เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อน ย่านคลองสามวา กรุงเทพมหานคร
เจ้าของกิจการรายย่อยและผู้มีเงินได้หลายทางในย่านเดียวกัน มักถามเรื่องเดียวกันคือเงินที่รับเข้าบัญชีต้องนำไปยื่นแบบใด และหลักฐานที่มีอยู่พอใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายหรือไม่
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: ผู้ประกอบการหมู่บ้านจัดสรร ผู้รับเหมา และโกดังให้เช่าแถบนิมิตใหม่มักติดต่อเรื่องการรับรู้รายได้ตามงวดโอนกรรมสิทธิ์และการจดทะเบียนสถานประกอบการเพิ่มเมื่อเปิดโครงการใหม่ หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: นิมิตใหม่ · หทัยราษฎร์ · พระยาสุเรนทร์ · สามวาตะวันตก · สามวาตะวันออก
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราแยกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 จากเอกสารรับเงินจริงในพื้นที่ ทั้งค่ารับจ้างทำของ ค่าเช่าห้องแถว และรายได้ขายของหน้าร้าน แล้วเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้หากถูกเรียกตรวจ
การส่งและรับเอกสาร
หลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายและใบเสร็จค่าลดหย่อนรวบรวมเป็นแฟ้มรายปี ส่งภาพผ่านออนไลน์ได้ตลอดปี ไม่ต้องรอถึงเดือนมีนาคมค่อยมาไล่เอกสารทีเดียว
บริบทธุรกิจในคลองสามวา
ผู้พัฒนาโครงการบ้านจัดสรรขนาดเล็ก
คลองสามวาเป็นพื้นที่ที่โครงการบ้านจัดสรรขนาดกลางและเล็กเกิดขึ้นต่อเนื่องเพราะที่ดินยังราคาเข้าถึงได้ ลักษณะบัญชีเฉพาะของธุรกิจนี้คือที่ดินและค่าก่อสร้างไม่ใช่สินทรัพย์ถาวร แต่เป็นสินค้าคงเหลือของกิจการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ ต้นทุนของโครงการต้องรวบรวมเป็นก้อนแล้วปันเข้าแต่ละแปลงตามเกณฑ์ที่สมเหตุผล เช่น พื้นที่ดินหรือมูลค่าขายที่คาดไว้ เพื่อให้ตัดต้นทุนขายได้ตรงกับหลังที่โอนจริง ค่าสาธารณูปโภคส่วนกลางที่ต้องสร้างตามผังโครงการก็ต้องนำมาปันเข้าแต่ละแปลงเช่นเดียวกัน มิใช่ตัดทิ้งเป็นรายจ่ายของปีที่จ่ายเงินออกไป การวางโครงสร้างนี้ผิดตั้งแต่ต้นทำให้กำไรของโครงการอ่านไม่ได้ตลอดอายุโครงการ
จังหวะรับรู้รายได้กับเงินจองและเงินดาวน์
เงินจอง เงินทำสัญญา และเงินดาวน์ที่ผู้ซื้อทยอยจ่ายก่อนโอนกรรมสิทธิ์ไม่ใช่รายได้ในวันที่รับเงิน แต่เป็นเงินรับล่วงหน้าที่ต้องแสดงเป็นหนี้สินจนกว่าจะถึงจุดที่โอนความเสี่ยงและผลตอบแทนให้ผู้ซื้อ ผู้ประกอบการรายเล็กจำนวนมากบันทึกทุกบาทที่รับเป็นรายได้ทันที ทำให้ปีแรกของโครงการดูกำไรดีทั้งที่ยังไม่ได้ส่งมอบบ้านสักหลัง แล้วปีที่โอนจริงกลับแสดงกำไรต่ำผิดปกติ ระบบที่ควรมีคือทะเบียนคุมผู้ซื้อรายแปลงที่แสดงยอดรับสะสม สถานะการก่อสร้าง และวันโอนที่คาดไว้ เพื่อให้ฝ่ายบัญชีตัดยอดได้ตรงกับความเป็นจริงทุกงวด
โกดังให้เช่าและผู้รับเหมาที่เติบโตไปกับโครงการ
ควบคู่กับหมู่บ้านจัดสรรคือโกดังให้เช่าและผู้รับเหมางานระบบที่เติบโตตามโครงการในพื้นที่ ผู้ให้เช่าโกดังมักมีคำถามเรื่องเงินประกันสัญญา ค่าเช่าที่เก็บล่วงหน้าหลายเดือน และการปรับปรุงพื้นที่ให้ผู้เช่าซึ่งต้องตัดตามอายุสัญญาเช่า ส่วนผู้รับเหมามีคำถามเรื่องหลักประกันผลงานที่ผู้ว่าจ้างหักไว้ ซึ่งเป็นลูกหนี้ที่ยังไม่ได้รับเงิน ไม่ใช่ส่วนลดรายได้ สองกลุ่มนี้ทำงานร่วมกันบ่อยและมักใช้เอกสารชุดเดียวกัน การวางแบบฟอร์มสัญญาและใบส่งมอบงานให้สอดคล้องกันตั้งแต่ต้นช่วยลดข้อโต้แย้งเรื่องงวดเงินและทำให้บัญชีทั้งสองฝั่งกระทบยอดกันได้
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการย่านคลองสามวา เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อผู้ประกอบการหมู่บ้านจัดสรร ผู้รับเหมา และโกดังให้เช่าแถบนิมิตใหม่มักติดต่อเรื่องการรับรู้รายได้ตามงวดโอนกรรมสิทธิ์และการจดทะเบียนสถานประกอบการเพิ่มเมื่อเปิดโครงการใหม่ หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้