E-commerce / VAT
Marketplace: กระทบยอดขาย เงินโอน และ VAT
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
ข้อมูลหมวดนี้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล VAT และการเตรียมเอกสารภาษี ไม่ใช้แทนการตรวจเอกสารของกิจการหรือการยืนยันใบอนุญาตผู้ตรวจสอบภาษี และไม่ครอบคลุมการดำเนินคดี
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-10-09 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-08
ดูขอบเขตบทบาทยอดเงินที่ Marketplace โอนเข้าธนาคารเป็นผลของการชำระบัญชี ไม่ใช่คำตอบสำเร็จรูปว่ายอดขายหรือฐาน VAT เท่าใด ร้านค้าที่ขายสินค้าเองต้องเชื่อมคำสั่งซื้อ การส่งมอบ รายการหัก และเอกสารภาษีให้เห็นธุรกรรมเดียวกัน บทความนี้เน้นการปิดยอดลูกหนี้แพลตฟอร์ม ไม่ใช่คู่มือรับชำระเงินทั่วไป และใช้ตัวอย่างสำหรับผู้ขายจด VAT ที่ขายสินค้าทั่วไปในประเทศ ข้อมูลนี้ตรวจสอบครั้งล่าสุดในเดือนพฤศจิกายน 2569
1. ระบุผู้ขายและฐานยอดขายก่อนแตะรายงานเงินโอน
เริ่มจากสัญญาว่าใครเป็นผู้ขายสินค้าให้ลูกค้า ใครรับความเสี่ยงสินค้า และแพลตฟอร์มทำหน้าที่เพียงจัดตลาดหรือซื้อสินค้าไปขายต่อ หากร้านเป็นผู้ขายเอง การหักค่านายหน้าจากเงินโอนไม่ได้เปลี่ยนร้านให้เป็นผู้รับรายได้เฉพาะยอดสุทธิ ต้องเก็บสัญญาร้านค้า เงื่อนไขส่งเสริมการขาย และข้อมูลนิติบุคคลที่ออกใบเรียกเก็บแต่ละประเภทไว้ด้วย ชื่อแอปที่ลูกค้ารู้จักอาจไม่ใช่ชื่อคู่สัญญาที่ปรากฏในใบกำกับภาษี
ประมวลรัษฎากร มาตรา 79 ใช้มูลค่าที่ได้รับหรือพึงได้รับจากการขายเป็นจุดตั้งต้นของฐาน VAT โดยแยกภาษีขายออก และพิจารณารายการยกเว้นจากฐานตามเงื่อนไข ไม่ใช่ใช้ยอดเงินหลังแพลตฟอร์มหักค่าใช้จ่ายทั้งหมด หากรายงานแสดงราคาที่รวม VAT ต้องแยกฐานกับภาษี ไม่คำนวณภาษีบนยอดรวมซ้ำอีกครั้ง รายได้ทางบัญชีกับฐานภาษีต้องมีตารางอธิบายส่วนต่าง ไม่บังคับให้เท่ากันด้วยการปรับตัวเลขปลายเดือน
ทำพจนานุกรมคอลัมน์ของแต่ละแพลตฟอร์ม เช่น ราคาสินค้า เงินชดเชยคูปอง ค่าขนส่งที่รับแทน ค่าธรรมเนียมผู้ขาย และเงินประกันที่กันไว้ ระบุเจ้าของเงินและหลักฐานของแต่ละช่องก่อนนำเข้าระบบบัญชี คำว่า gross sales บนหน้าจออาจรวมคำสั่งซื้อที่ยกเลิก หรือยังไม่ส่งมอบ จึงควรเก็บทั้งรายงานดิบและตารางที่แปลงแล้วเพื่อย้อนตรวจวิธีคำนวณได้
2. สร้างสะพานจากคำสั่งซื้อสู่ยอดรับโอน
ชุดข้อมูลขั้นต่ำประกอบด้วยรายงานรายการขาย รายงานการชำระบัญชี รายละเอียดเงินคืน รายงานค่าธรรมเนียม ใบกำกับภาษี และรายการเดินบัญชีธนาคาร ใช้รหัสคำสั่งซื้อร่วมกับเลขรายการย่อยและรหัสรอบจ่าย ไม่ใช้ยอดเงินที่เท่ากันอย่างเดียวเป็นตัวจับคู่ เพราะคำสั่งซื้อหนึ่งอาจแบ่งส่งหลายครั้ง ขณะที่การโอนหนึ่งครั้งอาจรวมรายการจากหลายเดือน ต้องแยกสกุลเงินและบัญชีธนาคารรับเงินให้ชัดด้วย
ตารางระดับคำสั่งซื้อควรแสดงวันที่สั่ง วันที่รับเงิน วันที่ส่งมอบ วันที่ออกใบกำกับ และวันที่เข้าสู่รอบชำระบัญชี ส่วนตารางระดับรอบจ่ายแสดงลูกหนี้ต้นรอบ บวกยอดที่มีสิทธิได้รับ หักคืนเงิน หักค่าบริการและรายการปรับปรุง แล้วเทียบยอดเข้าธนาคารจริง เงินที่แพลตฟอร์มยังระงับไว้ต้องอยู่ในรายการคงค้างที่อธิบายได้ ไม่หายไปเป็นค่าใช้จ่ายเพียงเพราะยังไม่ได้รับเงิน
เมื่อยอดไม่ตรง ให้แยกส่วนต่างเป็นกลุ่มก่อนแก้บัญชี ได้แก่ รายการข้ามงวด รายงานไม่ครบ ค่าธรรมเนียมไม่มีเอกสาร เงินคืนซ้ำ และรายการหักที่ยังโต้แย้ง บันทึกเจ้าของงาน หลักฐานที่รอ และงวดที่คาดว่าจะสะสาง อย่าตั้งรายการค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดเพื่อทำให้กระทบยอดเป็นศูนย์ เพราะยอดศูนย์ที่ไม่มีคำอธิบายอาจซ่อนทั้งรายได้ตกหล่นและภาษีซื้อที่ไม่มีสิทธิใช้
3. แยกวันขาย วันเกิด VAT และวันรับเงิน
ประมวลรัษฎากร มาตรา 78(1) สำหรับการขายสินค้าทั่วไปให้ถือการส่งมอบเป็นจุดเกิด VAT แต่หากก่อนหน้านั้นมีการโอนกรรมสิทธิ์ รับชำระราคา หรือออกใบกำกับภาษี ความรับผิดจะเกิดตามเหตุที่มาก่อนสำหรับส่วนนั้น จึงไม่ควรตั้งนโยบายว่า VAT เกิดทุกครั้งเมื่อแพลตฟอร์มปล่อยยอดเงินให้ร้าน สัญญาที่แพลตฟอร์มรับเงินแทนและข้อเท็จจริงเรื่องการรับชำระต้องนำมาวิเคราะห์ด้วย ไม่สรุปจากชื่อสถานะในแอป
ตัวอย่างการตัดงวดที่ต้องตรวจเป็นพิเศษคือคำสั่งซื้อปลายเดือนที่ลูกค้าจ่ายแล้ว แพลตฟอร์มระบุว่าส่งสำเร็จเดือนถัดไป และร้านได้รับเงินอีกสัปดาห์หนึ่งภายหลัง ให้เก็บเส้นเวลาจริงและตัดสิน VAT จากเหตุที่กฎหมายกำหนด ส่วนการรับรู้รายได้ใช้ข้อสัญญาและหลักบัญชีที่กิจการต้องปฏิบัติ การที่เงินยังอยู่กับตัวกลางไม่ใช่หลักฐานเพียงพอให้เลื่อนทั้งรายได้และภาษีออกไปพร้อมกัน
เมื่อปิดเดือน ให้ทำรายงานยอดค้างเป็นรายคำสั่งซื้อพร้อมอายุหนี้ และนำยอดปลายเดือนก่อนมาเป็นต้นเดือนใหม่โดยไม่เริ่มกระทบยอดใหม่จากศูนย์ ตรวจรายการที่เปลี่ยนสถานะย้อนหลังหลังดาวน์โหลดรายงานด้วย การเก็บวันเวลาที่ดึงข้อมูลและรุ่นไฟล์ช่วยแยกความผิดพลาดจากการแก้สถานะของระบบ ลดปัญหาที่บัญชีเดือนเดิมเปลี่ยนโดยไม่มีรายการปรับปรุงและไม่มีผู้อนุมัติ
