Corporate tax / ภ.ง.ด.50
How to File Thai Corporate Tax: ขั้นตอนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-31 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-31
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานคำตอบสั้น: บริษัทไทยยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลปีละสองครั้ง คือแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีซึ่งยื่นภายในสองเดือนนับจากวันสุดท้ายของหกเดือนแรก และแบบประจำปีซึ่งยื่นภายในหนึ่งร้อยห้าสิบวันนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี โดยแบบประจำปีต้องยื่นพร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบแล้ว
1) ลำดับงานก่อนถึงวันยื่น
ปิดบัญชีให้ครบทุกเดือน กระทบยอดธนาคารและลูกหนี้เจ้าหนี้ ตรวจนับทรัพย์สินและคำนวณค่าเสื่อมราคา ส่งข้อมูลให้ผู้สอบบัญชี แก้ไขตามข้อสังเกต แล้วจึงจัดทำรายการปรับปรุงกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษี
รายการปรับปรุงที่พบบ่อยคือค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐานเพียงพอ ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ปะปน ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์ และผลต่างของวิธีคิดค่าเสื่อมราคาทางบัญชีกับทางภาษี
2) แบบครึ่งปีและความเสี่ยงที่มากับการประมาณการ
แบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีอาศัยการประมาณการกำไรทั้งปี หากตัวเลขที่ประมาณไว้ต่ำกว่าผลลัพธ์จริงมากเกินกรอบที่กฎหมายยอมรับ และอธิบายเหตุผลไม่ได้ ผู้เสียภาษีจะมีภาระเงินเพิ่มคำนวณจากภาษีส่วนที่ขาดไป
วิธีลดความเสี่ยงคือทบทวนประมาณการด้วยผลประกอบการจริงถึงเดือนล่าสุดก่อนยื่น และเก็บเอกสารที่อธิบายสมมติฐานไว้ เช่น คำสั่งซื้อที่ยกเลิกหรือโครงการที่เลื่อน
3) หลังยื่นแล้วต้องเก็บอะไร
หลักฐานการยื่นและการชำระ งบการเงินฉบับที่ใช้ยื่น กระดาษทำการปรับปรุงทางภาษี รายละเอียดภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายที่นำมาเครดิต และเอกสารประกอบรายการที่มีนัยสำคัญ ทั้งหมดควรอยู่ในชุดเดียวกันเพื่อให้ตอบข้อสอบถามได้เร็ว
ถ้าพบข้อผิดพลาดหลังยื่น ควรพิจารณายื่นเพิ่มเติมโดยเร็ว เพราะภาระเงินเพิ่มคำนวณตามระยะเวลาที่ล่าช้า การรอให้เจ้าหน้าที่ตรวจพบก่อนไม่ได้ทำให้ภาระลดลง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ทุกข้อความในหน้านี้อิงตัวบทและเอกสารของหน่วยงานที่ออกกฎเอง ลิงก์ด้านล่างเปิดไปยังเว็บไซต์ต้นทางโดยตรง หากตัวบทมีการแก้ไข ให้ยึดฉบับที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นสำคัญ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ และ 69: ภาษีครึ่งปีและกำหนดยื่นรายการภายใน 150 วันกรมสรรพากร
มาตรา 67 ทวิ ยื่นและชำระภายในสองเดือนหลังครบหกเดือนของรอบบัญชี และไม่ใช้กับรอบบัญชีแรกหรือสุดท้ายที่น้อยกว่าสิบสองเดือน; มาตรา 69 ยื่นรายการภายในหนึ่งร้อยห้าสิบวันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชี
2. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: มาตรา 67 ทวิ และข้อยกเว้นรอบบัญชีแรกกรมสรรพากร
เอกสารอธิบายข้อยกเว้นภาษีครึ่งปีสำหรับรอบบัญชีแรกหรือสุดท้ายที่น้อยกว่า 12 เดือน; ไม่ใช่ข้อยกเว้น ภ.ง.ด.50 หรือหน้าที่จัดทำงบ
3. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: กำหนดยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลกรมสรรพากร
ภ.ง.ด.51 ภายในสองเดือนหลังสิ้นหกเดือนแรก และ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังวันสุดท้ายของรอบบัญชี
4. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 14–27: การเรียกไต่สวน การประเมิน เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มกรมสรรพากร
มาตรา 19 ระยะออกหมายเรียก, มาตรา 22 และ 26 เบี้ยปรับ, มาตรา 27 เงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนและเพดาน, มาตรา 27 ทวิ งดหรือลดเบี้ยปรับตามระเบียบ
5. แนวปฏิบัติ
DBD: กำหนดอนุมัติและนำส่งงบการเงินบริษัทจำกัดกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
อธิบายการอนุมัติงบภายในสี่เดือนหลังสิ้นรอบ และนำส่งภายในหนึ่งเดือนหลังอนุมัติ; วันที่ตัวอย่างในประกาศเป็นของรอบปีที่ระบุ
สรุป
ต้องการให้ดูแลการปิดบัญชี ประสานผู้สอบบัญชี และยื่นแบบทั้งครึ่งปีและสิ้นปี ส่งรอบบัญชี ปริมาณเอกสารต่อเดือน และสถานะการปิดบัญชีปัจจุบันมาทางไลน์หรืออีเมล เสนอราคาเป็นรายกรณี ข้อมูล ณ สิงหาคม 2026 โปรดตรวจสอบกำหนดเวลาล่าสุดกับกรมสรรพากร
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
รอบบัญชีแรกของบริษัทใหม่ยาวเท่าไร+
รอบระยะเวลาบัญชีแรกนับจากวันจดทะเบียนถึงวันสิ้นรอบที่บริษัทกำหนด และต้องไม่เกินสิบสองเดือน หลังจากนั้นรอบถัดไปจึงเป็นสิบสองเดือนเต็มตามปกติ
ขาดทุนต้องยื่นแบบไหม+
ต้องยื่น การขาดทุนไม่ยกเว้นหน้าที่ยื่นแบบ และการยื่นให้ครบทุกปีคือสิ่งที่ทำให้ใช้สิทธิผลขาดทุนยกไปในปีถัดไปได้อย่างมีหลักฐาน
ยื่นแบบประจำปีโดยยังไม่มีงบที่ตรวจสอบแล้วได้ไหม+
ไม่ได้ เพราะแบบประจำปีต้องแนบงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจแล้วและลงความเห็นไว้เรียบร้อย การวางแผนเวลาตรวจสอบจึงต้องเผื่อไว้ก่อนกำหนดยื่น
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
Thai VAT Threshold: รายได้เท่าไหร่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม
เกณฑ์รายรับที่ทำให้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไทย นับอย่างไร ต้องยื่นคำขอเมื่อไร และเกิดอะไรขึ้นถ้าจดช้า
Social Security Contribution Thailand: เงินสมทบทำงานอย่างไร
อธิบายระบบเงินสมทบประกันสังคมของไทยสำหรับนายจ้างและลูกจ้าง ทั้งการขึ้นทะเบียน การนำส่ง และสิทธิประโยชน์ที่เชื่อมกับเงินสมทบ
รับทำบัญชีรายเดือนต่างจังหวัด: งานเหมือนกันตรงไหน ต่างกันตรงไหน
โครงสร้างงานบัญชีรายเดือนเหมือนกันทุกจังหวัด แต่รอบเอกสาร ผู้ติดต่อ และประเภทธุรกิจต่างกัน บทความนี้แยกให้ชัดว่าอะไรคงที่และอะไรต้องออกแบบตามพื้นที่