เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านราษฎร์บูรณะ กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: กิจการขนส่งและคลังสินค้าย่านสุขสวัสดิ์มักมีคำถามเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าขนส่งกับค่าบริการคลัง จึงควรแยกประเภทงานในสัญญาให้ชัดตั้งแต่ต้น หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ถนนสุขสวัสดิ์ · ประชาอุทิศตอนต้น · บางปะกอก · ริมเจ้าพระยาฝั่งราษฎร์บูรณะ · ซอยราษฎร์บูรณะ 30
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในราษฎร์บูรณะ
ประตูขนส่งฝั่งใต้ของกรุงเทพฯ
ราษฎร์บูรณะทำหน้าที่เป็นทางออกด้านใต้ของเมืองไปยังพระประแดง สมุทรปราการ และท่าเรือ ธุรกิจหลักจึงเป็นผู้ประกอบการขนส่ง อู่รถบรรทุก คลังสินค้าให้เช่า และผู้ให้บริการกระจายสินค้ารายย่อย กิจการขนส่งมีข้อกำหนดทางภาษีที่ต่างจากบริการทั่วไป เพราะการให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ขณะที่บริการคลังสินค้าและบริการจัดการโลจิสติกส์อื่นไม่ได้รับยกเว้น ผู้ประกอบการที่ทำหลายอย่างในสัญญาเดียวจึงต้องแยกมูลค่าแต่ละบริการให้ชัด ไม่เช่นนั้นจะเกิดปัญหาทั้งด้านการเรียกเก็บภาษีขายและการใช้ภาษีซื้อ
อู่ซ่อมรถบรรทุกกับอะไหล่ที่ซื้อจากหลายแหล่ง
อู่ซ่อมรถบรรทุกในย่านนี้ซื้ออะไหล่จากทั้งตัวแทนจำหน่ายที่ออกใบกำกับภาษีได้และร้านอะไหล่มือสองที่ออกได้เพียงบิลเงินสด ทำให้ต้นทุนงานซ่อมมีเอกสารรองรับไม่เท่ากันในแต่ละใบงาน ทางแก้ที่ทำได้จริงคือเปิดใบงานซ่อมต่อคันต่อครั้ง แนบรายการอะไหล่ที่ใช้กับหลักฐานการซื้อของแต่ละชิ้น และบันทึกค่าแรงช่างแยกจากค่าอะไหล่ เมื่อทำเช่นนี้ต่อเนื่องจะได้กำไรขั้นต้นรายงานซ่อมที่เชื่อถือได้ ใช้ตัดสินใจว่าควรตั้งราคางานประเภทใดใหม่ และยังทำให้ค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ลดสัดส่วนลงทุกปี
คลังสินค้าให้เช่ากับสัญญาที่รวมบริการหลายอย่าง
เจ้าของคลังสินค้าริมสุขสวัสดิ์มักเสนอสัญญาแบบเหมารวมพื้นที่เก็บของ พนักงานยกของ ระบบจัดการสต็อก และการจัดส่งรอบเมือง ให้ลูกค้าจ่ายเป็นก้อนเดียวต่อเดือน โครงสร้างแบบนี้สะดวกต่อการขายแต่สร้างปัญหาเมื่อคำนวณภาษี เพราะแต่ละองค์ประกอบมีวิธีปฏิบัติต่างกันทั้งเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราหัก ณ ที่จ่าย เราแนะนำให้แยกราคาต่อองค์ประกอบไว้ในภาคผนวกของสัญญา ระบุวิธีคิดค่าบริการส่วนเกิน และออกใบแจ้งหนี้ที่สะท้อนโครงสร้างเดียวกันทุกเดือน เพื่อให้ทั้งผู้ให้บริการและลูกค้าบันทึกบัญชีตรงกันโดยไม่ต้องตีความใหม่ทุกครั้ง
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านราษฎร์บูรณะ เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อกิจการขนส่งและคลังสินค้าย่านสุขสวัสดิ์มักมีคำถามเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าขนส่งกับค่าบริการคลัง จึงควรแยกประเภทงานในสัญญาให้ชัดตั้งแต่ต้น หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้