อุตสาหกรรม / SaaS
บัญชี SaaS: รายได้รับล่วงหน้า MRR และ VAT
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
ขอบเขตหมวดบัญชีครอบคลุมการจัดทำบัญชี การปิดงบ และมาตรฐานที่ใช้กับกิจการ ไม่ใช่ประวัติหรือใบอนุญาตของบุคคลที่ยืนยันแล้ว งานสอบบัญชีต้องแยกจากงานจัดทำบัญชีและตกลงกับ Partner ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-01-18 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-08
ดูขอบเขตบทบาทค่าสมาชิกรายปีหนึ่งรายการอาจทำให้เงินสดเพิ่มทั้งก้อน แต่รายได้บัญชีทยอยเกิด ภาษีขายเกิดอีกจังหวะ และลูกค้าจ่ายเงินสุทธิหลังหักภาษี การดูยอดรับเงินอย่างเดียวจึงไม่พอสำหรับธุรกิจ SaaS บทความนี้เชื่อมสัญญา ตารางรายได้ ตัวชี้วัด และภาษีไทย โดยไม่ถือว่าทุกแพ็กเกจมีรูปแบบส่งมอบหรือเงื่อนไขใช้บริการเหมือนกัน
1) เริ่มจากกรอบบัญชีและเนื้อหาสัญญา
ธุรกิจที่ขายสิทธิใช้ระบบออนไลน์ควรระบุก่อนว่างบใช้ TFRS ชุดเต็มหรือ TFRS for NPAEs ความเป็นบริษัทขนาดเล็กหรือชื่อว่า startup ไม่ได้ตัดสินกรอบโดยลำพัง สำหรับชุดเต็ม TFRS 15 ให้พิจารณาสัญญา ภาระที่ต้องปฏิบัติ ราคาของรายการ การปันส่วน และการรับรู้เมื่อหรือขณะที่ปฏิบัติภาระสำเร็จ ส่วน NPAEs ใช้ข้อกำหนดรายได้ของกรอบนั้น ไม่ยกแบบจำลองห้าขั้นตอนมาใช้แทนโดยไม่ประเมิน
สำหรับบริการพร้อมให้ลูกค้าเข้าถึงระบบตลอดช่วงสมาชิก ให้ตรวจว่าลูกค้าได้รับประโยชน์ต่อเนื่องอย่างไร งานติดตั้ง การย้ายข้อมูล การฝึกอบรม และสิทธิซอฟต์แวร์อาจต้องประเมินแยกจากบริการหลัก ภายใต้ TFRS 15 ต้องดูว่าเป็นภาระที่แยกต่างหากหรือเป็นเพียงกิจกรรมเตรียมพร้อม ชื่อรายการในใบแจ้งหนี้หรือการเรียกเก็บเงินครั้งเดียวไม่ได้ตอบคำถามนี้ทั้งหมด และค่าติดตั้งที่ไม่คืนเงินก็ไม่เป็นรายได้วันรับเงินเสมอ
ทำสรุปสัญญาให้เห็นวันเริ่มและสิ้นสุดบริการ สิทธิยกเลิก การต่ออายุ เงื่อนไขคืนเงิน ข้อผูกพันเรื่องระดับบริการ และการคิดค่าตอบแทนตามการใช้งาน เก็บฉบับแก้ไขสัญญาไว้กับข้อสรุปบัญชี เพราะการเพิ่มผู้ใช้กลางงวดอาจเปลี่ยนยอดรายได้ในอนาคต ส่วนการรับรู้ตามเวลาเท่ากันเหมาะเมื่อสะท้อนการส่งมอบบริการจริงเท่านั้น ไม่ใช่สูตรบังคับของทุกสัญญา subscription
2) รายได้รับล่วงหน้าไม่ใช่ยอดขายที่รอตัดตามใจ
เมื่อรับค่าบริการก่อนปฏิบัติหน้าที่ตามสัญญา ยอดที่ยังไม่เข้าเกณฑ์รายได้เป็นหนี้สิน โดย TFRS 15 ใช้แนวคิดหนี้สินที่เกิดจากสัญญา ส่วนชื่อบัญชีใน NPAEs อาจเป็นรายได้รับล่วงหน้า อย่ารวม VAT ที่เรียกเก็บเป็นรายได้หรือเป็นยอดค่าบริการที่จะทยอยตัด ตารางประกอบต้องแยกมูลค่าบริการ ภาษี และยอดรับสุทธิออกจากกัน เพื่อไม่ให้การปิดรายได้เดือนสุดท้ายเหลือผลต่างจากภาษีที่ไม่ควรอยู่ในตารางตั้งแต่แรก
