Logistics
บัญชีขนส่ง: น้ำมัน ทางด่วน VAT และหัก 1%
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
ขอบเขตหมวดบัญชีครอบคลุมการจัดทำบัญชี การปิดงบ และมาตรฐานที่ใช้กับกิจการ ไม่ใช่ประวัติหรือใบอนุญาตของบุคคลที่ยืนยันแล้ว งานสอบบัญชีต้องแยกจากงานจัดทำบัญชีและตกลงกับ Partner ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-10-09 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-07
ดูขอบเขตบทบาทต้นทุนขนส่งที่เชื่อถือได้ต้องเชื่อมรายได้เต็มกับเที่ยวรถ ลิตรน้ำมัน และหลักฐานภาษี การมีใบเสร็จครบไม่ทำให้ใช้ภาษีซื้อได้ทุกกรณี และการมีคำว่าคาร์บอนไม่ได้แปลว่าต้องตั้งภาษีเพิ่ม บทความนี้วางขั้นตอนตรวจตั้งแต่สัญญาจนปิดงวด
1) แยกธุรกิจขนส่งออกจากบริการโลจิสติกส์
กิจการที่ใช้รถบรรทุกไม่ได้มีรายได้ประเภทเดียวเสมอไป ต้องเริ่มจากสัญญาและงานที่ส่งมอบจริงว่าเป็นการขนสินค้าจากจุดหนึ่งไปอีกจุดหนึ่ง การให้เช่ารถ การจัดหารถ การรับฝากสินค้า หรือบริการจัดการคลัง คำว่าโลจิสติกส์บนหัวใบแจ้งหนี้ไม่ชี้ขาดทั้ง VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย หากคิดค่าขนส่งพร้อมค่าบริการอื่น ต้องมีรายละเอียดที่สอดคล้องกับสิ่งที่ทำจริง ไม่แบ่งชื่อรายการเพื่อเลือกระบบภาษีที่ต้องการ
สร้างรหัสรายได้และต้นทุนแยกตามลักษณะกิจกรรม พร้อมทะเบียนสัญญาที่ระบุผู้จ่าย ผู้รับเงิน เส้นทาง ผู้รับผิดชอบสินค้า และหลักฐานส่งมอบ การที่ผู้ว่าจ้างออกค่าน้ำมันให้หรือผู้รับจ้างใช้รถของตนเองเป็นข้อมูลประกอบ แต่ไม่ใช่เหตุเดียวที่ใช้ตัดสินประเภทเงินได้ ต้องดูสิทธิหน้าที่ทั้งหมด โดยเฉพาะงานเหมารวมคนขับ การยกขน และการบริหารงานที่อาจไม่ใช่การขนส่งอย่างเดียว
ข้อมูลระดับเที่ยวควรเชื่อมใบสั่งงาน ทะเบียนรถ คนขับ วันเดินทาง ใบส่งของที่ผู้รับลงรับ และใบแจ้งหนี้ การเชื่อมนี้ช่วยพิสูจน์ว่ารายได้ครบและค่าน้ำมันสัมพันธ์กับธุรกิจ รวมทั้งช่วยแบ่งต้นทุนเที่ยวเปล่าหรือเที่ยวรับกลับได้ชัด การบันทึกเฉพาะยอดเงินเข้าธนาคารทำให้ค่าขนส่งที่ถูกหักภาษีหรือหักเงินประกันดูต่ำกว่ารายได้จริง และทำให้รายงานกำไรต่อเที่ยวเปรียบเทียบกันไม่ได้
2) VAT ยกเว้นกับสิทธิเลือกจดมีขอบเขต
ประมวลรัษฎากร มาตรา 81(1)(ณ) ยกเว้น VAT สำหรับการขนส่งในราชอาณาจักร จึงไม่ควรออกใบกำกับภาษีเรียก VAT สำหรับค่าขนส่งที่อยู่ในข้อยกเว้นเพียงเพราะผู้ให้บริการมีทะเบียน VAT จากกิจการอื่น อย่างไรก็ดี การยกเว้นนี้ไม่ครอบคลุมทุกงานที่อยู่ในอุตสาหกรรมโลจิสติกส์ ค่าจัดการคลังหรือบริการอื่นต้องวิเคราะห์แยกตามข้อเท็จจริงและกฎหมายที่ใช้
พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 241 มาตรา 3 เปิดสิทธิเลือกจด VAT สำหรับกิจการขนส่งบางประเภทที่กำหนด ได้แก่ ขนส่งทางอากาศในราชอาณาจักร ขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในราชอาณาจักร และขนส่งทางทะเลในราชอาณาจักรตามขอบเขตบทบัญญัติ นี่ไม่ใช่สิทธิให้ผู้ขนส่งทางถนนทุกรายสมัครใจเปลี่ยนค่าขนส่งที่ยกเว้นเป็นค่าขนส่งเสีย VAT ได้ ต้องตรวจทั้งประเภทกิจการและการเลือกใช้สิทธิของผู้ประกอบการจริง
การขนส่งระหว่างประเทศและบริการของตัวแทนรับจัดการขนส่งต้องพิจารณาคนละชั้นกับการขนส่งในประเทศ ไม่สรุปว่าเกี่ยวกับสินค้าส่งออกแล้วได้ VAT อัตราศูนย์ทั้งหมด อัตราศูนย์ต่างจากยกเว้นเพราะผลต่อภาษีซื้อไม่เหมือนกัน ฝ่ายออกบิลจึงควรมีบันทึกประเภทบริการกับหลักฐานสถานะ VAT ของผู้ให้บริการ เพื่อไม่ใช้รูปแบบใบแจ้งหนี้เดียวครอบทุกกิจกรรมและทำให้ภาษีซื้อปลายทางผิดตามไปด้วย
3) หัก ณ ที่จ่ายค่าขนส่ง 1% และเกณฑ์สัญญา
คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4 กำหนดการหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าขนส่งร้อยละ 1 ในกรณีผู้จ่ายและผู้รับอยู่ในขอบเขตคำสั่ง โดยไม่รวมค่าโดยสารสำหรับการขนส่งสาธารณะ ต้องตรวจสถานะคู่สัญญาและลักษณะรายได้ก่อนใช้ ไม่ใช่หักร้อยละ 1 กับทุกใบเสร็จที่มีคำว่าขนส่ง และไม่ใช้กฎนี้แทนการพิจารณาการจ่ายให้ต่างประเทศหรือกรณีที่มีกฎหมายเฉพาะ
ข้อ 12/7 ให้พิจารณายอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาท แม้แบ่งจ่ายแต่ละครั้งไม่ถึง 1,000 บาทก็ไม่ทำให้หลุดหน้าที่โดยอัตโนมัติ จึงต้องมีเลขสัญญาหรือคำสั่งงานต่อเนื่องและยอดสะสมที่ตรวจได้ การแยกโอนหลายครั้งหรือออกใบรับเงินหลายใบไม่ใช่คำตอบ หากเป็นค่าตอบแทนตามสัญญาเดียวกัน ส่วนกรณีที่เป็นคนละสัญญาจริงต้องมีข้อเท็จจริงรองรับ ไม่ใช่อาศัยเลขบิลที่ต่างกันเพียงอย่างเดียว
ตัวอย่างบริษัทไทยจ่ายค่าขนส่งภายในประเทศที่ยกเว้น VAT ให้ผู้รับที่อยู่ในขอบเขตคำสั่ง 20,000 บาท ต้องหักร้อยละ 1 เท่ากับ 200 บาท และจ่ายสุทธิ 19,800 บาท ผู้ขนส่งรับรู้รายได้เต็ม 20,000 บาทและภาษีถูกหัก 200 บาท ไม่ใช่รายได้ 19,800 บาท หากสัญญา 1,200 บาทแบ่งจ่าย 600 บาทสองครั้งก็ยังต้องพิจารณาการหักตามยอดสัญญา ตัวเลขหักเป็นภาษีที่นำส่งและเครดิตของผู้รับ ไม่ใช่ค่าปรับหรือส่วนลดค่าขนส่ง
4) ค่าน้ำมัน: หลักฐานรายจ่ายไม่เท่ากับสิทธิ VAT
การลงค่าน้ำมันต้องพิสูจน์ทั้งการจ่ายจริงและความเกี่ยวข้องกับงาน เก็บใบเสร็จหรือใบกำกับภาษี รายการบัตรน้ำมัน หลักฐานชำระ และทะเบียนเติมที่เชื่อมทะเบียนรถกับเที่ยวงาน กำหนดให้บันทึกวันที่ ชนิดน้ำมัน จำนวนลิตร เลขไมล์ ผู้เติม และเหตุผลหากเติมนอกเส้นทาง เอกสารภายในช่วยอธิบายรายการแต่ไม่กลายเป็นใบกำกับภาษีจากผู้ขาย และการมีใบกำกับภาษีอย่างเดียวก็ยังไม่พิสูจน์ว่าทั้งหมดใช้ในธุรกิจ
หากน้ำมันใช้สำหรับกิจการขนส่งที่ยกเว้น VAT ภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องไม่ใช่เครดิตภาษีซื้อที่หักได้เพียงเพราะใบกำกับครบ ข้อหารือกรมสรรพากร กค 0706/พ./495 อธิบายผลของมาตรา 82/5(6) และประกาศอธิบดี VAT ฉบับที่ 42 ข้อ 2(3) ในบริบทกิจการขนส่งที่ยกเว้น ต้องแยกต้นทุนที่รวมภาษีซึ่งเรียกคืนไม่ได้ออกจากภาษีซื้อที่มีสิทธิของกิจกรรมอื่น และประเมินรายจ่ายทางภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นอีกเรื่อง
เมื่อมีทั้งกิจกรรมที่ให้สิทธิและไม่ให้สิทธิ ให้แยกน้ำมันที่ระบุการใช้งานได้ก่อน ส่วนที่เป็นค่าใช้จ่ายร่วมซึ่งแยกไม่ได้ต้องพิจารณาหลักเฉลี่ยภาษีซื้อที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช้สัดส่วนที่ผู้บริหารคาดโดยไม่มีวิธีรองรับ การเลือกจด VAT ของกิจกรรมหนึ่งไม่ล้างข้อจำกัดของอีกกิจกรรม รถยนต์นั่งบางประเภทยังมีภาษีซื้อที่ต้องตรวจตามลักษณะรถและข้อห้ามเฉพาะ แม้รถคันนั้นใช้ไปพบลูกค้าหรือประสานงานขนส่งจริง
5) ทางด่วน เงินทดรอง และการเรียกเก็บคืน
ค่าทางด่วนควรเชื่อมกับวันเวลา เส้นทาง และทะเบียนรถตามใบงาน ใช้ใบรับเงินจากผู้ให้บริการหรือรายการระบบอิเล็กทรอนิกส์ประกอบการกระทบยอดกับการเติมเงิน การเติมเงินเข้าอุปกรณ์ยังไม่จำเป็นต้องเป็นต้นทุนเที่ยวทั้งหมดในวันนั้น ต้องแยกยอดคงเหลือกับการใช้งานจริงเพื่อไม่บันทึกค่าใช้จ่ายซ้ำทั้งวันที่เติมและวันที่ตัดผ่านด่าน ไม่คำนวณภาษีซื้อขึ้นเองจากยอดค่าผ่านทางหากไม่มีหลักฐานและสิทธิตามกฎหมาย
เงินทดรองให้คนขับควรตั้งเป็นลูกหนี้หรือเงินทดรองจนส่งหลักฐานเคลียร์ แยกเงินสดคงคืน น้ำมัน ทางด่วน ที่จอด และค่าใช้จ่ายอื่นตามจริง ผู้อนุมัติตรวจความสัมพันธ์กับเที่ยวและหลักฐานก่อนปิดยอด หากเอกสารสูญหายให้บันทึกเหตุการณ์และตรวจทางเลือกหลักฐานตามข้อเท็จจริง ไม่ออกเอกสารภายในให้ดูเหมือนใบกำกับภาษีของผู้ขาย และไม่ถือว่าใบรับรองแทนใบเสร็จทำให้ใช้ภาษีซื้อได้ทุกกรณี
