เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านสวนหลวง กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: ผู้ประกอบการย่านพัฒนาการและศรีนครินทร์ใช้ระบบยื่นแบบออนไลน์เป็นหลัก และติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่ฝั่งตะวันออกของกรุงเทพฯ เมื่อมีเรื่องเข้าพบ รายชื่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่และสาขาที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจได้จากทำเนียบหน่วยงานของกรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: พัฒนาการ · ศรีนครินทร์ · อ่อนนุช 17-46 · ซอยพระรามเก้าฝั่งสวนหลวง · หัวหมากฝั่งใต้
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในสวนหลวง
ย่านออฟฟิศสำรองและคลังสินค้าในเมือง
สวนหลวงเป็นทางเลือกของบริษัทที่ต้องการพื้นที่มากขึ้นในราคาต่ำกว่าย่านใจกลางเมือง จึงมีทั้งสำนักงานส่วนหลังบ้าน ศูนย์กระจายสินค้าขนาดกลาง ศูนย์บริการรถยนต์ และธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่มีคลังของตัวเอง ลักษณะเด่นคือมีทรัพย์สินถาวรมากกว่าธุรกิจในย่านสำนักงาน ทั้งชั้นวาง รถยก ระบบขนส่งภายใน และอุปกรณ์แพ็กสินค้า งานที่มักถูกละเลยคือทะเบียนทรัพย์สินที่ไม่อัปเดต ทำให้ค่าเสื่อมราคาผิดและทรัพย์สินที่เลิกใช้แล้วยังอยู่ในงบ เราจัดทำทะเบียนใหม่พร้อมตรวจนับจริงในปีแรกของการรับงานเสมอ
อีคอมเมิร์ซที่มีคลังของตัวเองกับต้นทุนที่มองไม่เห็น
ผู้ขายออนไลน์ที่เก็บสินค้าเองมีต้นทุนที่ไม่ปรากฏในใบสั่งซื้อ ได้แก่ ค่าขนส่งขาเข้า ค่าบรรจุภัณฑ์ ค่าจัดเก็บ และสินค้าที่ลูกค้าตีกลับ ซึ่งถ้าไม่จัดสรรเข้าไปในต้นทุนสินค้า ผู้ขายจะเข้าใจผิดว่าสินค้าแต่ละรายการทำกำไรมากกว่าความจริง เราวางวิธีปันส่วนต้นทุนขาเข้าเข้าสู่มูลค่าสินค้าคงเหลือ แยกค่าขนส่งขาออกเป็นค่าใช้จ่ายในการขาย และตั้งวิธีบันทึกสินค้ารับคืนให้กระทบทั้งสต๊อกและรายได้อย่างถูกต้อง เมื่อทำครบ เจ้าของจะเห็นกำไรรายสินค้าที่ใช้ตัดสินใจเลิกขายรายการที่ขาดทุนได้จริง
ศูนย์บริการและงานซ่อมกับการรับรู้รายได้
ศูนย์บริการรถยนต์และงานซ่อมบำรุงในย่านศรีนครินทร์มีลักษณะรายได้ผสมระหว่างค่าอะไหล่กับค่าแรง ซึ่งควรแยกกันในระบบเพราะอัตรากำไรต่างกันมากและการบริหารก็คนละแบบ อีกจุดคืองานที่รับประกันผลงาน ทำให้มีภาระที่อาจต้องกลับมาแก้ไขในอนาคต ซึ่งควรประเมินและตั้งประมาณการหนี้สินเมื่อมีข้อบ่งชี้ชัดเจน นอกจากนี้ยังมีอะไหล่เก่าที่ถอดออกและขายเป็นเศษซาก ซึ่งเป็นรายได้ที่มักไม่ถูกบันทึก เราตั้งผังบัญชีให้ครอบคลุมทั้งสามส่วนตั้งแต่เริ่มงาน
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านสวนหลวง เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อผู้ประกอบการย่านพัฒนาการและศรีนครินทร์ใช้ระบบยื่นแบบออนไลน์เป็นหลัก และติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่ฝั่งตะวันออกของกรุงเทพฯ เมื่อมีเรื่องเข้าพบ รายชื่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่และสาขาที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจได้จากทำเนียบหน่วยงานของกรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้