เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อน ย่านราษฎร์บูรณะ กรุงเทพมหานคร
เจ้าของกิจการรายย่อยและผู้มีเงินได้หลายทางในย่านเดียวกัน มักถามเรื่องเดียวกันคือเงินที่รับเข้าบัญชีต้องนำไปยื่นแบบใด และหลักฐานที่มีอยู่พอใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายหรือไม่
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: กิจการขนส่งและคลังสินค้าย่านสุขสวัสดิ์มักมีคำถามเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าขนส่งกับค่าบริการคลัง จึงควรแยกประเภทงานในสัญญาให้ชัดตั้งแต่ต้น หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ถนนสุขสวัสดิ์ · ประชาอุทิศตอนต้น · บางปะกอก · ริมเจ้าพระยาฝั่งราษฎร์บูรณะ · ซอยราษฎร์บูรณะ 30
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราแยกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 จากเอกสารรับเงินจริงในพื้นที่ ทั้งค่ารับจ้างทำของ ค่าเช่าห้องแถว และรายได้ขายของหน้าร้าน แล้วเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้หากถูกเรียกตรวจ
การส่งและรับเอกสาร
หลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายและใบเสร็จค่าลดหย่อนรวบรวมเป็นแฟ้มรายปี ส่งภาพผ่านออนไลน์ได้ตลอดปี ไม่ต้องรอถึงเดือนมีนาคมค่อยมาไล่เอกสารทีเดียว
บริบทธุรกิจในราษฎร์บูรณะ
ประตูขนส่งฝั่งใต้ของกรุงเทพฯ
ราษฎร์บูรณะทำหน้าที่เป็นทางออกด้านใต้ของเมืองไปยังพระประแดง สมุทรปราการ และท่าเรือ ธุรกิจหลักจึงเป็นผู้ประกอบการขนส่ง อู่รถบรรทุก คลังสินค้าให้เช่า และผู้ให้บริการกระจายสินค้ารายย่อย กิจการขนส่งมีข้อกำหนดทางภาษีที่ต่างจากบริการทั่วไป เพราะการให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ขณะที่บริการคลังสินค้าและบริการจัดการโลจิสติกส์อื่นไม่ได้รับยกเว้น ผู้ประกอบการที่ทำหลายอย่างในสัญญาเดียวจึงต้องแยกมูลค่าแต่ละบริการให้ชัด ไม่เช่นนั้นจะเกิดปัญหาทั้งด้านการเรียกเก็บภาษีขายและการใช้ภาษีซื้อ
อู่ซ่อมรถบรรทุกกับอะไหล่ที่ซื้อจากหลายแหล่ง
อู่ซ่อมรถบรรทุกในย่านนี้ซื้ออะไหล่จากทั้งตัวแทนจำหน่ายที่ออกใบกำกับภาษีได้และร้านอะไหล่มือสองที่ออกได้เพียงบิลเงินสด ทำให้ต้นทุนงานซ่อมมีเอกสารรองรับไม่เท่ากันในแต่ละใบงาน ทางแก้ที่ทำได้จริงคือเปิดใบงานซ่อมต่อคันต่อครั้ง แนบรายการอะไหล่ที่ใช้กับหลักฐานการซื้อของแต่ละชิ้น และบันทึกค่าแรงช่างแยกจากค่าอะไหล่ เมื่อทำเช่นนี้ต่อเนื่องจะได้กำไรขั้นต้นรายงานซ่อมที่เชื่อถือได้ ใช้ตัดสินใจว่าควรตั้งราคางานประเภทใดใหม่ และยังทำให้ค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ลดสัดส่วนลงทุกปี
คลังสินค้าให้เช่ากับสัญญาที่รวมบริการหลายอย่าง
เจ้าของคลังสินค้าริมสุขสวัสดิ์มักเสนอสัญญาแบบเหมารวมพื้นที่เก็บของ พนักงานยกของ ระบบจัดการสต็อก และการจัดส่งรอบเมือง ให้ลูกค้าจ่ายเป็นก้อนเดียวต่อเดือน โครงสร้างแบบนี้สะดวกต่อการขายแต่สร้างปัญหาเมื่อคำนวณภาษี เพราะแต่ละองค์ประกอบมีวิธีปฏิบัติต่างกันทั้งเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราหัก ณ ที่จ่าย เราแนะนำให้แยกราคาต่อองค์ประกอบไว้ในภาคผนวกของสัญญา ระบุวิธีคิดค่าบริการส่วนเกิน และออกใบแจ้งหนี้ที่สะท้อนโครงสร้างเดียวกันทุกเดือน เพื่อให้ทั้งผู้ให้บริการและลูกค้าบันทึกบัญชีตรงกันโดยไม่ต้องตีความใหม่ทุกครั้ง
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการย่านราษฎร์บูรณะ เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อกิจการขนส่งและคลังสินค้าย่านสุขสวัสดิ์มักมีคำถามเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายของค่าขนส่งกับค่าบริการคลัง จึงควรแยกประเภทงานในสัญญาให้ชัดตั้งแต่ต้น หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้