เครื่องคำนวณค่าปรับและเงินเพิ่มกรณียื่นภาษีล่าช้า
คำตอบสั้น
เงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากรคิด 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของภาษีที่ต้องชำระ และรวมแล้วไม่เกินจำนวนภาษีนั้น ส่วนค่าปรับอาญาคิดต่อแบบ เช่น ภ.พ.30 ไม่เกิน 500 บาท และ ภ.ง.ด.50 ไม่เกิน 2,000 บาท เงินสมทบประกันสังคมที่ค้างนำส่งคิดเงินเพิ่ม 2% ต่อเดือนโดยไม่มีเพดานแบบเดียวกัน
ขั้นตอนโดยสรุป
- ดูว่าค้างแบบใดบ้าง
- หายอดภาษีของแต่ละงวด
- นับเดือนที่ล่าช้า
- ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง
สิ่งที่ต้องเตรียม
- ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
- อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
- ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
- งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ
ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรียื่นเกินกำหนดไม่เกิน 7 วันปรับ 300 บาท เกินกว่านั้น 500 บาทต่อแบบ และถ้ามีภาษีต้องชำระจะมีเบี้ยปรับตามมาตรา 89 เพิ่มอีกต่างหาก
- ภาษีที่ต้องชำระของงวดนั้น
- 100,000 บาท
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน × 3 เดือน
- 4,500 บาท
- ค่าปรับอาญาต่อแบบ (สูงสุด)
- 500 บาท
- ประมาณการที่ต้องชำระรวม
- 105,000 บาท
- หมายเหตุเพดาน
- ยังไม่ชนเพดาน
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
เงินเพิ่ม = ภาษีที่ต้องชำระ × 1.5% × จำนวนเดือนที่ล่าช้า (ไม่เกินจำนวนภาษี) · รวมจ่าย = ภาษี + เงินเพิ่ม + ค่าปรับอาญาต่อแบบ
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
ดูว่าค้างแบบใดบ้าง
ดึงประวัติการยื่นจากระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรและระบบ e-Service ของประกันสังคม แล้วทำรายการงวดที่ยังไม่มีหลักฐานการยื่น
- 2
หายอดภาษีของแต่ละงวด
คำนวณภาษีที่ต้องชำระของงวดนั้นจากเอกสารจริงก่อน เพราะเงินเพิ่มคิดจากยอดภาษี ไม่ได้คิดจากยอดขายหรือยอดจ่าย
- 3
นับเดือนที่ล่าช้า
นับจากวันครบกำหนดยื่นถึงวันที่จะไปยื่นจริง เศษของเดือนนับเป็นหนึ่งเดือนเต็ม ดังนั้นการยื่นภายในเดือนนี้จึงถูกกว่าการรอเดือนหน้าเสมอ
- 4
ยื่นจากงวดเก่าที่สุดก่อน
ยื่นย้อนหลังเรียงตามลำดับงวด เพื่อให้ยอดยกไปของภาษีซื้อและเครดิตภาษีต่อเนื่องกัน แล้วจึงชำระค่าปรับพร้อมแบบในคราวเดียว
ข้อควรระวัง
การไม่ยื่นเลยต่างจากการยื่นช้า เพราะเจ้าพนักงานประเมินสามารถประเมินภาษีเองพร้อมเบี้ยปรับหนึ่งเท่าหรือสองเท่าของภาษีที่ขาด
เงินเพิ่มตามกฎหมายลดไม่ได้ แต่เบี้ยปรับบางกรณีขอลดได้ตามระเบียบหากเข้าเงื่อนไขและเข้าไปยื่นเองก่อนถูกตรวจ
ตัวเลขจากเครื่องมือนี้เป็นการประมาณเพื่อวางแผน ยอดที่ต้องชำระจริงจะออกจากเจ้าหน้าที่เมื่อยื่นแบบ ณ วันนั้น
คำถามที่พบบ่อย
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนคิดสูงสุดเท่าไหร่
คิดต่อเนื่องจนกว่าจะชำระ แต่รวมแล้วไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระของงวดนั้น เท่ากับว่าค้างเกินราว 67 เดือนก็จะไม่เพิ่มขึ้นอีก
เดือนที่ไม่มีภาษีต้องชำระ ยื่นช้ามีค่าปรับไหม
มี เพราะค่าปรับอาญาคิดจากการยื่นเกินกำหนดต่อแบบ ไม่ได้ขึ้นกับว่ามีภาษีต้องชำระหรือไม่ ส่วนเงินเพิ่มจะเป็นศูนย์เมื่อไม่มีภาษี
ยื่นย้อนหลังหลายปีควรเริ่มจากตรงไหน
เริ่มจากงวดเก่าที่สุดและทำให้สมุดบัญชีของปีนั้นปิดได้ก่อน เพราะยอดยกมาผิดหนึ่งปีจะลากความผิดพลาดไปทุกปีถัดไป
ค่าปรับต้องไปชำระที่ไหน
ชำระพร้อมการยื่นแบบที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา กรณีที่ระบบออนไลน์ไม่รับแบบย้อนหลัง ต้องยื่นแบบกระดาษที่สำนักงานและชำระ ณ จุดนั้น
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี