็จดังกล่าวเป็นหลักฐานหลัก ไม่ใช่ใบขนสินค้าเพียงอย่างเดียว จุดที่ผิดพลาดบ่อยคือชิปปิ้งสำรองจ่ายแล้วออกใบแจ้งหนี้รวมค่าบริการกับค่าภาษีในใบเดียว ทำให้ผู้ประกอบการนำยอดรวมไปเป็นภาษีซื้อทั้งก้อน เราจึงแยกใบเสร็จศุลกากร ค่าบริการชิปปิ้ง และค่าใช้จ่ายสำรองจ่ายออกจากกันทุกงวดก่อนยื่น ภ.พ.30
ตลาดคลองเตยและร้านค้าที่ยังไม่เข้าระบบ
อีกด้านหนึ่งของเขตคือตลาดคลองเตยและผู้ค้าส่งอาหารสดจำนวนมากที่ซื้อขายด้วยเงินสดและยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อรายได้เกินหนึ่งล้านแปดแสนบาทต่อปีจะมีหน้าที่จดทะเบียนภายในสามสิบวัน ผู้ค้าที่ต้องการขายเข้าโรงแรมหรือร้านอาหารเครือใหญ่ก็ถูกเรียกใบกำกับภาษีเช่นกัน เรารับวางระบบตั้งแต่แยกบัญชีส่วนตัวออกจากธุรกิจ ทำทะเบียนคุมสต๊อกอย่างง่าย จนถึงจดทะเบียนและยื่นแบบครบทุกเดือน
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านคลองเตย เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่กรุงเทพมหานคร 24 และสาขาคลองเตย ดูแลผู้ประกอบการในเขตคลองเตยและพระโขนงตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้