VAT / e-Service
VES ผู้ขายต่างประเทศ: จด VAT และยื่น ภ.พ.30.2
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
ข้อมูลหมวดนี้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล VAT และการเตรียมเอกสารภาษี ไม่ใช้แทนการตรวจเอกสารของกิจการหรือการยืนยันใบอนุญาตผู้ตรวจสอบภาษี และไม่ครอบคลุมการดำเนินคดี
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-10-09 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-07
ดูขอบเขตบทบาทผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างประเทศที่ขายให้ผู้ใช้ในไทยต้องจัดระบบข้อมูลตั้งแต่ก่อนถึงเกณฑ์ทะเบียน บทความนี้อธิบายฝั่งผู้ขายและแพลตฟอร์ม ตั้งแต่จำแนกผู้ซื้อ จดทะเบียนแบบย่อ ไปจนถึงยื่น ภ.พ.30.2 โดยแยกหน้าที่ของบริษัทไทยที่จด VAT และไม่อ้างปี 2571 ว่าเป็นกฎหมายใหม่
1) ตรวจขอบเขตบริการก่อนเลือกทะเบียน VES
ระบบ VAT for Electronic Service หรือ VES เป็นช่องทางภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการต่างประเทศที่ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้ในประเทศไทยที่ไม่ได้จด VAT ภายใต้เงื่อนไขของประมวลรัษฎากร ไม่ใช่ภาษีดิจิทัลประเภทใหม่ และไม่ใช่ทะเบียนเดียวที่ใช้แทนหน้าที่ภาษีของผู้ประกอบการต่างประเทศทุกลักษณะ ต้องตรวจทั้งตัวผู้ให้บริการ ลักษณะบริการ สถานที่ใช้ และสถานะผู้ซื้อก่อนนำยอดขายเข้าระบบ
ประมวลรัษฎากร มาตรา 77/1(10/1) มองบริการที่ส่งผ่านอินเทอร์เน็ตหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ มีการทำงานเป็นอัตโนมัติโดยสาระสำคัญ และไม่อาจให้บริการได้โดยปราศจากเทคโนโลยีสารสนเทศ บริการสมาชิกซอฟต์แวร์หรือระบบโฆษณาอัตโนมัติจึงต้องพิจารณาตามลักษณะที่ส่งมอบจริง แต่การที่ที่ปรึกษาคุยผ่านวิดีโอหรือส่งไฟล์งานทางอีเมลไม่ได้ทำให้งานมนุษย์ทุกประเภทกลายเป็น e-Service ต้องแยกบริการที่มีลักษณะต่างกันในสัญญาเดียวกันให้เห็นชัด
ต้องตรวจข้อยกเว้น VAT ของเนื้อหาด้วย ไม่ใช่ตัดสินจากการส่งแบบดิจิทัลเพียงอย่างเดียว FAQ ของกรมสรรพากรยกตัวอย่างหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับยกเว้น VAT และกรณีโฆษณาที่ดูได้เฉพาะต่างประเทศซึ่งไม่ใช่บริการใช้ในไทย ตัวอย่างเหล่านี้เป็นเหตุให้ต้องตรวจข้อเท็จจริง ไม่ใช่ใบอนุญาตให้ยกเว้นสินค้าดิจิทัลทุกชนิดหรือยอดขายที่ผู้จ่ายอยู่ในต่างประเทศ หากมีสำนักงานหรือรูปแบบธุรกิจในไทยต่างจากสมมติฐานผู้ขายนอกราชอาณาจักร ต้องประเมินเส้นทางภาษีใหม่
2) เกณฑ์ 1.8 ล้านบาทนับยอดใด และเชื่อมกฎหมายอย่างไร
ผู้ให้บริการต่างประเทศต้องติดตามรายรับจากบริการอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้ในไทยโดยผู้ใช้ซึ่งไม่จด VAT หากยอดที่เข้าเกณฑ์เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จึงเกิดประเด็นหน้าที่จดทะเบียนตามเกณฑ์กิจการขนาดย่อมและบททะเบียนที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่นำยอดขายทั่วโลกหรือยอดขายให้ธุรกิจไทยที่จด VAT ทุกบาทมารวมโดยไม่จำแนก รายงานรายรับจึงต้องแยกผู้ใช้ไม่จด VAT ผู้ใช้จด VAT บริการยกเว้น และบริการนอกขอบเขตอย่างตรวจสอบได้