4. ค่าธรรมเนียมต้องมีทั้งบัญชีและหลักฐานภาษี
ค่าคอมมิชชั่น ค่าระบบชำระเงิน ค่าโฆษณา และค่าขนส่งอาจเรียกเก็บโดยคนละนิติบุคคล การหักเงินรวมในใบสรุปยอดไม่ใช่ใบกำกับภาษีซื้อที่ใช้แทนกันได้ทุกรายการ ตรวจชื่อผู้ขายบริการ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี สาขา ชื่อร้านผู้รับบริการ เลขเอกสาร วันที่ ฐานค่าบริการ และ VAT ให้ตรงกับรายการจริง ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 กำหนดรายการของใบกำกับภาษีเต็มรูป ส่วนสิทธิภาษีซื้อต้องผ่านมาตรา 82/5 และเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องด้วย
หากค่าธรรมเนียมถูกหักแล้วแต่ใบกำกับภาษียังไม่มา บัญชีอาจต้องรับรู้ค่าใช้จ่ายและเจ้าหนี้หรือรายการหักชำระตามหลักฐานที่มี แต่ไม่สร้างภาษีซื้อขึ้นจากตัวเลขในแดชบอร์ดเพียงอย่างเดียว จัดทะเบียนเอกสารรอรับ แยกวันที่ให้บริการ วันที่หักเงิน และวันที่เอกสารมาถึงเพื่อพิจารณางวดภาษีอย่างถูกต้อง รายจ่ายทางบัญชี สิทธิหักรายจ่ายภาษีเงินได้ และเครดิต VAT เป็นสามคำถามที่ต้องตอบแยกกัน
บริการจากต่างประเทศต้องแยกตรวจจากบริการที่ออกใบกำกับโดยบริษัทไทย ตรวจที่ตั้งผู้ให้บริการ ลักษณะบริการ สถานที่ใช้บริการ และสถานะผู้รับก่อนพิจารณาภาระ ภ.พ.36 หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไม่ถือว่าเอกสารต่างประเทศทุกฉบับใช้เป็นภาษีซื้อใน ภ.พ.30 ได้ และไม่ถือว่าการถูกเรียกเก็บ VAT ผ่านระบบบริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างประเทศทำให้ผู้ขายไทยหมดหน้าที่อื่นโดยอัตโนมัติ ควรแยกกรณีนี้ให้ผู้ทำบัญชีวินิจฉัยจากสัญญาแทนการตั้งรหัสภาษีเดียวทั้งแพลตฟอร์ม
5. คูปอง คืนสินค้า และใบลดหนี้ต้องตามธุรกรรม
แยกส่วนลดที่ร้านรับภาระจากสิทธิส่งเสริมการขายที่แพลตฟอร์มเป็นผู้ออกเงิน หากลูกค้าจ่ายน้อยลงแต่ร้านยังมีสิทธิได้รับเงินชดเชย การนำยอดที่ลูกค้าจ่ายอย่างเดียวมาตั้งฐานอาจไม่สะท้อนมูลค่าที่ร้านพึงได้รับตามมาตรา 79 ส่วนลดขณะขายต้องตรวจว่าเข้าเงื่อนไขตามกฎหมายและแสดงในเอกสารอย่างไร ค่าขนส่งก็ต้องระบุว่าเป็นส่วนของราคาขาย เงินรับแทน หรือบริการของบุคคลอื่น ไม่ตัดออกจากฐานด้วยเหตุว่าอยู่คนละคอลัมน์
