เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53)
หัก ณ ที่จ่ายคำนวณจากฐานก่อน VAT เสมอ ยอดจ่ายสุทธิ = ฐาน + VAT − ภาษีหัก และต้องนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปพร้อมออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงิน
- ฐานก่อน VAT
- 100,000 บาท
- VAT 7%
- 7,000 บาท
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3%
- 3,000 บาท
- ยอดจ่ายสุทธิ
- 104,000 บาท
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
ภาษีหัก = ฐานก่อน VAT × อัตรา · จ่ายสุทธิ = ฐาน + VAT − ภาษีหัก
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
ระบุประเภทเงินได้
ค่าบริการและค่าจ้างทำของ 3% ค่าเช่า 5% ค่าโฆษณา 2% ค่าขนส่ง 1% ถ้าเลือกผิดอัตรา ผู้จ่ายต้องรับผิดชอบส่วนที่ขาด
- 2
คิดจากฐานก่อน VAT
อย่าหักจากยอดรวม VAT เพราะจะทำให้หักเกินและกระทบยอดกับใบกำกับภาษีไม่ตรง
- 3
ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ
ออกให้ผู้รับเงินในวันที่จ่าย ระบุประเภทเงินได้ อัตรา จำนวนเงิน และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีทั้งสองฝ่าย
- 4
นำส่งภายในวันที่ 7
บุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 นิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 ยื่นออนไลน์ได้ถึงประมาณวันที่ 15
ข้อควรระวัง
ไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายทั้งที่มีหน้าที่ ผู้จ่ายต้องรับผิดชำระภาษีนั้นเองพร้อมเงินเพิ่ม
หนังสือรับรองที่ออกย้อนหลังหรือระบุอัตราผิด ทำให้ผู้รับเงินขอเครดิตภาษีคืนไม่ได้
จ่ายเงินไปต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.54 และต้องพิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนเลือกอัตรา
คำถามที่พบบ่อย
จ่ายค่าบริการต่ำกว่า 1,000 บาท ต้องหักไหม
โดยทั่วไปไม่ต้องหักถ้าการจ่ายครั้งนั้นต่ำกว่า 1,000 บาทและไม่มีสัญญาต่อเนื่อง แต่ถ้ามีสัญญาระยะยาวต้องหักทุกงวด
หักเกินแล้วแก้อย่างไร
ปรับปรุงในงวดถัดไปพร้อมออกหนังสือรับรองฉบับแก้ไข หรือให้ผู้รับเงินขอคืนตอนยื่นแบบประจำปี
ค่าเช่าอุปกรณ์กับค่าบริการต่างกันอย่างไร
ถ้าผู้ให้เช่าส่งมอบการครอบครองอุปกรณ์ถือเป็นค่าเช่า 5% แต่ถ้ามีพนักงานควบคุมให้ด้วยมักถือเป็นค่าบริการ 3%
ยื่นล่าช้ามีค่าปรับเท่าไร
ค่าปรับอาญาสูงสุด 2,000 บาทต่อฉบับ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่นำส่งช้า
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี