เครื่องตรวจเกณฑ์จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้านบาท
คำตอบสั้น
ผู้ประกอบการที่มีรายได้ซึ่งเกิดจากการขายหรือให้บริการในข่ายเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิน 1.8 ล้านบาทในรอบปี มีหน้าที่ยื่นคำขอจดทะเบียนภายในสามสิบวันนับแต่วันที่รายได้เกินเกณฑ์ การนับใช้ยอดสะสมทั้งปี ไม่ใช่ยอดของเดือนเดียว และเมื่อจดแล้วต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้เดือนนั้นไม่มีรายการ
ขั้นตอนโดยสรุป
- รวมรายได้ที่นับเข้าเกณฑ์
- ดูเดือนที่จะแตะเกณฑ์
- เตรียมยื่น ภ.พ.01
- ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง
สิ่งที่ต้องเตรียม
- ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
- อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
- ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
- งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ
ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี- รายได้สะสมที่นับเข้าเกณฑ์
- 100,000 บาท
- เกณฑ์จดทะเบียน
- 1,800,000 บาท
- ใช้ไปแล้วคิดเป็นสัดส่วน
- 5.6%
- ยอดที่เหลือก่อนถึงเกณฑ์
- 1,700,000 บาท
- สถานะ
- คาดว่าจะแตะเกณฑ์ในอีกประมาณ 12 เดือน
- ประมาณการรายได้อีกสิบสองเดือนข้างหน้า
- 1,900,000 บาท
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
ยอดที่เหลือก่อนถึงเกณฑ์ = 1,800,000 − รายได้สะสม · เดือนที่จะแตะเกณฑ์ = ยอดที่เหลือ ÷ ยอดขายเฉลี่ยต่อเดือน
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
รวมรายได้ที่นับเข้าเกณฑ์
นับเฉพาะรายได้ที่อยู่ในข่ายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม รายได้ที่ได้รับยกเว้นตามกฎหมายไม่นำมารวมในการทดสอบเกณฑ์
- 2
ดูเดือนที่จะแตะเกณฑ์
ใช้ยอดขายเฉลี่ยต่อเดือนคาดการณ์ไปข้างหน้า เพื่อรู้ล่วงหน้าว่าจะเกิน 1.8 ล้านบาทช่วงไหน จะได้เตรียมเอกสารไว้ก่อน
- 3
เตรียมยื่น ภ.พ.01
ต้องมีหลักฐานสถานประกอบการ เอกสารสิทธิการใช้สถานที่จากเจ้าของอาคาร แผนที่ ภาพถ่ายหน้าร้าน และเอกสารนิติบุคคลชุดล่าสุด
- 4
ปรับระบบเอกสารทันที
วันที่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนคือวันที่ต้องเริ่มออกใบกำกับภาษีและทำรายงานภาษีขายภาษีซื้อ ไม่ใช่วันที่ได้รับใบทะเบียนมาถือ
ข้อควรระวัง
เกินเกณฑ์แล้วไม่จดทะเบียน ยังคงต้องรับผิดในภาษีขายที่ควรเรียกเก็บ ทั้งที่เก็บจากลูกค้าไม่ได้แล้ว
การจดโดยสมัครใจก่อนถึงเกณฑ์ทำให้มีภาระยื่นแบบรายเดือนทันที ควรเทียบกับประโยชน์ที่ได้จากภาษีซื้อก่อนตัดสินใจ
การแยกยอดขายไปหลายนิติบุคคลเพื่อเลี่ยงเกณฑ์เป็นประเด็นที่ถูกตรวจสอบและประเมินย้อนหลังได้
คำถามที่พบบ่อย
นับ 1.8 ล้านบาทจากปีปฏิทินหรือรอบบัญชี
นิติบุคคลใช้รอบระยะเวลาบัญชีของกิจการ ส่วนบุคคลธรรมดาใช้ปีภาษี และการทดสอบดูจากยอดสะสมที่เกิดขึ้นจริงในรอบนั้น
รายได้จากการขายออนไลน์ต่างประเทศนับด้วยไหม
การส่งออกสินค้าอยู่ในข่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัตราศูนย์ จึงยังนับรวมในการทดสอบเกณฑ์ แม้จะไม่มีภาษีขายให้เรียกเก็บ
เกินเกณฑ์กลางเดือน ต้องนับ 30 วันจากวันไหน
นับจากวันที่มูลค่าฐานภาษีสะสมเกิน 1.8 ล้านบาทเป็นวันแรก ไม่ใช่จากวันสิ้นเดือนหรือวันปิดงบของรอบนั้น
จดแล้วรายได้ลดลง ยกเลิกได้ไหม
ขอถอนทะเบียนได้เมื่อเข้าเงื่อนไข เช่น รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ต่อเนื่องหรือเลิกประกอบกิจการ แต่ต้องเคลียร์แบบและภาษีซื้อที่ขอคืนไว้ให้เรียบร้อยก่อน
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี