Corporate tax / ภ.ง.ด.50
How to File Thai Corporate Tax: ขั้นตอนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-31 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-31
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานคำตอบสั้น: บริษัทไทยยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลปีละสองครั้ง คือแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีซึ่งยื่นภายในสองเดือนนับจากวันสุดท้ายของหกเดือนแรก และแบบประจำปีซึ่งยื่นภายในหนึ่งร้อยห้าสิบวันนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี โดยแบบประจำปีต้องยื่นพร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบแล้ว
1) ลำดับงานก่อนถึงวันยื่น
ปิดบัญชีให้ครบทุกเดือน กระทบยอดธนาคารและลูกหนี้เจ้าหนี้ ตรวจนับทรัพย์สินและคำนวณค่าเสื่อมราคา ส่งข้อมูลให้ผู้สอบบัญชี แก้ไขตามข้อสังเกต แล้วจึงจัดทำรายการปรับปรุงกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษี
รายการปรับปรุงที่พบบ่อยคือค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐานเพียงพอ ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ปะปน ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์ และผลต่างของวิธีคิดค่าเสื่อมราคาทางบัญชีกับทางภาษี
2) แบบครึ่งปีและความเสี่ยงที่มากับการประมาณการ
แบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีอาศัยการประมาณการกำไรทั้งปี หากตัวเลขที่ประมาณไว้ต่ำกว่าผลลัพธ์จริงมากเกินกรอบที่กฎหมายยอมรับ และอธิบายเหตุผลไม่ได้ ผู้เสียภาษีจะมีภาระเงินเพิ่มคำนวณจากภาษีส่วนที่ขาดไป
วิธีลดความเสี่ยงคือทบทวนประมาณการด้วยผลประกอบการจริงถึงเดือนล่าสุดก่อนยื่น และเก็บเอกสารที่อธิบายสมมติฐานไว้ เช่น คำสั่งซื้อที่ยกเลิกหรือโครงการที่เลื่อน
3) หลังยื่นแล้วต้องเก็บอะไร
หลักฐานการยื่นและการชำระ งบการเงินฉบับที่ใช้ยื่น กระดาษทำการปรับปรุงทางภาษี รายละเอียดภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายที่นำมาเครดิต และเอกสารประกอบรายการที่มีนัยสำคัญ ทั้งหมดควรอยู่ในชุดเดียวกันเพื่อให้ตอบข้อสอบถามได้เร็ว
ถ้าพบข้อผิดพลาดหลังยื่น ควรพิจารณายื่นเพิ่มเติมโดยเร็ว เพราะภาระเงินเพิ่มคำนวณตามระยะเวลาที่ล่าช้า การรอให้เจ้าหน้าที่ตรวจพบก่อนไม่ได้ทำให้ภาระลดลง
สรุป
ต้องการให้ดูแลการปิดบัญชี ประสานผู้สอบบัญชี และยื่นแบบทั้งครึ่งปีและสิ้นปี ส่งรอบบัญชี ปริมาณเอกสารต่อเดือน และสถานะการปิดบัญชีปัจจุบันมาทางไลน์หรืออีเมล เสนอราคาเป็นรายกรณี ข้อมูล ณ สิงหาคม 2026 โปรดตรวจสอบกำหนดเวลาล่าสุดกับกรมสรรพากร
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
รอบบัญชีแรกของบริษัทใหม่ยาวเท่าไร+
รอบระยะเวลาบัญชีแรกนับจากวันจดทะเบียนถึงวันสิ้นรอบที่บริษัทกำหนด และต้องไม่เกินสิบสองเดือน หลังจากนั้นรอบถัดไปจึงเป็นสิบสองเดือนเต็มตามปกติ
ขาดทุนต้องยื่นแบบไหม+
ต้องยื่น การขาดทุนไม่ยกเว้นหน้าที่ยื่นแบบ และการยื่นให้ครบทุกปีคือสิ่งที่ทำให้ใช้สิทธิผลขาดทุนยกไปในปีถัดไปได้อย่างมีหลักฐาน
ยื่นแบบประจำปีโดยยังไม่มีงบที่ตรวจสอบแล้วได้ไหม+
ไม่ได้ เพราะแบบประจำปีต้องแนบงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจแล้วและลงความเห็นไว้เรียบร้อย การวางแผนเวลาตรวจสอบจึงต้องเผื่อไว้ก่อนกำหนดยื่น
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้