ตารางรายได้ควรมีรหัสสัญญา ลูกค้า รุ่นแพ็กเกจ วันบริการจริง มูลค่าที่จัดสรร รายได้สะสม และหนี้สินคงเหลือ สูตรตรวจหลักคือยอดหนี้สินต้นงวดบวกยอดที่เพิ่มระหว่างงวด ลบรายได้ที่รับรู้และการปรับที่มีเหตุรองรับ เท่ากับยอดปลายงวด รายการลูกหนี้ที่ยังไม่เก็บเงินต้องพิจารณาตามสัญญาและเกณฑ์รับรู้ ไม่ตัดทิ้งเพียงเพราะยังไม่มีรายการเดินบัญชีธนาคาร
กรณีให้บริการได้สม่ำเสมอตลอดปี การทยอยรับรู้ตามระยะเวลาจึงมีเหตุผล แต่ถ้าสัญญาผูกกับการส่งมอบผลลัพธ์เฉพาะ ต้องใช้หลักฐานความคืบหน้าหรือการส่งมอบที่ตรงกับกรอบบัญชี พิจารณายอดเรียกเก็บที่คืนได้ ส่วนลด และค่าตอบแทนผันแปรด้วย การย้ายเงินจากบัญชีหนี้สินเข้ารายได้ต้องมีตารางรองรับ ไม่ใช้การตั้งเป้ายอดขายของฝ่ายบริหารเป็นหลักฐานว่าภาระต่อผู้ซื้อสำเร็จแล้ว
3) VAT บริการมีเหตุเกิดภาษีแยกจากรายได้
ประมวลรัษฎากร มาตรา 78/1 สำหรับบริการทั่วไปผูกความรับผิดกับการได้รับชำระค่าบริการ แต่หากออกใบกำกับภาษีหรือมีการใช้บริการก่อน ให้ดูเหตุที่เกิดก่อนตามส่วนที่เกี่ยวข้อง บริการที่ตกลงคิดค่าตอบแทนตามส่วนมีหลักในมาตราเดียวกันที่ต้องพิจารณากับสัญญาจริง จึงไม่ควรเขียนนโยบายว่าทุก SaaS เกิด VAT เฉพาะวันรับเงินโดยไม่สนใจเหตุอื่น
การส่งใบแจ้งหนี้ทางการค้าซึ่งไม่ใช่ใบกำกับภาษี ไม่ควรถูกเรียกรวมว่าออก invoice แล้วเกิดภาษีเสมอ ในทางกลับกัน หากเอกสารที่ส่งเป็นใบกำกับภาษีจริง ย่อมต้องตรวจผลของการออกก่อนรับเงิน ตั้งชนิดเอกสารให้ชัดในระบบเรียกเก็บ และเก็บวันรับเงิน วันออกใบกำกับภาษี และวันใช้บริการที่เกี่ยวข้องเพื่อหาส่วนที่เกิดภาษีแล้ว ไม่รอให้ตารางรับรู้รายได้ปิดเดือนจึงเริ่มคิด VAT
ทำสะพานกระทบยอดรายได้บัญชีไปฐานภาษีใน ภ.พ.30 โดยแสดงรายได้จากเงินที่เสีย VAT ไปก่อน รายการรับล่วงหน้าที่เกิด VAT เดือนนี้แต่ยังเป็นหนี้สิน และรายการที่ต้องประเมินอัตราหรือขอบเขตต่างหาก ยอดบัญชีกับฐาน VAT ไม่จำเป็นต้องเท่ากันในแต่ละเดือน แต่ผลต่างต้องอธิบายด้วยเหตุการณ์และเอกสารจริง ไม่ใช้บัญชีพักผลต่างสะสมโดยไม่ทราบสาเหตุ
4) ตัวอย่างรับรายปี: บัญชี VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
สมมติบริษัทไทยจด VAT ขายบริการเข้าถึงระบบอย่างสม่ำเสมอ 12 เดือน เริ่ม 1 พฤศจิกายน 2569 ค่าบริการไม่รวม VAT 120,000 บาท รับชำระและออกใบกำกับภาษีวันเริ่ม โดยไม่มีเหตุภาษีก่อนหน้า ใช้อัตรารวม 7% สำหรับวันดังกล่าวตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 807 ซึ่งครอบคลุม 1 ตุลาคม 2569 ถึง 30 กันยายน 2570 ภาษีขายจึงเป็น 8,400 บาท และยอดรวมใบกำกับภาษี 128,400 บาท ตัวอย่างนี้ไม่ใช่การยืนยันอัตราสำหรับวันนอกช่วงดังกล่าว