เมื่อมีคืนสินค้า ให้เชื่อมคำขอคืน การอนุมัติ การรับของกลับ ผลตรวจสภาพสินค้า และการคืนเงินเข้ากับใบกำกับเดิม ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/10 ใช้กับใบลดหนี้ที่มีเหตุตามกฎหมาย ไม่ใช่ทุกการโอนเงินคืน เช่น การชดเชยที่ไม่เปลี่ยนราคาขายต้องพิจารณาต่างหาก โดยทั่วไปออกใบลดหนี้ในเดือนที่เกิดเหตุ และกรณีจำเป็นที่ออกไม่ทันจึงออกในเดือนถัดไป พร้อมรายละเอียดอ้างอิงและเหตุลดมูลค่าตามบทบัญญัติ
การปรับภาษีขายต้องอิงเงื่อนไขและเดือนของใบลดหนี้ ไม่ย้อนหลังลบคำสั่งซื้อจากไฟล์ขายเดิมจนตรวจร่องรอยไม่ได้ หากแพลตฟอร์มคืนค่าธรรมเนียมด้วย ให้ขอเอกสารปรับลดค่าบริการจากผู้ให้บริการแยกจากใบลดหนี้ที่ร้านออกให้ผู้ซื้อ ของที่กลับมาถึงคลังอาจขายต่อไม่ได้ จึงต้องแยกการรับคืนเข้าคลังออกจากการประเมินมูลค่าสินค้าและต้นทุน ไม่ให้การคืนเงินหนึ่งครั้งกลายเป็นรายการลดรายได้ซ้ำสองชุด
6. ตัวอย่างตัวเลข: เงินเข้าธนาคารไม่ใช่ฐาน VAT
สมมติร้านจด VAT ขายสินค้าทั่วไปที่จุดเกิดภาษีอยู่ในเดือนพฤศจิกายน 2569 ราคาก่อน VAT 100,000 บาท ภาษีขาย 7,000 บาท จึงมีลูกหนี้แพลตฟอร์มจากการขาย 107,000 บาท อัตรารวม 7% นี้อยู่ในช่วงตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807 คือ 1 ตุลาคม 2569 ถึง 30 กันยายน 2570 ไม่ใช่ข้อสรุปว่าอัตราจะคงเดิมตลอดไป สมมติไม่มีคูปอง คืนสินค้า หรือรายการหัก ณ ที่จ่ายในรอบนี้
ให้ค่าบริการแพลตฟอร์มตามใบกำกับภาษีเป็นฐาน 10,000 บาท และ VAT 700 บาท โดยจำนวนค่าบริการเป็นตัวเลขสมมติเพื่ออธิบายวิธีบัญชี ไม่ใช่อัตราที่กฎหมายหรือแพลตฟอร์มกำหนด หากหักชำระทั้งหมด แพลตฟอร์มจะโอน 107,000 ลบ 10,700 เท่ากับ 96,300 บาท บัญชีจึงแสดงรายได้ 100,000 ภาษีขาย 7,000 ค่าใช้จ่าย 10,000 และภาษีซื้อ 700 เมื่อมีสิทธิใช้ ไม่ใช่บันทึกรายได้ 96,300 บาทตามเงินรับ
ผลต่างภาษีขายกับภาษีซื้อเฉพาะชุดนี้คือ 6,300 บาท แต่ยังไม่ใช่ยอดที่ต้องชำระของเดือน เพราะต้องรวมรายการอื่น ภาษีซื้อต้องห้าม และเครดิตที่มีสิทธิยกมาประกอบ หากนำเงินรับ 96,300 ไปถอด VAT ด้วย 7/107 จะได้ 6,300 ซึ่งบังเอิญเท่ากับผลต่างดังกล่าว แต่ยังผิดในการระบุภาษีขายและรายได้ ความบังเอิญทางเลขไม่ทำให้การใช้ยอดสุทธิเป็นฐานขายกลายเป็นวิธีที่ถูกต้อง
7. อย่าสับสนข้อมูล e-payment กับการหักภาษีผู้ขาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 สัตตรส ซึ่งเพิ่มโดยกฎหมายแก้ไขฉบับที่ 48 พ.ศ. 2562 เป็นกรอบการรายงานธุรกรรมลักษณะเฉพาะของผู้มีหน้าที่รายงาน ไม่ใช่ภาษีใหม่จากยอดโอน เกณฑ์หนึ่งคือรับฝากหรือรับโอนรวมตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปี อีกเกณฑ์คือตั้งแต่ 400 ครั้งและยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาท โดยต้องใช้วิธีนับและขอบเขตผู้รายงานตามกฎหมาย ไม่ใช้จำนวนรอบที่ Marketplace จ่ายให้ร้านไปแทนจำนวนคำสั่งซื้อหรือธุรกรรมทุกระบบโดยพลการ
หน้าที่รายงานนี้ไม่แปลว่าแพลตฟอร์มทุกแห่งต้องหักภาษีเงินได้จากยอดขายสินค้าของผู้ขายทุกราย ข้อหารือกรมสรรพากร กค 0702/390 ลงวันที่ 23 มกราคม 2566 กล่าวถึงผู้ให้บริการตลาดกลางที่รับค่าบริการและขอทำหน้าที่หักภาษีแทนผู้จ่ายค่าบริการ ทิศทางคือผู้ขายหรือผู้ใช้บริการเป็นผู้จ่ายค่าบริการ ส่วนบริษัทแพลตฟอร์มเป็นผู้รับเงินได้ที่ถูกหัก ไม่ใช่ข้อกำหนดให้หักจากยอดขายสินค้าของร้านอย่างครอบคลุม
ฉบับที่ 457 ของประกาศอธิบดีเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ซึ่งฉบับที่ 459 ได้แก้ไขไว้ กำหนดเงื่อนไขตัวแทนดำเนินการหักและนำส่งแทนผู้จ่าย โดยกรอบฉบับที่ 457 ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2568 จึงไม่ควรอ้างวันนี้เป็นวันเริ่มภาษีหักจากยอดขายร้านค้าทั่วไป ตรวจสัญญามอบอำนาจ หลักฐานการนำส่ง และชื่อผู้ถูกหักก่อนลงบัญชี หากเป็นการหักจากรายได้ร้านจริงต้องตรวจฐานกฎหมาย ประเภทเงินได้ และหนังสือรับรองเฉพาะรายการ ไม่สร้างลูกหนี้ภาษีของร้านจากข้อความ WHT ในรายงานเพียงอย่างเดียว
8. ชุดปิดเดือนที่ตรวจย้อนกลับได้
แฟ้มปิดเดือนควรมีตารางสามชั้น ชั้นแรกคือรายการขายกับเอกสารและจุดเกิดภาษี ชั้นที่สองคือการเคลื่อนไหวลูกหนี้แพลตฟอร์มจากต้นเดือนไปปลายเดือน ชั้นที่สามคือรายการเข้าธนาคารและรายการหักทุกประเภท เชื่อมยอดภาษีขายเข้ารายงานภาษีขายและ ภ.พ.30 ส่วนภาษีซื้อเชื่อมกับใบกำกับค่าบริการที่ผ่านการตรวจแล้ว อย่าใช้รายงานสรุปเพียงหน้าเดียวแทนหลักฐานทั้งสามชั้น
มอบหมายให้ผู้ดูแลร้านส่งรายการยกเลิกและเงื่อนไขโปรโมชั่น ผู้ดูแลคลังยืนยันส่งมอบและรับคืน และผู้จัดทำบัญชีตรวจเอกสารภาษีกับยอดค้าง การแบ่งหน้าที่นี้เป็นแบบควบคุมที่กิจการนำไปปรับใช้ ไม่ใช่คำกล่าวอ้างว่าบริษัทบัญชีมีทีมตามรูปแบบใดโดยเฉพาะ กำหนดผู้อนุมัติเมื่อเปลี่ยนการจับคู่หรือปรับยอดค้างเก่า และเก็บเหตุผลไว้กับรายการ ไม่เปลี่ยนไฟล์ต้นทางจนประวัติหาย