หน้าที่จดทะเบียนเมื่อรายรับเกินเกณฑ์เชื่อมมาตรา 85/1 ส่วนมาตรา 85/2 กล่าวถึงความรับผิดด้านทะเบียนของตัวแทนตามที่กฎหมายกำหนด และมาตรา 85/3(2)(ก) แยกกรณีผู้ใช้ที่จด VAT รับบริการอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งผู้ขายไม่ต้องจดทะเบียนเพราะบริการส่วนนั้น การอ้างเพียงมาตรา 85/2 ว่าเป็นเกณฑ์ยอดขาย VES จึงไม่ครบโครงสร้างกฎหมาย ต้องอ่านประกอบบทจัดเก็บและบททะเบียนอื่นที่พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร ฉบับที่ 53 พ.ศ. 2564 ปรับใช้
เมื่อรายรับเกินเกณฑ์ ต้องดำเนินการขอจดทะเบียนภายในสามสิบวันนับแต่วันที่เกินตามหลักทะเบียนที่ใช้ อย่ารอให้สิ้นปีแล้วค่อยรวมยอด เพราะอาจทำให้ตรวจพบหน้าที่ช้า ควรมีรายงานสะสมและจุดแจ้งเตือนก่อนข้ามเกณฑ์ พร้อมหลักฐานแปลงยอดเงินตราต่างประเทศอย่างสม่ำเสมอ การคำนวณผ่านเกณฑ์เป็นการระบุหน้าที่ที่ต้องดำเนินการ ไม่ใช่การยืนยันว่าคำขอได้รับอนุมัติแล้วหรือสรุปภาษีและโทษทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้น
3) แยกผู้ใช้จด VAT จากผู้บริโภคที่ไม่จด VAT
คำว่าผู้บริโภคในระบบนี้รวมผู้ใช้ที่เป็นธุรกิจแต่ไม่ได้จด VAT ด้วย ไม่ได้หมายถึงบุคคลธรรมดาเท่านั้น ผู้ให้บริการจึงไม่ควรถือว่าทุกบัญชีที่กรอกชื่อบริษัทเป็นลูกค้าธุรกิจจด VAT และไม่ควรถือว่าเลขประจำตัวผู้เสียภาษีพิสูจน์สถานะทะเบียนได้โดยตัวมันเอง ควรออกแบบช่องข้อมูลสถานะและเก็บหลักฐานที่เหมาะสม เพื่อให้ย้อนตรวจได้ว่าจัดกลุ่มลูกค้าจากข้อมูลใด ณ เวลาที่เรียกเก็บ
สำหรับบริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศที่ใช้ในไทยโดยผู้ประกอบการจด VAT กลไกหลักคือผู้จ่ายนำส่ง ภ.พ.36 ตามมาตรา 83/6(2)(ก) ไม่ใช่ให้ผู้ขาย VES เรียกภาษีแบบผู้บริโภคอีกชั้นหนึ่ง ฝ่ายบริการลูกค้าจึงต้องมีขั้นตอนส่งต่อหลักฐานให้ฝ่ายบัญชีและปรับสถานะก่อนรอบเรียกเก็บถัดไป ส่วนการใช้บริการในไทยควรพิจารณาข้อมูลที่สอดคล้องกัน เช่น ข้อมูลลูกค้าและการชำระเงิน ไม่ใช้สัญชาติหรือสกุลเงินเป็นคำตอบเพียงอย่างเดียว
หากลูกค้าแจ้งสถานะจด VAT หลังถูกเก็บภาษีแล้ว ให้ตรวจใบแจ้งหนี้และช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง FAQ ของกรมสรรพากรอธิบายการขอคืนผ่าน VES ฝั่งผู้ขาย แต่การเปิดคำร้องไม่ได้เป็นผลอนุมัติคืนโดยอัตโนมัติ ต้องเก็บหลักฐานสถานะ เหตุแก้ไข การคืนเงินให้ลูกค้า และรายการที่ปรับในระบบ ไม่ควรลบยอดเดิมออกจากรายงานโดยไม่เหลือร่องรอย เพราะจะทำให้ยอดขาย ยอดรับชำระ และแบบภาษีกระทบกันไม่ได้