หากลูกค้าเป็นบริษัทไทยและการจ่ายเข้าลักษณะค่าบริการอื่นตามคำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1 ซึ่งเพิ่มโดย ท.ป.104/2544 ใช้การหัก 3% ของค่าบริการที่ไม่รวม VAT คือ 3,600 บาท เงินเข้าบัญชีผู้ให้บริการจึงเป็น 124,800 บาท ผู้ให้บริการบันทึกเงินสด 124,800 บาทและเครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3,600 บาท เทียบกับหนี้สินค่าบริการจำนวน 120,000 บาทและภาษีขาย 8,400 บาท โดยตรวจหนังสือรับรองการหักให้ตรง ไม่ลดรายได้เป็นยอดเงินสุทธิที่ได้รับ
ถ้าการวิเคราะห์กรอบบัญชีรองรับการรับรู้สม่ำเสมอเดือนละ 10,000 บาท เมื่อสิ้นธันวาคมรับรู้แล้วสองเดือนรวม 20,000 บาท และเหลือหนี้สิน 100,000 บาท ขณะที่ภาษีขาย 8,400 บาทเกิดในเดือนพฤศจิกายนตามสมมติฐาน ไม่ทยอยเดือนละ 700 บาทตามรายได้ ยอดนี้ยังไม่ใช่ VAT ต้องชำระสุทธิ เพราะต้องหักภาษีซื้อที่เข้าเงื่อนไขและตรวจเครดิตอื่น ส่วนภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องกระทบเกณฑ์สิทธิและรายการปรับ ไม่ใช้ 3,600 บาทเป็นภาษีสุดท้ายของสัญญา
5) MRR และ ARR เป็นตัวชี้วัด ไม่ใช่บัญชีภาษี
MRR ใช้วัดรายได้ประจำที่ปรับเป็นรายเดือน ส่วน ARR มักเป็นการแปลงตัวชี้วัดนั้นเป็นรายปี ทั้งสองไม่ใช่ชื่อเกณฑ์รับรู้ตามมาตรฐานบัญชีหรือฐาน VAT ต้องกำหนดนโยบายว่ารวมสัญญาที่ยังไม่เริ่มหรือไม่ ตัดรายการครั้งเดียวอย่างไร และจัดส่วนลดกับลูกค้ายกเลิก ณ วันใด เพื่อให้ตัวเลขที่เสนอผู้บริหารเทียบกันได้ ไม่เปลี่ยนวิธีเมื่ออยากให้ยอดเติบโตดีขึ้น
ในตัวอย่างค่าบริการปีละ 120,000 บาท อาจกำหนด MRR ของสัญญาที่เปิดใช้งานเป็น 10,000 บาท และ ARR เป็น 120,000 บาท โดยไม่นับ VAT และค่าติดตั้งครั้งเดียว ตัวเลขตรงกับรายได้ต่อเดือนในตัวอย่างเพราะสมมติฐานบริการสม่ำเสมอ ไม่ใช่ข้อพิสูจน์ว่า MRR ต้องตรงบัญชีทุกสัญญา เมื่อมีส่วนลดเฉพาะช่วง การใช้เกินแพ็กเกจ หรือเริ่มกลางเดือน ต้องอธิบายนโยบายวัดและผลต่างจากรายได้บัญชีอย่างชัดเจน
รายงานควรแยกการเพิ่มลูกค้า การขยายแพ็กเกจ การลดแพ็กเกจ และการยกเลิกออกจากเงินที่เก็บได้ การเก็บเงินรายปีทำให้กระแสเงินสดสูงในเดือนเดียวโดยไม่ทำให้ MRR โตเท่ากับเงินรับนั้น และลูกหนี้ค้างชำระอาจยังปรากฏในตัวชี้วัดตามนิยามที่กำหนด ขณะที่ต้องประเมินการเรียกเก็บและการด้อยค่าทางบัญชีแยกอีกชั้น อย่าใช้ ARR เป็นรายได้ในแบบภาษีเพราะคิดว่ามีคำว่า revenue เหมือนกัน
6) ลูกค้าต่างประเทศ: ใช้นอกประเทศจึงค่อยตรวจ 0%
สำหรับบริการที่ทำในไทยและใช้ในต่างประเทศ บทที่เกี่ยวข้องคือประมวลรัษฎากร มาตรา 80/1(2) ไม่ใช่มาตรา 80/1(5) ซึ่งเป็นอีกกลุ่มธุรกรรม เช่น การให้บริการแก่องค์การหรือคณะทูตตามเงื่อนไข การใช้อัตรา 0% ต้องอยู่ภายใต้ประเภท หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด จึงไม่อาจตั้งระบบให้ทุกใบแจ้งหนี้ที่มีประเทศลูกค้าเป็นต่างประเทศกลายเป็น 0% โดยไม่ตรวจการใช้บริการ
แฟ้มพิจารณาควรมีสัญญา ตัวตนผู้รับบริการ คำอธิบายว่าระบบถูกนำไปใช้ประโยชน์ที่ใด ข้อมูลผู้ใช้งานหรือหน่วยงานที่ใช้บริการ และหลักฐานรับเงินที่สอดคล้องกัน ที่อยู่เรียกเก็บเงินและสกุลเงินต่างประเทศเป็นเพียงข้อมูลประกอบ ไม่พิสูจน์สถานที่ใช้บริการโดยลำพัง หากมีผู้ใช้ในประเทศไทยหรือใช้ประโยชน์ผสม ต้องประเมินส่วนที่เข้าหลักเกณฑ์และวิธีแยกตามข้อกำหนดจริง ไม่ใช้การแบ่งตามสัดส่วนที่ตั้งขึ้นเองเพื่อรับสิทธิ
แยกธุรกิจไทยขายบริการออกจากผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศซึ่งมีผู้ใช้บริการอยู่ในไทย ระบบ VAT for Electronic Service ไม่ใช่ทางเลือกแทน VAT ปกติของบริษัทไทย และกรณีซื้อบริการต่างประเทศมาใช้ในไทยก็มีหน้าที่ตรวจการนำส่งตามมาตรา 83/6 แยกต่างหาก ตรวจสถานะผู้ขาย ผู้ซื้อ ลักษณะบริการ และการใช้ประโยชน์ก่อนเลือกทางปฏิบัติ การเห็นคำว่า e-service ในใบเสร็จไม่ตอบหน้าที่ทั้งหมด
7) ภาษีเงินได้นิติบุคคลและเครดิตหัก ณ ที่จ่าย
มาตรา 65 ใช้เกณฑ์สิทธิคำนวณกำไรสุทธิภาษีเงินได้นิติบุคคล รายได้และรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับรอบบัญชีจึงไม่ตัดสินจากเงินเข้าออกเพียงอย่างเดียว ตารางรายได้รับล่วงหน้าทางบัญชีเป็นจุดตั้งต้นของการตรวจ ไม่ใช่คำตอบภาษีสำเร็จรูป ต้องพิจารณาสัญญา หลักเกณฑ์ภาษีที่เกี่ยวข้อง และรายการปรับให้ตรงรอบ หากเลือกวิธีบัญชีที่ต่างจากเดิม ต้องตรวจผลและเงื่อนไขการเปลี่ยนวิธีทางภาษีแยกด้วย
ลูกค้านิติบุคคลไทยที่จ่ายค่าบริการเข้าข้อ 12/1 โดยทั่วไปหัก 3% แต่ต้องอ่านประเภทเงินได้และคู่สัญญาก่อน สัญญาที่ให้สิทธิบางลักษณะอาจต้องวิเคราะห์ว่าเป็นค่าสิทธิหรือรายการอื่น ไม่เหมารวมทุกธุรกรรมซอฟต์แวร์เป็นบริการชนิดเดียว นอกจากนี้อย่านำอัตราลดชั่วคราวของการนำส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ระบุสิ้นสุดปี 2568 มาใช้กับการจ่ายปี 2569 โดยไม่มีบทที่ต่ออายุรองรับ
ทำทะเบียนภาษีถูกหักแยกรายผู้จ่าย วันจ่าย ยอดก่อน VAT จำนวนที่ถูกหัก และเลขหนังสือรับรอง ผูกกับลูกหนี้และเงินรับแต่ละครั้ง เมื่อยอดสุทธิธนาคารขาดจากยอดใบกำกับภาษี ให้แยกภาษีถูกหัก ค่าธรรมเนียมช่องทางรับเงิน และรายการอื่นด้วยเอกสารจริง เครดิตภาษีถูกหักไม่ใช่ส่วนลดการขาย ไม่ใช่ภาษีซื้อ และไม่ล้างภาระ VAT ของผู้ให้บริการ ส่วนจำนวนที่ใช้เครดิตภาษีเงินได้ต้องตรวจหลักฐานและรอบที่ถูกต้อง
8) ยกเลิก คืนเงิน และปิดเดือนให้เห็นร่องรอย
การยกเลิกแพ็กเกจต้องแยกผลบัญชีกับ VAT บัญชีพิจารณาบริการที่ทำแล้ว หนี้สินคงเหลือ และภาระคืนเงินตามสัญญา ส่วนการลดภาษีขายต้องมีเหตุเข้าเงื่อนไขมาตรา 82/10 และเอกสารใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 ไม่ใช่มีเงินโอนคืนแล้วลด VAT ได้เสมอ ใบลดหนี้ต้องออกในเดือนที่มีเหตุหรือเดือนถัดไปเมื่อมีเหตุจำเป็นตามกรอบของกฎหมาย พร้อมรายละเอียดอ้างอิงรายการเดิมที่ตรวจได้
ทุกเดือนให้กระทบทะเบียนสมาชิกกับสัญญา ตารางรายได้กับบัญชีแยกประเภท รายการเรียกเก็บกับใบกำกับภาษี และยอดเงินรับกับรายงานผู้ให้บริการชำระเงิน ตรวจการต่ออายุอัตโนมัติ การยกเลิกกลางงวด และการคืนเงินผ่านบัตรที่ยังไม่จบแยกกัน รายการเก็บเงินผ่านแพลตฟอร์มต้องอ่านว่าบริษัทเป็นคู่สัญญาขายเองหรือเป็นตัวกลาง เพราะยอดที่แพลตฟอร์มโอนสุทธิไม่ยืนยันรายได้ขั้นต้นหรือสุทธิทางบัญชีโดยลำพัง
ชุดปิดปีควรมีหนี้สินยกมาต้นปี รายการเพิ่มและลดระหว่างปี รายได้ที่รับรู้ ยอดปลายปี และคำอธิบายผลต่างกับฐาน VAT กับรายได้ทางภาษี เก็บนโยบาย MRR แยกจากนโยบายบัญชีเพื่อไม่ให้แก้ตัวชี้วัดแล้วเปลี่ยนตัวเลขภาษีโดยไม่รู้ตัว หากตารางเก่าไม่สมบูรณ์ ให้เริ่มจากสัญญาและข้อมูลเรียกเก็บต้นทาง แล้วแยกรายการที่ยังพิสูจน์ไม่ได้เพื่อสอบทาน ไม่สร้างวันบริการหรือหลักฐานใช้ต่างประเทศย้อนหลังให้พอดีกับยอดที่ต้องการ
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 77–79: ความรับผิดเสีย VAT จากการให้บริการ (มาตรา 78/1)กรมสรรพากร
ความรับผิดของการให้บริการเกิดเมื่อรับชำระ เว้นแต่ออกใบกำกับภาษีหรือมีการใช้บริการก่อน; สัญญาที่คิดค่าตอบแทนตามส่วนบริการและบริการข้ามประเทศมีหลักแยก
2. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 80/1: อัตราภาษีร้อยละ 0กรมสรรพากร
อัตรา 0% สำหรับบริการที่ทำในไทยและใช้ในต่างประเทศ ตามประเภท หลักเกณฑ์ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด ต้องตรวจประกาศอธิบดีที่เกี่ยวข้องประกอบ
3. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
4. มาตรฐานวิชาชีพ
TFRS 15: รายได้จากสัญญาที่ทำกับลูกค้า ฉบับปรับปรุง 2568สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
ย่อหน้า 22–30, 31–45, 73–86 และ 105–106: ภาระที่ต้องปฏิบัติ การรับรู้ตามเวลา การปันส่วน และหนี้สินสัญญา ใช้ TFRS ชุดเต็ม ไม่ใช้แทน NPAEs หรือเหตุเกิด VAT
5. ประมวลกฎหมาย
คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.104/2544: ข้อ 12/1 ค่าบริการอื่นกรมสรรพากร