การเรียกค่าน้ำมันหรือทางด่วนคืนจากลูกค้าต้องดูว่าเป็นส่วนของค่าตอบแทนบริการหรือเป็นการจ่ายแทนโดยแท้ตามข้อตกลง ใครมีหนี้ต่อผู้ขายต้นทาง และออกเอกสารในชื่อใคร คำว่าเบิกคืนบนใบแจ้งหนี้ไม่ทำให้หลุดจากฐานภาษีหรือการหัก ณ ที่จ่ายเองโดยอัตโนมัติ จัดทำบันทึกวิธีปฏิบัติต่อค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บคืนให้สอดคล้องกันทั้งฝ่ายขายและบัญชี และตรวจเมื่อเปลี่ยนสัญญาหรือรูปแบบบริการ
6) เพดานต้นทุนรถต้องตรวจประเภทรถก่อน
อย่าสรุปว่ารถทุกคันของบริษัทขนส่งถูกจำกัดต้นทุนเท่ากัน พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 315 กำหนดข้อจำกัดสำหรับรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกินสิบคนตามประเภทที่กฎหมายระบุ พร้อมข้อยกเว้นและเงื่อนไข การเรียกรถว่าเป็นรถใช้งานหรือรถบรรทุกในเอกสารภายในไม่เพียงพอ ควรเก็บเล่มทะเบียน รายละเอียดการจัดประเภทรถ สัญญาซื้อหรือเช่า และลักษณะใช้งานจริงก่อนสรุปผลภาษี
สำหรับรถที่อยู่ในขอบเขต ต้องตรวจข้อจำกัดส่วนต้นทุนเกิน 1,000,000 บาทและผลต่อการคำนวณค่าเสื่อมทางภาษี ไม่ใช่ลดยอดสินทรัพย์ในงบให้เหลือตามเพดานโดยอัตโนมัติ บัญชีสินทรัพย์ยังใช้เกณฑ์บัญชีที่เกี่ยวข้อง ส่วนตารางภาษีแสดงการปรับปรุงตามข้อจำกัด การเป็นรถของนิติบุคคลไม่ได้ทำให้ใช้ภาษีซื้อหรือหักต้นทุนทั้งหมดได้ และการถูกจำกัดภาษีก็ไม่ได้แปลว่าซื้อรถราคาเกินเพดานไม่ได้
ค่าเช่ารถในขอบเขตตามมาตรา 4(2) ของพระราชกฤษฎีกาเดียวกันมีเพดาน 36,000 บาทต่อเดือนเมื่อเช่าแบบเดือนหรือปี และ 1,200 บาทต่อวันเมื่อเช่าแบบวัน โดยรวม VAT และต้องตรวจวิธีกรณีเศษระยะเวลาและข้อยกเว้น ตัวอย่างค่าเช่ารายเดือนที่อยู่ในขอบเขต 45,000 บาทรวม VAT ส่วนเกินเพดานคือ 9,000 บาทก่อนพิจารณารายการปรับปรุงอื่น ตัวเลขนี้เป็นรายจ่ายส่วนเกินที่ต้องวิเคราะห์ทางภาษี ไม่ใช่ภาษีต้องชำระ 9,000 บาทและไม่ใช่ค่าปรับ
7) คาร์บอนในภาษีน้ำมัน: ใช้ข้อมูลที่ประกาศแล้ว
ต้นทุนน้ำมันต้องอ้างอิงราคาซื้อและกฎหมายที่ใช้จริง ไม่ตั้งภาษีใหม่จากชื่อข่าวหรือแผนในอนาคต กรมสรรพสามิตรายงานผลปีงบประมาณ 2568 ว่าได้ออกกฎกระทรวงพิกัดอัตราภาษีและประกาศกำหนดกลไกราคาคาร์บอนในสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันแล้ว โดยอธิบายราคาอ้างอิง 200 บาทต่อตันคาร์บอน ข่าวฉบับที่ 34/2569 ยังกล่าวถึงการคงกลไกดังกล่าวไว้ จึงไม่ควรเขียนว่ากลไกน้ำมันทั้งหมดเป็นเพียงข้อเสนอที่ยังไม่เริ่ม
ในทางกลับกัน กลไกในโครงสร้างภาษีสรรพสามิตน้ำมันไม่ได้ทำให้ผู้ซื้อปลายทางต้องนำลิตรน้ำมันไปคูณแล้วตั้งเจ้าหนี้ภาษีคาร์บอนเพิ่มเองทุกราย ผู้ประกอบการที่เป็นผู้ใช้น้ำมันทั่วไปบันทึกจากเอกสารซื้อและต้นทุนจริง หากมีหน้าที่อื่นเพราะเป็นผู้ผลิต ผู้นำเข้า หรือดำเนินกิจการที่อยู่ในขอบเขตภาษีสรรพสามิต ต้องตรวจบทบาทนั้นแยกต่างหาก การแยกส่วนประกอบเชิงบริหารต้องไม่ทำให้บันทึกซ้ำกับราคาที่รวมภาษีอยู่แล้ว
อัตราภาษีน้ำมันขึ้นกับชนิดผลิตภัณฑ์และช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนด และอาจมีมาตรการชั่วคราว จึงไม่ยกอัตราต่อลิตรตัวเดียวใช้กับดีเซลทุกชนิดหรือทุกงวด ก่อนทำงบประมาณควรเก็บประกาศฉบับที่มีผลในวันที่เกี่ยวข้องจาก excise.go.th และแยกสมมติฐานอนาคตออกจากอัตราที่บังคับแล้ว ไม่อ้างว่ามีการขึ้นภาษีระยะสองในปี 2570 โดยไม่มีบทบัญญัติรองรับ และไม่ใช้ข้อมูลคาร์บอนที่ลูกค้าขอเป็นหลักฐานว่าเกิดภาษีต้องจ่ายขึ้นมาเอง
8) ปิดงวดด้วยข้อมูลเที่ยว ลิตร และเครดิตภาษี
รายงานบริหารควรแสดงรายได้เต็มก่อนหักภาษี ต้นทุนน้ำมันตามการใช้จริง ทางด่วน ค่าแรงที่เกี่ยวข้อง ซ่อมบำรุง และต้นทุนรถที่ปันส่วนอย่างมีเหตุผล แยกเที่ยวมีรายได้กับเที่ยวเปล่า และอธิบายค่าใช้จ่ายที่เป็นต้นทุนร่วมก่อนเปรียบเทียบกำไรต่อเส้นทาง การลดลิตรต่อกิโลเมตรอาจเกิดจากน้ำหนักบรรทุกหรือเส้นทางเปลี่ยน ไม่ใช่แปลว่าประสิทธิภาพคนขับดีขึ้นเสมอ ต้องเก็บบริบทก่อนใช้ตัวเลขตัดสินใจ
หากลูกค้าต้องการข้อมูลการปล่อยก๊าซ ให้จัดชุดข้อมูลปริมาณลิตรแยกชนิดน้ำมัน ทะเบียนรถ ระยะทาง น้ำหนักบรรทุก และแหล่งตัวคูณที่ใช้ โดยระบุขอบเขตว่าเป็นการใช้เชื้อเพลิงโดยตรงหรือรวมส่วนอื่นด้วย ผลประมาณการเพื่อการจัดการไม่ใช่ภาษีที่ต้องนำส่ง และไม่ใช่รายงานที่ผ่านการรับรองโดยอัตโนมัติ เมื่อเปลี่ยนตัวคูณหรือวิธีจัดสรรให้เก็บรุ่นและเหตุผล เพื่อให้ลูกค้าเปรียบเทียบข้ามงวดโดยไม่เข้าใจว่าความต่างทั้งหมดเกิดจากการลดการปล่อยจริง
ก่อนปิดงวดให้กระทบยอดใบงานกับรายได้ ลูกหนี้กับเงินรับและหนังสือรับรองภาษีถูกหัก บัตรน้ำมันกับใบกำกับและการใช้จริง ยอดทางด่วนคงเหลือกับรายการผ่านด่าน และเงินทดรองคนขับกับหลักฐานเคลียร์ ตรวจภาษีซื้อแยกตามกิจกรรมและตารางปรับปรุงต้นทุนรถด้วย หากมีรายการค้างให้ระบุผู้รับผิดชอบกับเอกสารที่ยังขาด ไม่ล้างยอดเพื่อให้รายงานดูสะอาด เพราะความน่าเชื่อถือเกิดจากการอธิบายยอดได้ ไม่ใช่การไม่มีบัญชีพักเลย
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 81 (1)(ณ): ยกเว้น VAT การขนส่งในราชอาณาจักรกรมสรรพากร
มาตรา 81(1)(ณ) ยกเว้นการขนส่งในราชอาณาจักร; พ.ร.ฎ. 241 ให้กิจการบางประเภทที่ยกเว้น เช่น ขนส่งทางอากาศในประเทศ เลือกจด VAT ได้ ไม่ใช่ตัดอากาศยานออกจากข้อยกเว้นโดยอัตโนมัติ
2. ประมวลกฎหมาย
พ.ร.ฎ. 241 มาตรา 3: สิทธิเลือกจด VAT ของกิจการขนส่งที่กำหนดกรมสรรพากร
ขนส่งทางอากาศในประเทศ ขนส่งน้ำมันทางท่อและขนส่งทางทะเลในประเทศที่เข้าเงื่อนไขมีสิทธิเลือกจด VAT; ตรวจการเลือกของผู้ประกอบการจริง
3. ประมวลกฎหมาย
คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528: การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 40กรมสรรพากร
ข้อ 3/2 ค่าสิทธิตามมาตรา 40(3) ที่จ่ายให้นิติบุคคลในประเทศ หัก ร้อยละ 3; ข้อ 12/4 ค่าขนส่งหัก ร้อยละ 1 ไม่รวมค่าโดยสารขนส่งสาธารณะ และข้อ 12/7 เกณฑ์หนึ่งพันบาทต่อสัญญา
4. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0706/พ./495: ภาษีซื้อของกิจการขนส่งที่ยกเว้น VATกรมสรรพากร
ขนส่งน้ำมันจากแท่นขุดเจาะในเขตไหล่ทวีปไทยขึ้นฝั่งไทยเป็นขนส่งในราชอาณาจักรที่ยกเว้น VAT; ภาษีซื้อรายจ่ายกิจการดังกล่าวหักไม่ได้ตามมาตรา 82/5(6) และประกาศ VAT 42 ข้อ 2(3)
5. พระราชบัญญัติ
พระราชกฤษฎีกา 315 มาตรา 4 (1), 5, 6: ขอบเขตต้นทุนรถกรมสรรพากร
ประเภทไม่เกินสิบคน ส่วนเกินหนึ่งล้าน;ข้อยกเว้นธุรกิจและสัญญาเก่าต้องพิสูจน์
6. พระราชบัญญัติ
พระราชกฤษฎีกา 315 มาตรา 4 (2): เวลาเช่าและ VATกรมสรรพากร
รายเดือน/ปี36000 รายวัน1200 รวมVAT;เศษเดือน/ไม่ถึงวันและข้อยกเว้นแยก
7. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพสามิต: รายงานผลปี 2568 กลไกราคาคาร์บอนในภาษีน้ำมันกรมสรรพสามิต
รายงานการออกกฎกระทรวงพิกัดและประกาศกำหนดกลไกราคา 200 บาทต่อตันคาร์บอน ตรวจประกาศอัตราของผลิตภัณฑ์ตามช่วงเวลาจริงเพิ่มเติม ข่าว 34/2569 ที่ตรวจอ่านยืนยันการคงกลไก: https://webdev.excise.go.th/act2560/images/Press34-2569.pdf
สรุป
ก่อนวิเคราะห์กำไรหรือภาษีให้จัดประเภทสัญญาและเชื่อมเอกสารระดับเที่ยวให้ครบ หากต้องการวางระบบหรือตรวจรายการค้าง ให้ส่งสัญญาตัวอย่าง ใบแจ้งหนี้ ทะเบียนรถ และรายงานน้ำมันให้เจ้าหน้าที่จัดทำใบเสนอราคา โดยส่งผ่านแบบฟอร์มในหน้าติดต่อหรือทาง LINE ที่ https://lin.ee/WEwU8QZตามขอบเขตงาน
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