4) จดทะเบียนแบบย่อผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 241 กำหนดการยื่นคำขอ ภ.พ.01.9 ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรพร้อมเอกสารภาษาอังกฤษ ช่องทาง VAT for Electronic Service ที่ https://eservice.rd.go.th เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับทะเบียนและรายการภาษีของผู้ขายที่เข้าเงื่อนไข ไม่ใช่การใช้แบบทะเบียนกิจการในประเทศตามปกติแทนโดยไม่ตรวจประเภทผู้ประกอบการ ผู้ขายควรใช้ชื่อและข้อมูลนิติบุคคลให้ตรงกับสัญญาและผู้รับเงิน
จัดเตรียมเอกสารจัดตั้ง รายละเอียดธุรกิจ เว็บไซต์บริการ ผู้มีอำนาจ และผู้ติดต่อที่เข้าถึงอีเมลสำหรับระบบได้จริง ตรวจรายการเอกสารและการรับรองตามคู่มือที่ใช้อยู่ในวันยื่น ไม่ควรเข้าใจว่าคำว่าจดทะเบียนแบบย่อหมายถึงไม่ต้องมีหลักฐานแสดงตัวตนหรือไม่ต้องตรวจความถูกต้องของเอกสาร แม้เอกสารภาษาอังกฤษจะใช้ในกระบวนการนี้ได้ ก็ยังต้องตรวจว่าเป็นฉบับที่ระบบยอมรับและครอบคลุมข้อมูลที่ต้องการ
FAQ ระบุว่ากระบวนการทำผ่าน VES และไม่จำเป็นต้องแต่งตั้งตัวแทนท้องถิ่นเพียงเพื่อทำรายการในระบบ การมีผู้ช่วยด้านบัญชีจึงเป็นเรื่องการจัดการงาน ไม่ใช่ข้อสรุปว่าทุกรายต้องมีตัวแทนไทยตามมาตรา 85/2 เมื่อได้รับสถานะและข้อมูลทะเบียนแล้วให้ทดสอบสิทธิผู้ใช้งาน เก็บหลักฐานวันยื่นและวันมีสถานะ และตรวจรายชื่อผู้จดทะเบียนที่กรมสรรพากรเผยแพร่ โดยไม่รับรองระยะเวลาอนุมัติล่วงหน้าหรือใช้การส่งคำขอเป็นเหตุอ้างผลที่ยังไม่เกิดขึ้น
5) ภ.พ.30.2 รายเดือน ไม่ใช่ ภ.พ.30 ของกิจการไทย
ผู้ขายใน VES ใช้แบบ ภ.พ.30.2 สำหรับรายงาน VAT รายเดือน จึงต้องแยกจากแบบ ภ.พ.30 ของกิจการไทย และแยกจาก ภ.พ.36 ที่ผู้ซื้อจด VAT นำส่งเอง หน้าที่รายเดือนดำเนินต่อเมื่ออยู่ในทะเบียน แม้เดือนนั้นไม่มียอดบริการที่ต้องเสียภาษีก็ต้องตรวจและยื่นตามข้อกำหนด ไม่ใช่หยุดยื่นเพราะรายรับเดือนเดียวต่ำกว่าเกณฑ์ที่เคยใช้พิจารณาจดทะเบียน การเลิกทะเบียนหรือเปลี่ยนข้อมูลต้องดำเนินการตามขั้นตอนของระบบ
มาตรา 83 วางกำหนดทั่วไปของแบบรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ส่วน FAQ VES ของกรมสรรพากรอธิบายกำหนดยื่นและชำระผ่านระบบถึงวันที่ 23 ของเดือนถัดไปตามการขยายที่เกี่ยวข้อง จึงควรแสดงสองชั้นนี้ให้ชัด และตรวจประกาศขยายที่ยังใช้กับงวดจริง รวมถึงวันหยุดและเวลาตัดรับชำระของช่องทางที่เลือก ไม่ควรถือว่าวันที่ 23 เป็นข้อความในมาตรา 83 หรือย้ายกำหนดนี้ไปใช้กับ ภ.พ.36 ของผู้ซื้อ
ก่อนยื่นต้องสรุปยอดรับชำระที่เกิดความรับผิดตามหลักสำหรับ e-Service พร้อมกระทบยอดรายการยกเลิกและรายการคืนเงินกับหลักฐาน อย่าใช้ยอดออกใบแจ้งหนี้ทั้งหมดแทนยอดที่เกี่ยวข้องโดยไม่มีการตรวจ และอย่าใช้การโอนเงินก่อนวันครบกำหนดเป็นหลักฐานเด็ดขาดว่ากรมสรรพากรได้รับเงินแล้ว FAQ แยกประเด็นเวลาที่เงินเข้ากับการชำระจากต่างประเทศไว้ จึงต้องติดตามผลชำระและใบยืนยันให้ครบก่อนปิดงวด
6) คำนวณภาษีจากฐานขาย โดยไม่มีเครดิตภาษีซื้อ
