เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านทวีวัฒนา กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: ผู้ประกอบการรายย่อยในบ้านจัดสรรและคลินิกเฉพาะทางแถบพุทธมณฑลสายในมักติดต่อเรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ใกล้เกณฑ์ และการยื่นแบบของบุคคลธรรมดาที่มีรายได้หลายทาง หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ศาลาธรรมสพน์ · ถนนอุทยาน · ทวีวัฒนา · แนวคลองทวีวัฒนา · หมู่บ้านจัดสรรพุทธมณฑลสาย 2-3
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในทวีวัฒนา
ธุรกิจที่เริ่มจากบ้านในหมู่บ้านจัดสรร
ทวีวัฒนามีลักษณะเป็นย่านที่อยู่อาศัยเป็นหลัก ธุรกิจจำนวนมากจึงเริ่มจากในบ้าน ตั้งแต่สตูดิโอออกแบบ ครัวทำอาหารส่งร้าน ไปจนถึงคลาสสอนพิเศษและงานที่ปรึกษาอิสระ โจทย์แรกของกลุ่มนี้ไม่ใช่การทำบัญชีให้สวย แต่คือการแยกกระเป๋าเงินส่วนตัวออกจากกิจการให้ได้ก่อน เพราะเมื่อรายได้เข้าบัญชีเดียวกับค่าใช้จ่ายในบ้าน การพิสูจน์รายจ่ายเพื่อกิจการจะยากขึ้นมากในภายหลัง ประเด็นถัดมาคือการใช้พื้นที่บ้านบางส่วนเป็นสำนักงาน ซึ่งการปันส่วนค่าน้ำค่าไฟต้องมีเกณฑ์ที่อธิบายได้ เช่น สัดส่วนพื้นที่ใช้งานจริง ไม่ใช่ตัวเลขที่ตั้งขึ้นลอย ๆ เราวางระบบให้ตั้งแต่ยังเป็นบุคคลธรรมดา เพื่อให้วันที่ตัดสินใจจดนิติบุคคลไม่ต้องรื้อย้อนหลัง
คลินิกและสถานพยาบาลเฉพาะทางกับรายได้ที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
แนวถนนอุทยานและศาลาธรรมสพน์มีคลินิกทันตกรรม กายภาพบำบัด และศูนย์ดูแลผู้สูงอายุกระจายอยู่หลายแห่ง ลักษณะรายได้ของสถานพยาบาลมีส่วนที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย แต่กิจการเดียวกันอาจมีรายได้ส่วนอื่นที่อยู่ในบังคับ เช่น การขายผลิตภัณฑ์ดูแลผิวหรือค่าเช่าพื้นที่ให้ร้านค้า เมื่อมีทั้งสองส่วนต้องแยกบันทึกให้ชัดและระวังเรื่องภาษีซื้อที่เฉลี่ยไม่ได้ทั้งจำนวน อีกเรื่องคือค่าตอบแทนแพทย์ที่เข้ามาออกตรวจเป็นรอบ ซึ่งการจัดประเภทว่าเป็นลูกจ้างหรือผู้รับจ้างอิสระส่งผลทั้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาระประกันสังคม เราตรวจสัญญาและรูปแบบการทำงานจริงก่อนสรุปวิธีปฏิบัติ
ที่ดินเกษตรกรรมที่กำลังเปลี่ยนมือ
พื้นที่ริมคลองทวีวัฒนายังมีที่ดินที่ใช้ทำเกษตรจริงและได้อัตราภาษีที่ดินในกลุ่มเกษตรกรรม เมื่อครอบครัวเจ้าของรุ่นถัดไปเริ่มขายหรือแบ่งแปลงให้ผู้พัฒนา คำถามที่ตามมาคือเงินได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร และภาษีที่ถูกหักไว้ ณ สำนักงานที่ดินนำไปใช้อย่างไรเมื่อยื่นแบบประจำปี หากผู้ขายทำการซื้อขายที่ดินบ่อยครั้งจนมีลักษณะเป็นการค้า การพิจารณาก็เปลี่ยนไปอีกแบบ รวมถึงประเด็นภาษีธุรกิจเฉพาะที่ผูกกับระยะเวลาการถือครอง เราคำนวณให้เห็นตัวเลขก่อนตัดสินใจทำสัญญา เพื่อให้เจ้าของรู้ยอดสุทธิที่จะได้รับจริงตั้งแต่ต้น
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านทวีวัฒนา เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อผู้ประกอบการรายย่อยในบ้านจัดสรรและคลินิกเฉพาะทางแถบพุทธมณฑลสายในมักติดต่อเรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ใกล้เกณฑ์ และการยื่นแบบของบุคคลธรรมดาที่มีรายได้หลายทาง หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้