รถบรรทุกจด VAT แล้วเรียก VAT ค่าขนส่งได้ไหม+
ทะเบียน VAT จากกิจการอื่นไม่ทำให้ค่าขนส่งในประเทศที่ยกเว้นตามมาตรา 81(1)(ณ) เปลี่ยนเป็นเสีย VAT สิทธิเลือกตามพระราชกฤษฎีกา 241 จำกัดกิจกรรมที่ระบุไว้ ต้องตรวจประเภทบริการจริงก่อนออกบิล
ค่าขนส่ง 600 บาทต้องหักหรือไม่+
ต้องดูยอดตามสัญญาและสถานะคู่สัญญา ไม่ใช่ดูยอดโอนครั้งเดียว หากเป็นส่วนของสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาท ข้อ 12/7 ของคำสั่ง ท.ป.4/2528 ยังให้พิจารณาหัก แม้แบ่งจ่ายไม่ถึงเกณฑ์แต่ละครั้ง
ใบกำกับค่าน้ำมันครบใช้ภาษีซื้อได้เสมอไหม+
ไม่เสมอ น้ำมันที่ใช้กับกิจการขนส่งยกเว้น VAT มีข้อจำกัดภาษีซื้อ ต้องตรวจการใช้จริง ลักษณะรถ และกิจกรรมที่เกี่ยวข้องด้วย ค่าใช้จ่ายร่วมต้องพิจารณาหลักแยกหรือเฉลี่ยตามกฎหมาย
เติมเงินทางด่วนลงค่าใช้จ่ายทั้งหมดทันทีได้ไหม+
ควรแยกยอดที่ยังไม่ใช้กับยอดผ่านด่านจริงตามหลักบัญชีที่ใช้ กระทบยอดรายการอิเล็กทรอนิกส์กับเที่ยวและยอดเงินคงเหลือเพื่อไม่ลงซ้ำ อย่าคำนวณ VAT ซื้อเองหากไม่มีหลักฐานและสิทธิ
รถทุกคันใช้เพดานหนึ่งล้านบาทหรือไม่+
ไม่ใช่ ต้องตรวจประเภทตามพระราชกฤษฎีกา 315 และข้อยกเว้น โดยเฉพาะรถยนต์นั่งหรือโดยสารไม่เกินสิบคนที่อยู่ในขอบเขต เพดานภาษีไม่ใช่คำสั่งให้ลดราคาทุนบัญชีสินทรัพย์ทุกคันลงเหลือหนึ่งล้านบาท
ต้องตั้งภาษีคาร์บอนเพิ่มจากบิลน้ำมันไหม+
ผู้ใช้น้ำมันทั่วไปไม่ควรตั้งเจ้าหนี้เพิ่มจากการคูณลิตรเอง กลไกคาร์บอนในภาษีสรรพสามิตต้องแยกจากข้อมูลประมาณการการปล่อยก๊าซ หากมีฐานะผู้ผลิตหรือผู้นำเข้าต้องตรวจหน้าที่เฉพาะของตนต่างหาก
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →บัญชีก่อสร้าง: งวดงาน เงินประกัน และภาษี
แยกรายได้งานก่อสร้างจาก VAT และเงินรับสุทธิ พร้อมหลักเงินประกันผลงาน หัก ณ ที่จ่าย ตัวอย่างงวดงาน และเอกสารผู้รับเหมาช่วง
บัญชีธุรกิจต่างด้าว: FBL สาขา และสำนักงานผู้แทน
แยก FBL มาตรา 17 กับหนังสือรับรอง ทุนขั้นต่ำ ค่าราชการ ระยะพิจารณา และบัญชีภาษีสาขาหรือสำนักงานผู้แทน
ได้รับหนังสือประเมินภาษี: อุทธรณ์ ลดเบี้ยปรับ ขอผ่อน
แยกเส้นตายอุทธรณ์ 30 วัน การทุเลาชำระ คำขอลดเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และการผ่อนภาษี พร้อมจัดหลักฐานหลังได้รับหนังสือประเมิน
บัญชีคลินิก: VAT ยกเว้น ภาษีซื้อร่วม และค่าแพทย์
แยกบริการรักษา สินค้า และบริการเสีย VAT วางวิธีเฉลี่ยภาษีซื้อ กระทบยอดแพ็กเกจ และหักภาษีค่าแพทย์ตามสถานะจริง