กติกาคำนวณของผู้ขายต่างประเทศใน VES ตามมาตรา 82/13 แตกต่างจากผู้ประกอบการไทยที่นำภาษีขายหักภาษีซื้อ ผู้ขายในระบบนี้คำนวณจากฐานภาษีและอัตราที่ใช้โดยไม่มีสิทธินำภาษีซื้อมาเครดิต ดังนั้นค่าใช้จ่ายระบบคลาวด์ ค่าเครื่องมือการตลาด หรือ VAT ที่เสียกับผู้ขายรายอื่น ไม่ได้กลายเป็นยอดหักใน ภ.พ.30.2 เพียงเพราะเกี่ยวข้องกับการหารายรับในไทย ต้องแยกบัญชีต้นทุนออกจากช่องคำนวณภาษีที่นำส่ง
ตัวอย่างสมมติผู้ขายจด VES แล้ว มีค่าบริการที่เข้าเกณฑ์แก่ผู้ใช้ไม่จด VAT ในไทยเดือนมกราคม 2570 จำนวน 200,000 บาทไม่รวม VAT ไม่มีรายการยกเว้นหรือปรับปรุง อัตราร้อยละ 7 รวมภาษีท้องถิ่นตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807 ทำให้ภาษีคำนวณได้ 14,000 บาท และยอดเรียกเก็บรวม 214,000 บาท หากมีต้นทุนที่เสีย VAT อยู่ 2,000 บาท ก็ไม่ใช่นำมาหักให้ยอดใน ภ.พ.30.2 เหลือ 12,000 บาท เพราะระบบนี้ไม่มีเครดิตภาษีซื้อ
หากราคาที่เรียกเก็บ 214,000 บาทระบุรวม VAT ร้อยละ 7 แล้ว การแยกองค์ประกอบจะได้ฐาน 214,000 × 100/107 = 200,000 บาท และ VAT 14,000 บาท ต้องไม่คูณร้อยละ 7 ซ้ำบนราคารวมโดยไม่ปรับฐาน ตัวเลขเป็นการสาธิตภายใต้ข้อสมมติ ไม่ใช่ยอดภาษีที่รับรองสำหรับกิจการจริง และอัตราที่อ้างรองรับถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 เท่านั้น ปี 2571 ใน URL จึงไม่ใช่เหตุให้ใช้อัตราเดิมต่อโดยไม่ตรวจพระราชกฤษฎีกาที่มีผล
7) แพลตฟอร์ม เอกสารเรียกเก็บ และการคืนภาษี
ถ้าบริการขายผ่านแพลตฟอร์ม ต้องอ่านบทบาทจริงในกระบวนการเสนอขาย รับชำระ และส่งมอบบริการ ตามมาตรา 82/13 แพลตฟอร์มต่างประเทศที่ทำกระบวนการต่อเนื่องตามเงื่อนไขอาจมีหน้าที่เสีย VAT แทนผู้ให้บริการ ไม่ใช่ทุกเว็บไซต์หรือผู้ประมวลผลการชำระเงินเป็นผู้เสียภาษีแทนโดยอัตโนมัติ สัญญาระหว่างแพลตฟอร์มกับผู้ขายจึงควรระบุผู้เก็บภาษี ผู้รายงาน และข้อมูลที่ใช้กระทบยอดให้สอดคล้องกับข้อเท็จจริง
การเก็บซ้ำทั้งผู้ขายและแพลตฟอร์มทำให้ยอดภาษีและยอดเรียกเก็บคลาดเคลื่อนได้ ควรแยกยอดที่แพลตฟอร์มรับผิดชอบตามกฎหมายออกจากยอดขายตรง และเก็บรายงานธุรกรรมที่อธิบายการจัดสรรได้ ผู้ให้บริการที่ขายทั้งสองช่องทางไม่ควรใช้ยอดเงินสุทธิที่แพลตฟอร์มโอนหลังหักค่าธรรมเนียมเป็นฐานบริการเสมอไป เพราะยอดรับสุทธิกับค่าตอบแทนบริการอาจต่างกัน ต้องตรวจว่าใครขายอะไรและรายการหักเป็นค่าใช้จ่ายของใคร
ผู้ขาย VES ไม่ออกใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากรให้ลูกค้าด้วยสถานะทะเบียนนี้ แต่สามารถจัดทำใบแจ้งหนี้หรือใบรับทางการค้าที่แสดงราคาและ VAT ให้ชัดตามแนวทาง FAQ หากมีการคืนเงินหรือเก็บภาษีผิดสถานะลูกค้า ให้ใช้ขั้นตอนแก้ไขหรือขอคืนในระบบพร้อมหลักฐาน ไม่ควรสร้างใบลดหนี้ภาษีไทยตามความเข้าใจของกิจการในประเทศมาใช้แทนโดยไม่ตรวจบทที่เกี่ยวข้อง และไม่ควรใช้สิทธิขอคืนที่เกิดจากภาษีนำส่งเกินไปกล่าวว่า VES มีเครดิตภาษีซื้อ
8) ระบบควบคุมรายเดือนและเรื่องที่ VES ไม่ได้ตัดสิน
