เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อน ย่านพระนคร กรุงเทพมหานคร
เจ้าของกิจการรายย่อยและผู้มีเงินได้หลายทางในย่านเดียวกัน มักถามเรื่องเดียวกันคือเงินที่รับเข้าบัญชีต้องนำไปยื่นแบบใด และหลักฐานที่มีอยู่พอใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายหรือไม่
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: เกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ถนนข้าวสาร · ท่าพระจันทร์ · เสาชิงช้า · บางลำพู · ถนนราชดำเนินกลาง
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราแยกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 จากเอกสารรับเงินจริงในพื้นที่ ทั้งค่ารับจ้างทำของ ค่าเช่าห้องแถว และรายได้ขายของหน้าร้าน แล้วเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้หากถูกเรียกตรวจ
การส่งและรับเอกสาร
หลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายและใบเสร็จค่าลดหย่อนรวบรวมเป็นแฟ้มรายปี ส่งภาพผ่านออนไลน์ได้ตลอดปี ไม่ต้องรอถึงเดือนมีนาคมค่อยมาไล่เอกสารทีเดียว
บริบทธุรกิจในพระนคร
รายได้ตามฤดูกาลของธุรกิจย่านเมืองเก่า
ธุรกิจในพระนครพึ่งพานักท่องเที่ยวเป็นหลัก ทำให้รายได้กระจุกในบางเดือนอย่างชัดเจน ผลที่ตามมาทางบัญชีคือกำไรรายเดือนแกว่งจนดูเหมือนกิจการมีปัญหา ทั้งที่ภาพรวมทั้งปีปกติดี วิธีอ่านตัวเลขให้ถูกคือแยกต้นทุนคงที่อย่างค่าเช่าอาคารและเงินเดือนประจำออกจากต้นทุนผันแปรตามจำนวนแขก แล้วดูจุดคุ้มทุนต่อเดือนแทนการดูกำไรดิบ อีกเรื่องที่พลาดบ่อยคือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มช้า เพราะเจ้าของนับรายได้เฉพาะเดือนที่เงียบ ทั้งที่ต้องนับรายได้สะสมของทั้งกิจการ เราจึงตั้งระบบเตือนยอดสะสมให้ลูกค้ากลุ่มนี้ทุกราย
อาคารเก่า ค่าปรับปรุง และสิทธิการเช่า
ตึกแถวและอาคารอนุรักษ์ในเขตนี้ส่วนใหญ่เป็นการเช่า ไม่ใช่กรรมสิทธิ์ของผู้ประกอบการ เงินที่ลงไปกับการปรับปรุงอาคารจึงไม่ใช่ค่าซ่อมแซมธรรมดาเสมอไป งานที่ทำให้อาคารใช้ประโยชน์ได้ยาวขึ้นหรือเปลี่ยนสภาพไปจากเดิมถือเป็นรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน ต้องตัดเป็นค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานหรือตามอายุสัญญาเช่าที่เหลือ แล้วแต่ระยะใดสั้นกว่า เงินกินเปล่าที่จ่ายให้เจ้าของอาคารตอนเซ็นสัญญาก็เช่นกัน ต้องทยอยตัดตลอดอายุสัญญา ไม่ใช่ลงเป็นค่าใช้จ่ายก้อนเดียวในปีที่จ่าย เราจัดกลุ่มรายจ่ายเหล่านี้ให้ตั้งแต่ก่อนเริ่มงานปรับปรุง
เงินสด เงินต่างประเทศ และหลักฐานรายได้
ร้านในย่านนี้ยังรับเงินสดสัดส่วนสูง และบางร้านรับเงินสกุลต่างประเทศจากนักท่องเที่ยวโดยตรง จุดที่ต้องระวังคือรายได้ที่ไม่ผ่านระบบใดเลยจะไม่มีร่องรอยให้ยืนยันเมื่อถูกสอบถาม แนวทางที่ใช้ได้จริงคือปิดยอดขายรายวันเป็นรายงานเดียว ระบุยอดเงินสด ยอดโอน และยอดบัตร แล้วนำฝากธนาคารให้ตรงกับรายงานนั้น ส่วนเงินตราต่างประเทศควรบันทึกอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้จริงในวันนั้นและเก็บหลักฐานการแลกไว้คู่กัน เมื่อยอดฝากกับยอดขายเดินไปด้วยกันทุกวัน คำอธิบายภายหลังจะง่ายขึ้นมากและลดโอกาสถูกประเมินเพิ่ม
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการย่านพระนคร เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อเกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้