เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อน ย่านภาษีเจริญ กรุงเทพมหานคร
เจ้าของกิจการรายย่อยและผู้มีเงินได้หลายทางในย่านเดียวกัน มักถามเรื่องเดียวกันคือเงินที่รับเข้าบัญชีต้องนำไปยื่นแบบใด และหลักฐานที่มีอยู่พอใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายหรือไม่
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: กิจการรับเหมาช่วงและโรงงานขนาดเล็กริมคลองภาษีเจริญมักมีประเด็นการหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของและเอกสารประกอบงวดงาน หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: บางหว้า · เพชรเกษม 48–69 · บางแวก · คลองขวาง · ท่าพระฝั่งภาษีเจริญ
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราแยกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 จากเอกสารรับเงินจริงในพื้นที่ ทั้งค่ารับจ้างทำของ ค่าเช่าห้องแถว และรายได้ขายของหน้าร้าน แล้วเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้หากถูกเรียกตรวจ
การส่งและรับเอกสาร
หลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายและใบเสร็จค่าลดหย่อนรวบรวมเป็นแฟ้มรายปี ส่งภาพผ่านออนไลน์ได้ตลอดปี ไม่ต้องรอถึงเดือนมีนาคมค่อยมาไล่เอกสารทีเดียว
บริบทธุรกิจในภาษีเจริญ
โครงสร้างงานรับเหมาช่วงในภาษีเจริญ
ภาษีเจริญเป็นฐานของผู้รับเหมาช่วงงานระบบ งานติดตั้ง งานเหล็กดัด งานเฟอร์นิเจอร์บิลต์อิน และโรงงานผลิตชิ้นส่วนขนาดเล็กที่ส่งให้ผู้รับเหมาหลักในเมือง ลักษณะรายได้จึงเป็นงวดงานตามความคืบหน้า มีเงินประกันผลงานถูกหักไว้ และมักมีการเปลี่ยนแปลงเนื้องานระหว่างทาง ประเด็นบัญชีที่สำคัญที่สุดคือการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้าของงานให้สอดคล้องกับต้นทุนงานที่เกิดขึ้นตามจริงในงวดนั้น มิใช่ยึดวันที่ได้รับชำระเงิน เพราะการรับรู้ตามเงินเข้าจะทำให้กำไรกระโดดสลับขาดทุนโดยไม่สะท้อนผลงานจริงในแต่ละปี
เงินประกันผลงานที่ถูกลืมในงบดุล
ผู้ว่าจ้างมักหักเงินประกันผลงานไว้เป็นสัดส่วนของแต่ละงวดและคืนให้เมื่อพ้นระยะรับประกัน ผู้รับเหมาช่วงจำนวนมากบันทึกรายได้เพียงยอดที่ได้รับจริงและปล่อยให้เงินประกันหายไปจากบัญชี ผลคือรายได้ต่ำกว่าจริงและเมื่อได้รับคืนอีกสองปีต่อมาก็ไม่มีใครรู้ว่าเป็นเงินของงานไหน ที่ถูกต้องคือบันทึกรายได้เต็มจำนวนตามงวดงาน แล้วตั้งเงินประกันผลงานเป็นลูกหนี้แยกบรรทัด พร้อมทะเบียนคุมที่ระบุโครงการ วันครบกำหนดคืน และผู้ติดตาม เราทำทะเบียนนี้ให้ลูกค้ารับเหมาทุกรายเพราะมันเปลี่ยนเป็นเงินสดจริงได้ทันทีที่มีคนตามอย่างเป็นระบบ
หักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของให้ถูกฝ่าย
ผู้รับเหมาช่วงอยู่ตรงกลางระหว่างผู้ว่าจ้างกับซัพพลายเออร์ จึงเป็นทั้งผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและผู้มีหน้าที่หัก สิ่งที่พบบ่อยคือเก็บหนังสือรับรองการหักภาษีที่ผู้ว่าจ้างออกให้ไม่ครบ ทำให้เครดิตภาษีที่ควรได้หายไปตอนคำนวณภาษีสิ้นปี อีกด้านคือจ่ายค่าแรงทีมช่างภายนอกโดยไม่หักภาษีและไม่ได้ยื่นแบบ ซึ่งทำให้รายจ่ายนั้นถูกตั้งคำถาม เราวางระบบให้ทุกงวดงานมีแฟ้มเดียวที่รวมใบแจ้งหนี้ ใบรับเงิน หนังสือรับรองการหักภาษี และหลักฐานการหักภาษีที่กิจการนำส่งเอง เพื่อให้ทั้งสองทิศทางตรวจสอบย้อนกลับได้ในครั้งเดียว
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการย่านภาษีเจริญ เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อกิจการรับเหมาช่วงและโรงงานขนาดเล็กริมคลองภาษีเจริญมักมีประเด็นการหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของและเอกสารประกอบงวดงาน หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่รับผิดชอบเขตนี้ในปัจจุบัน ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้