รอบปิดเดือนควรเริ่มจากรายงานลูกค้าและสถานะจด VAT รายรับแยกประเทศและประเภทบริการ ยอดขายตรงและผ่านแพลตฟอร์ม หลักฐานรับชำระ และรายการคืนเงิน จัดกระดาษทำการเชื่อมยอดเหล่านี้เข้ากับ ภ.พ.30.2 แล้วให้ผู้รับผิดชอบตรวจฐานภาษี อัตรา และสถานะชำระก่อนปิดรอบ สิทธิผู้ใช้ระบบควรถูกควบคุมและมีวิธีส่งต่องานเมื่อผู้ติดต่อเปลี่ยน เพื่อไม่ให้หน้าที่รายเดือนขาดเพราะเข้าถึงอีเมลเดิมไม่ได้
VES ไม่ได้ตัดสินภาษีเงินได้นิติบุคคล สถานประกอบการถาวร หรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายของทุกธุรกรรม FAQ ระบุว่าการจด VAT เพียงอย่างเดียวไม่เป็นตัวชี้ขาดการมีสถานประกอบการถาวร ต้องดูข้อเท็จจริง กฎหมายภายใน และอนุสัญญาภาษีซ้อน ส่วนผู้ซื้อไทยที่จ่ายให้นิติบุคคลต่างประเทศอาจต้องวิเคราะห์มาตรา 70 แยกจาก VAT การแจ้งลูกค้าว่าจด VES แล้วจึงไม่ใช่คำตอบว่าไม่มีหน้าที่ภาษีเงินได้ใดเหลืออยู่
ชื่อ URL ที่มีปี 2571 ไม่ใช่หลักฐานว่ามีภาษีใหม่หรืออัตราใหม่ ประเทศไทยไม่มีภาษีบริการดิจิทัลแยกจากกรอบที่ตรวจสอบนี้ เว้นแต่มีการตรากฎหมายเพิ่มเติมจริง ก่อนใช้บทความกับงวดอนาคตต้องตรวจพระราชกฤษฎีกาอัตรา ประกาศขยายเวลายื่นและชำระ แบบในระบบ และข้อกำหนดเอกสารล่าสุด หากพบความผิดพลาดย้อนหลังให้ระบุงวดและข้อเท็จจริงก่อนประเมินวิธีแก้ ไม่ควรอ้างว่าทุกการแก้ไขจะได้เงินคืนหรือไม่เสียเงินเพิ่ม เพราะผลขึ้นกับเงื่อนไขและกระบวนการที่ใช้จริง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: คำถามคำตอบ VAT บริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามประเทศ (ฉบับ ต.ค. 2564)กรมสรรพากร
ข้อ 5.12 ผู้รับบริการที่จด VAT ในไทยนำส่งภาษีด้วย ภ.พ.36 และหักภาษีซื้อได้เฉพาะส่วนที่ใช้ในกิจการที่เสีย VAT; ตรวจรายละเอียดและข้อยกเว้นของแต่ละบริการเพิ่มเติม
2. ประกาศ
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 241) การจดทะเบียนของผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศกรมสรรพากร
ข้อ 1 กำหนดให้ยื่นคำขอจดทะเบียนแบบ ภ.พ.01.9 ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร พร้อมเอกสารฉบับภาษาอังกฤษ; ราชกิจจานุเบกษา 11 พฤศจิกายน 2564
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร — มาตรา 85/2กรมสรรพากร
ตัวแทนตาม 82/1(1) รับผิดชอบทะเบียนผู้ประกอบการนอกราชอาณาจักรด้วย
4. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร — มาตรา 85/3(2)(ก)กรมสรรพากร
บริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศใช้ในไทย: ข้อนี้เฉพาะผู้ใช้จด VAT
5. พระราชบัญญัติ
พ.ร.บ.แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 53) พ.ศ. 2564กรมสรรพากร
กำหนดการเก็บ VAT จากบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ผู้ประกอบการต่างประเทศให้บริการในไทย มีผลตามวันที่กำหนดในตัวบท
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 83/6: ผู้จ่ายนำส่ง VAT แทนผู้ให้บริการจากต่างประเทศกรมสรรพากร
มาตรา 83/6(2) บริการจากต่างประเทศที่ใช้ในไทย แยก (ก) บริการอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้จด VAT และ (ข) บริการอื่นแก่ผู้ใช้ทุกราย; ไม่ใช่กำหนดภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย หรือสรุปว่า e-service แก่ผู้ไม่จดไม่มี VAT
7. ประกาศ
กรมสรรพากร ข่าว ปชส. 18/2569: ขยายอัตรา VAT ร้อยละ 7 ถึง 30 กันยายน 2570 (พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807)กรมสรรพากร
ร้อยละ 7 รวมภาษีท้องถิ่น สำหรับความรับผิดที่เกิด 1 ตุลาคม 2569–30 กันยายน 2570; หลังวันดังกล่าวต้องตรวจพระราชกฤษฎีกาที่ใช้บังคับในเวลานั้น
สรุป
การกำหนดขอบเขตงานควรเริ่มจากนิติบุคคลผู้ขาย ประเภทบริการ ประเทศผู้ใช้ รายรับแยกสถานะ VAT และรายงานจากแพลตฟอร์ม ส่งรายละเอียดเหล่านี้ที่ LINE https://lin.ee/WEwU8QZ หรือฝากข้อมูลผ่านหน้าติดต่อของเว็บไซต์ได้ แล้วขอให้เจ้าหน้าที่เสนอราคาตามงานทะเบียน การจัดข้อมูล หรือการยื่นแบบที่ต้องการจริง
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ยอดขายทั่วโลกเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจดทันทีหรือไม่+
ต้องตรวจยอดบริการอิเล็กทรอนิกส์ที่เข้าเกณฑ์แก่ผู้ใช้ในไทยที่ไม่จด VAT ไม่ใช่ใช้ยอดขายทั่วโลกอย่างเดียว เมื่อยอดเข้าเกณฑ์เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีให้ติดตามหน้าที่จดทะเบียนและกรอบสามสิบวัน.
ลูกค้าเป็นบริษัทถือว่าจด VAT แล้วหรือไม่+
ไม่ใช่ ธุรกิจที่ไม่ได้จด VAT ยังอยู่ในกลุ่มผู้ใช้ไม่จด VAT ได้ ต้องขอสถานะและหลักฐานให้เหมาะสม ไม่ใช้ชื่อบริษัทหรือเลขผู้เสียภาษีเพียงอย่างเดียว.
ยื่นแบบอะไรและทุกเดือนหรือไม่+
ระบบ VES ใช้ ภ.พ.30.2 รายเดือน และต้องปฏิบัติหน้าที่ระหว่างอยู่ในทะเบียนแม้ไม่มีภาษีในบางเดือน มาตรา 83 มีกำหนดพื้นฐานวันที่ 15 ส่วน FAQ อธิบายการขยายถึงวันที่ 23 จึงต้องตรวจประกาศที่ครอบคลุมงวดจริง.
นำ VAT ต้นทุนมาหักได้ไหม+
ผู้ขายใน VES ไม่มีเครดิตภาษีซื้อในการคำนวณ ภ.พ.30.2 ตามมาตรา 82/13 การขอคืนภาษีที่นำส่งเกินเป็นอีกเรื่องหนึ่งและไม่เปลี่ยนระบบให้หักภาษีซื้อได้.
ต้องแต่งตั้งตัวแทนไทยเพื่อใช้ VES หรือไม่+
FAQ ระบุว่าไม่จำเป็นต้องมีตัวแทนท้องถิ่นเพียงเพื่อดำเนินรายการ VES เพราะทำผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ต้องแยกเรื่องนี้จากความรับผิดของตัวแทนตามมาตรา 85/2 ในกรณีที่บทนั้นใช้จริง.
จด VES แล้วถือว่ามีสถานประกอบการถาวรไหม+
การจด VAT เพียงอย่างเดียวไม่เป็นตัวชี้ขาดตาม FAQ ต้องตรวจรูปแบบกิจการ กฎหมายภายใน และอนุสัญญาภาษีซ้อนแยกต่างหาก และไม่ใช้ทะเบียน VES เป็นคำตอบแทนการวิเคราะห์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย.
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →