เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านสัมพันธวงศ์ กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: ร้านทอง ร้านอาหาร และผู้นำเข้าสินค้าย่านเยาวราชมักติดต่อเจ้าหน้าที่เรื่องการยื่นแบบของกิจการที่มีทั้งรายได้ในบังคับและได้รับยกเว้น รวมถึงเอกสารประกอบการนำเข้า หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: เยาวราช · ทรงวาด · สำเพ็ง · ตลาดน้อย · ถนนราชวงศ์
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในสัมพันธวงศ์
ธุรกิจครอบครัวที่สืบทอดหลายรุ่น
ธุรกิจในสัมพันธวงศ์จำนวนมากดำเนินการมาหลายรุ่นในอาคารเดียวกัน โครงสร้างที่พบบ่อยคือทรัพย์สินอยู่ในชื่อบุคคลรุ่นก่อน แต่กิจการเดินในนามนิติบุคคลรุ่นปัจจุบัน ทำให้เกิดคำถามเรื่องค่าเช่าระหว่างกัน การใช้ทรัพย์สินโดยไม่มีสัญญา และเงินที่กรรมการนำเข้าออกจากบริษัท จุดที่ต้องจัดให้เรียบร้อยคือทำสัญญาเช่าให้มีอยู่จริงในอัตราที่สมเหตุผล บันทึกเงินให้กู้ยืมกรรมการเป็นรายการที่มีดอกเบี้ยและกำหนดชำระ และแยกค่าใช้จ่ายส่วนตัวของครอบครัวออกจากค่าใช้จ่ายกิจการอย่างเด็ดขาด สามเรื่องนี้คือสิ่งที่ถูกตรวจสอบเป็นอันดับต้นเมื่อกิจการครอบครัวเข้าสู่การตรวจสอบ
ร้านทองกับการคำนวณฐานภาษีเฉพาะส่วนต่าง
การค้าทองรูปพรรณมีลักษณะเฉพาะที่ต่างจากการค้าปลีกทั่วไป เพราะการขายมักมาพร้อมการรับซื้อคืนของเก่าในธุรกรรมเดียวกัน ทำให้การบันทึกต้องแยกให้ชัดระหว่างมูลค่าทองที่รับคืนกับส่วนต่างที่ลูกค้าจ่ายเพิ่ม รวมถึงค่ากำเหน็จซึ่งเป็นรายได้ค่าบริการของร้าน สต็อกทองยังผูกกับราคาตลาดที่เปลี่ยนทุกวัน การบันทึกน้ำหนักควบคู่กับมูลค่าจึงจำเป็น ไม่ใช่บันทึกเพียงจำนวนชิ้น ร้านที่ทำระบบดีจะกระทบยอดน้ำหนักทองคงเหลือกับบัญชีได้ทุกสิ้นวัน ซึ่งเป็นทั้งการควบคุมภายในและหลักฐานที่แข็งแรงเมื่อมีคำถามเรื่องรายได้
นำเข้าสินค้าและต้นทุนที่มาพร้อมการนำเข้า
ผู้ค้าย่านทรงวาดและตลาดน้อยจำนวนไม่น้อยนำเข้าสินค้าเอง ต้นทุนที่มักบันทึกไม่ครบคืออากรขาเข้า ค่าระวาง ค่าประกันภัยระหว่างขนส่ง และค่าบริการผู้ดำเนินพิธีการศุลกากร ต้นทุนเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนสินค้า ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายในการขาย การลงผิดที่ทำให้กำไรขั้นต้นดูสูงกว่าความจริงและตัดสินใจตั้งราคาผิด อีกจุดคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระตอนนำเข้า ต้องนำใบเสร็จรับเงินของกรมศุลกากรมาใช้เป็นหลักฐานเครดิตภาษีซื้อ และต้องบันทึกในเดือนที่มีสิทธิ ไม่ใช่เดือนที่เพิ่งค้นเอกสารเจอ เราวางแฟ้มเอกสารนำเข้าให้เรียงตามใบขนสินค้าเพื่อให้กระทบยอดได้เร็ว
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านสัมพันธวงศ์ เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อร้านทอง ร้านอาหาร และผู้นำเข้าสินค้าย่านเยาวราชมักติดต่อเจ้าหน้าที่เรื่องการยื่นแบบของกิจการที่มีทั้งรายได้ในบังคับและได้รับยกเว้น รวมถึงเอกสารประกอบการนำเข้า หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้