ข้อ 12/1 ให้หักค่าบริการอื่นที่จ่ายให้นิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทยร้อยละ 3 และนิยามคำว่าการให้บริการ
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 65 และ 65 ตรี (9): เกณฑ์สิทธิและรอบรายจ่ายกรมสรรพากร
เกณฑ์สิทธิและข้อจำกัดรายจ่ายกำหนดเองหรือรายจ่ายรอบอื่น พร้อมข้อยกเว้น; ใบมาช้าไม่ใช่สิทธิย้ายรอบอัตโนมัติ
7. ประกาศ
กรมสรรพากร ข่าว ปชส. 18/2569: ขยายอัตรา VAT ร้อยละ 7 ถึง 30 กันยายน 2570 (พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807)กรมสรรพากร
ร้อยละ 7 รวมภาษีท้องถิ่น สำหรับความรับผิดที่เกิด 1 ตุลาคม 2569–30 กันยายน 2570; หลังวันดังกล่าวต้องตรวจพระราชกฤษฎีกาที่ใช้บังคับในเวลานั้น
สรุป
เริ่มจัดระบบด้วยสัญญาตัวอย่าง ตารางสมาชิก รายงานเรียกเก็บ และรายการรับเงินจริง หากต้องการประเมินงานบัญชี subscription ให้ส่งข้อมูลให้ทีมงานในช่องทาง LINE ที่ https://lin.ee/WEwU8QZ หรือแจ้งผ่านหน้าติดต่อว่ามีรูปแบบรายได้อย่างไรและลูกค้าใช้ระบบในประเทศใด รายละเอียดเหล่านี้ช่วยให้เจ้าหน้าที่ระบุขอบเขตงานแล้วเสนอราคาให้พิจารณา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
รับรายปีต้องเป็นรายได้ทันทีหรือไม่+
ไม่ใช่เสมอ ต้องใช้กรอบบัญชีและเนื้อหาบริการพิจารณา ส่วนที่ยังไม่เข้าเกณฑ์รับรู้เป็นหนี้สิน ส่วน VAT อาจเกิดก่อนตามเหตุในมาตรา 78/1 จึงต้องแยกตารางบัญชีกับภาษี
ออกใบแจ้งหนี้แล้วเกิด VAT ทุกครั้งไหม+
ต้องแยกว่าเป็นใบแจ้งหนี้ทางการค้าหรือใบกำกับภาษี มาตรา 78/1 ดูการรับเงินและเหตุออกใบกำกับภาษีหรือใช้บริการก่อนตามส่วนที่เกี่ยวข้อง ไม่เหมารวมเอกสารที่เรียก invoice ทุกชนิด
ลูกค้าต่างชาติใช้ 0% ได้เลยหรือไม่+
ไม่ได้โดยอัตโนมัติ บริการทำในไทยใช้ต่างประเทศพิจารณามาตรา 80/1(2) และเงื่อนไขของอธิบดี ต้องมีหลักฐานสถานที่ใช้ประโยชน์ ไม่ใช้เพียงที่อยู่ต่างประเทศ
ลูกค้าหัก 3% แล้วต้องลดรายได้หรือไม่+
ไม่ลดเพียงเพราะถูกหัก ภาษีถูกหักเป็นเครดิตภาษีเงินได้เมื่อมีหลักฐานถูกต้อง ส่วนค่าบริการและ VAT แสดงตามยอดที่เกี่ยวข้อง ตรวจประเภทเงินได้ก่อนยืนยันการใช้ข้อ 12/1
MRR คูณ 12 ใช้ยื่นภาษีได้ไหม+
ไม่ได้โดยถือเป็นสูตรภาษี ARR เป็นตัวชี้วัดตามนิยามของกิจการ ส่วนภาษีเงินได้นิติบุคคลใช้เกณฑ์สิทธิมาตรา 65 และรายการปรับที่เกี่ยวข้อง ต้องกระทบยอดกับรายได้บัญชีและข้อมูลสัญญา
คืนเงินแล้วลดภาษีขายได้ทันทีไหม+
ไม่เสมอ ต้องตรวจเหตุที่กฎหมายยอมให้ลดตามมาตรา 82/10 และใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 การคืนเงินทางธนาคารเป็นหลักฐานอย่างหนึ่ง แต่ไม่แทนเงื่อนไขและเอกสารทั้งหมด
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →