เครื่องคำนวณค่าเสื่อมราคาตามอัตราที่ประมวลรัษฎากรกำหนด
คำตอบสั้น
ประมวลรัษฎากรกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาสูงสุดต่อปีไว้ เช่น อาคารถาวรไม่เกิน 5% เครื่องจักรและอุปกรณ์ไม่เกิน 20% ยานพาหนะไม่เกิน 20% และคอมพิวเตอร์พร้อมอุปกรณ์ไม่เกิน 33.33% โดยปีแรกให้คิดตามจำนวนวันที่ได้ทรัพย์สินนั้นมา ไม่ใช่เต็มปี
ขั้นตอนโดยสรุป
- แยกราคาทุนให้ถูก
- เลือกประเภททรัพย์สิน
- เฉลี่ยปีแรกตามวันที่ได้มา
- ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง
สิ่งที่ต้องเตรียม
- ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
- อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
- ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
- งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ
ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรีเครื่องจักรที่ใช้ในการผลิตหักได้ถึงร้อยละยี่สิบต่อปี และค่าติดตั้งกับค่าทดลองเดินเครื่องรวมอยู่ในราคาทุน
- ราคาทุนที่นำมาคิด
- 100,000 บาท
- อัตราต่อปีตามประเภททรัพย์สิน
- 20.00%
- ค่าเสื่อมราคาเต็มปี
- 20,000 บาท
- ค่าเสื่อมราคาต่อเดือน
- 1,666.67 บาท
- ค่าเสื่อมราคาปีแรก (ใช้งาน 12 เดือน)
- 20,000 บาท
- มูลค่าคงเหลือสิ้นปีแรก
- 80,000 บาท
- จำนวนปีที่หักจนครบโดยประมาณ
- 5
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
ค่าเสื่อมราคาต่อปี = ราคาทุน × อัตราต่อปี · ปีแรก = ค่าเสื่อมราคาต่อปี × จำนวนเดือนที่ใช้งาน ÷ 12
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
แยกราคาทุนให้ถูก
ราคาทุนรวมค่าขนส่ง ค่าติดตั้ง และค่าใช้จ่ายที่ทำให้ทรัพย์สินพร้อมใช้งาน แต่ไม่รวมภาษีซื้อที่ขอคืนได้
- 2
เลือกประเภททรัพย์สิน
เลือกให้ตรงกับสภาพการใช้งานจริง เพราะอัตราต่อปีที่กฎหมายยอมให้หักต่างกันมากในแต่ละประเภท
- 3
เฉลี่ยปีแรกตามวันที่ได้มา
ทรัพย์สินที่ซื้อระหว่างปีคิดค่าเสื่อมราคาเฉพาะช่วงที่ถือครอง การคิดเต็มปีในปีที่ซื้อจะถูกปรับปรุงเมื่อถูกตรวจ
- 4
ผูกกับทะเบียนทรัพย์สิน
ทะเบียนทรัพย์สินต้องระบุวันที่ได้มา ราคาทุน อัตรา ค่าเสื่อมราคาสะสม และที่ตั้งของทรัพย์สินให้ตรวจนับได้จริง
ข้อควรระวัง
ทรัพย์สินที่ราคาไม่เกินเกณฑ์และมีอายุการใช้งานสั้นอาจบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้ทันที แต่ต้องใช้นโยบายเดียวกันทั้งกิจการอย่างสม่ำเสมอ
รถยนต์นั่งไม่เกินสิบที่นั่งมีเพดานราคาทุนที่นำมาคิดค่าเสื่อมราคาทางภาษี ส่วนที่เกินเพดานหักไม่ได้
ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีกับทางภาษีอาจต่างกัน ผลต่างต้องปรับปรุงในแบบ ภ.ง.ด.50 ไม่ใช่แก้ตัวเลขในงบการเงิน
คำถามที่พบบ่อย
ที่ดินคิดค่าเสื่อมราคาได้ไหม
ไม่ได้ เพราะที่ดินไม่ถือว่าเสื่อมสภาพ แต่สิ่งปลูกสร้างบนที่ดินคิดได้ จึงต้องแยกราคาที่ดินกับอาคารตั้งแต่วันซื้อ
หักค่าเสื่อมราคาต่ำกว่าอัตราสูงสุดได้ไหม
ได้ เพราะกฎหมายกำหนดเพียงอัตราสูงสุด แต่เมื่อเลือกอัตราและวิธีแล้วต้องใช้ต่อเนื่องกับทรัพย์สินนั้นตลอดอายุการใช้งาน
ขายทรัพย์สินกลางปีทำอย่างไร
คิดค่าเสื่อมราคาถึงวันที่จำหน่าย แล้วเทียบราคาขายกับมูลค่าคงเหลือเพื่อรับรู้กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายในปีนั้น
ทรัพย์สินที่หักครบแล้วแต่ยังใช้อยู่ต้องทำอย่างไร
คงมูลค่าไว้หนึ่งบาทต่อรายการในทะเบียนทรัพย์สินเพื่อให้ยังตรวจนับได้ จนกว่าจะจำหน่ายหรือตัดออกจากทะเบียนจริง
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี