เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านประเวศ กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: ธุรกิจโลจิสติกส์และร้านค้าออนไลน์ย่านอ่อนนุช–ศรีนครินทร์ยื่นแบบผ่านระบบออนไลน์เกือบทั้งหมด และมักถูกสอบถามเรื่องการกระทบยอดรายได้จากแพลตฟอร์ม หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: อ่อนนุช–ศรีนครินทร์ · สวนหลวง ร.9 ฝั่งประเวศ · ถนนเฉลิมพระเกียรติ ร.9 · หนองบอน · ซีคอนสแควร์
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในประเวศ
ประเวศ: คลังของนักขายออนไลน์และผู้ให้บริการขนส่ง
ประเวศอยู่ในตำแหน่งที่เชื่อมสุขุมวิทตอนปลาย ศรีนครินทร์ และทางด่วนไปสนามบิน จึงกลายเป็นทำเลของโกดังขนาดเล็ก ศูนย์คัดแยกพัสดุ และผู้ให้บริการรับฝากเก็บและแพ็กสินค้าให้ร้านค้าออนไลน์ ลูกค้ากลุ่มนี้มีลักษณะบัญชีเฉพาะตัวคือรายได้กระจายในหลายแพลตฟอร์ม มีค่าธรรมเนียมและค่าโฆษณาหักก่อนโอน มีค่าขนส่งที่บางส่วนเรียกเก็บจากลูกค้าและบางส่วนกิจการออกเอง การแยกให้ถูกว่ารายการไหนคือรายได้ รายการไหนคือค่าใช้จ่าย และรายการไหนเป็นเพียงเงินที่รับแทนผู้อื่น คือหัวใจของงบที่เชื่อถือได้
สินค้าคงเหลือที่อยู่ในคลังของคนอื่น
ร้านค้าออนไลน์จำนวนมากในย่านนี้ฝากสินค้าไว้กับผู้ให้บริการคลังสินค้า สินค้ายังเป็นของกิจการแม้จะไม่ได้อยู่ในที่ทำการ จึงต้องแสดงเป็นสินค้าคงเหลือของกิจการเสมอ ปัญหาที่พบคือเจ้าของนับเฉพาะของที่อยู่กับตัวและลืมของในคลังฝาก ทำให้ต้นทุนขายผิดและกำไรเพี้ยนทั้งปี วิธีที่เราวางคือขอรายงานยอดคงเหลือจากผู้ให้บริการคลัง ณ วันสิ้นงวด กระทบกับรายงานการเบิกจ่ายของแพลตฟอร์ม แล้วสุ่มตรวจนับจริงร่วมกับผู้ให้บริการอย่างน้อยปีละครั้ง พร้อมบันทึกส่วนต่างและสาเหตุไว้เป็นหลักฐาน
ค่าขนส่งและค่าธรรมเนียมที่หายไปจากงบ
เมื่อแพลตฟอร์มโอนเงินสุทธิเข้าบัญชี ค่าธรรมเนียมการขาย ค่าโฆษณา ค่าส่งเสริมการขาย และส่วนลดที่แพลตฟอร์มรับผิดชอบจะถูกหักไปก่อนแล้ว ถ้าบันทึกเพียงยอดที่เข้าบัญชี รายได้จะต่ำกว่าจริงและค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะหายไป ผลกระทบไม่ใช่แค่ตัวเลขกำไร แต่ยังทำให้ฐานภาษีมูลค่าเพิ่มและการเปรียบเทียบอัตราส่วนผิดไปด้วย เรากำหนดให้ดาวน์โหลดรายงานการชำระเงินของทุกแพลตฟอร์มทุกเดือนเป็นงานประจำ แล้วบันทึกยอดขายเต็มจำนวนคู่กับค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทแยกบรรทัด เพื่อให้เห็นว่ากำไรหายไปกับต้นทุนช่องทางไหนมากที่สุด
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านประเวศ เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อธุรกิจโลจิสติกส์และร้านค้าออนไลน์ย่านอ่อนนุช–ศรีนครินทร์ยื่นแบบผ่านระบบออนไลน์เกือบทั้งหมด และมักถูกสอบถามเรื่องการกระทบยอดรายได้จากแพลตฟอร์ม หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้