ก่อนส่งแบบภาษี ให้ตรวจรายการยอดติดลบ ยอดค้างนาน ใบกำกับซ้ำ ค่าบริการที่มี VAT แต่ไม่มีเอกสาร และรายการขายที่เกิดภาษีแล้วแต่ยังไม่เข้ารอบโอน หากพบความผิดพลาดในงวดเก่าให้ประเมินวิธีแก้ไขงวดนั้นแทนการกลบในงวดล่าสุด งานกระทบยอดที่ดีไม่ได้รับรองว่าไม่มีภาษีเพิ่ม แต่ทำให้ทราบว่าตัวเลขใดตรวจแล้ว ตัวเลขใดต้องขอเอกสาร และส่วนต่างใดต้องตัดสินใจทางบัญชีหรือภาษีเพิ่มเติม
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประมวลกฎหมาย
มาตรา 79: มูลค่าการขายสินค้าและส่วนลดขณะขายกรมสรรพากร
ตรวจสิ่งที่ผู้ขายได้รับหรือมีสิทธิได้รับ และเงื่อนไข (1) สำหรับส่วนลดโดยผู้ขายขณะขาย รวมข้อยกเว้นการแสดงส่วนลดของใบกำกับอย่างย่อ; ชื่อคูปองไม่ชี้ขาดฐานภาษี
2. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4: รายการใบกำกับภาษีกรมสรรพากร
รายการอย่างน้อย (1)–(7): คำว่าใบกำกับภาษี ชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีผู้ขาย ชื่อและที่อยู่ผู้ซื้อ เลขลำดับ รายการสินค้าหรือบริการ ภาษีแยกจากมูลค่า และวันที่ออก; (8) ข้อความตามประกาศอธิบดี; วรรคท้ายให้ทำเป็นภาษาไทย หน่วยเงินตราไทย เว้นแต่อธิบดีอนุมัติ; แยกการมีเอกสารจากสิทธิใช้ภาษีซื้อ
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 82/5: ภาษีซื้อต้องห้ามกรมสรรพากร
ตรวจกรณีไม่มีใบกำกับภาษี สาระสำคัญไม่ครบ รายจ่ายไม่เกี่ยวกิจการและค่ารับรอง พร้อมเงื่อนไขประกาศที่อ้างในตัวบท
4. พระราชบัญญัติ
พ.ร.บ.แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 48) พ.ศ. 2562กรมสรรพากร
เพิ่มมาตรา 3 สัตตรส: ผู้รายงาน เกณฑ์ 3,000 ครั้ง หรือ 400 ครั้งและ 2 ล้านบาท และรายงานภายในเดือนมีนาคม แยกจากมาตรา 3 โสฬส
5. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0702/390: ตลาดกลางรับค่าบริการและหักภาษีแทนผู้จ่ายกรมสรรพากร
ลงวันที่ 23 มกราคม 2566 ผู้รับค่าบริการเป็นผู้ถูกหัก ไม่ใช่กฎหักยอดขายผู้ขายทุกคน; เงื่อนไขเฉพาะข้อหารือต้องอ่านร่วมกับกฎปัจจุบัน
6. ประกาศ
ประกาศอธิบดีภาษีเงินได้ ฉบับที่ 457 แก้ไขโดย 459: ตัวแทนหักภาษีกรมสรรพากร
ฉบับรวมแก้ไข เงื่อนไขมอบอำนาจและตัวแทนทำหน้าที่แทนผู้จ่าย ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2568 ไม่ใช่การหักภาษีจากยอดขายสินค้าทุกร้าน
7. ประกาศ
กรมสรรพากร ข่าว ปชส. 18/2569: ขยายอัตรา VAT ร้อยละ 7 ถึง 30 กันยายน 2570 (พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807)กรมสรรพากร
ร้อยละ 7 รวมภาษีท้องถิ่น สำหรับความรับผิดที่เกิด 1 ตุลาคม 2569–30 กันยายน 2570; หลังวันดังกล่าวต้องตรวจพระราชกฤษฎีกาที่ใช้บังคับในเวลานั้น
สรุป
หากต้องการให้กำหนดขอบเขตงานกระทบยอด เตรียมตัวอย่างรายงานขาย รายงานรอบจ่าย ใบกำกับค่าธรรมเนียม และรายการธนาคาร ใช้ https://lin.ee/WEwU8QZ เป็นช่องทางส่งทาง LINE หรือใช้หน้าติดต่อของเว็บไซต์ฝากข้อมูล เจ้าหน้าที่จะได้ประเมินเอกสารที่ต้องใช้และจัดทำใบเสนอราคาตามจำนวนช่องทางและความซับซ้อนของยอดค้าง
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ใช้ยอดเงินที่แพลตฟอร์มโอนเป็นยอดขายได้หรือไม่+
โดยทั่วไปไม่ได้เมื่อร้านเป็นผู้ขายสินค้าเอง เพราะเงินโอนหักค่าใช้จ่ายและอาจรวมหลายงวดแล้ว ต้องตรวจมูลค่าขายตามมาตรา 79 และแยกภาษีออกจากราคาที่รวม VAT ก่อนบันทึกฐานขาย
ยอดยังไม่โอนต้องรอยื่น VAT หรือไม่+
ไม่ควรรอเพียงเพราะยังไม่ได้รับเงินจากแพลตฟอร์ม สำหรับสินค้าทั่วไป มาตรา 78(1) ให้ตรวจส่งมอบและเหตุที่เกิดก่อนตามส่วน รวมการรับชำระและการออกใบกำกับ โดยใช้สัญญารับเงินแทนประกอบ
ใบสรุปค่าธรรมเนียมใช้เป็นภาษีซื้อได้เลยหรือไม่+
ต้องตรวจว่าเป็นใบกำกับภาษีที่ถูกต้องและไม่ติดข้อห้ามตามมาตรา 82/5 ใบสรุปที่แสดงเพียงยอดหักไม่ทำให้เกิดสิทธิภาษีซื้อโดยอัตโนมัติ แม้มีหลักฐานพอให้รับรู้ค่าใช้จ่ายทางบัญชี
ลูกค้าคืนของเดือนถัดไปต้องแก้ยอดขายเดือนเดิมไหม+
ไม่ลบยอดเดิมทันทีเพราะสถานะคำสั่งซื้อเปลี่ยน ต้องตรวจเหตุและใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 พร้อมเชื่อมใบกำกับเดิม การปรับบัญชีกับการลดภาษีขายอาจใช้หลักการตัดงวดต่างกัน
แพลตฟอร์มเริ่มหักภาษีจากยอดขายทุกร้านในกรกฎาคม 2568 ใช่ไหม+
ไม่ใช่ข้อสรุปจากประกาศฉบับที่ 457 ซึ่งเป็นกติกาตัวแทนทำการหักและนำส่งแทนผู้จ่าย กรณีค่าบริการแพลตฟอร์ม ผู้ถูกหักอาจเป็นบริษัทแพลตฟอร์ม ไม่ใช่ร้าน จึงต้องตรวจชื่อผู้รับเงินได้และเอกสารก่อนตั้งเครดิตภาษีของร้าน
เข้าเกณฑ์รายงาน e-payment แปลว่ามีภาษีเท่ายอดโอนหรือไม่+
ไม่ใช่ มาตรา 3 สัตตรสเป็นหน้าที่รายงานข้อมูลตามเกณฑ์ ไม่ได้ตัดสินรายได้สุทธิหรือภาษีที่ต้องชำระ ยอดรับโอนต้องกระทบกับการขาย เงินคืน และรายการที่ไม่ใช่รายได้พร้อมหลักฐาน
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →