แก้บัญชีย้อนหลัง: กระทบยอดและเคลียร์แบบค้าง
เหมาะกับ: บริษัทที่ยอดบัญชีไม่ตรงธนาคาร ยอดยกมาไม่ต่อเนื่อง หรือได้รับข้อมูลไม่ครบจากผู้ทำบัญชีเดิม
เสนอราคาตามงวด รายการ และหลักฐานที่ต้องติดตาม แยกค่าสอบบัญชีกับภาระภาษี
สรุปขอบงาน
ยอดธนาคารไม่เท่ากับรายได้ และยอดจ่ายไม่ใช่รายจ่ายหักภาษีได้ทุกครั้ง งานนี้จึงเริ่มจากจับคู่รายการกับหลักฐานจริง แยกเงินทุน เงินกู้ ยอดขายและค่าใช้จ่าย แล้วตรวจยอดยกมาข้ามปี พร้อมทำทะเบียนแบบค้างหรือแบบที่ต้องแก้ บริษัทจะได้รับรายการหลักฐานขาด กระดาษทำการกระทบยอดและแผนยื่นตามหน้าที่จริง ไม่สร้างใบกำกับหรือการชำระเงินย้อนหลัง ไม่รับรองการลดเบี้ยปรับ ส่วนการสอบบัญชีรับงานและเสนอราคาแยก
เอกสารที่ใช้ประเมินและเริ่มงาน
- งบล่าสุด งบทดลอง บัญชีแยกประเภท และไฟล์ส่งออกจากระบบเดิม พร้อมวันที่ของยอดยกมา
- รายการเดินบัญชีทุกบัญชี รวมบัตร ช่องทางรับชำระออนไลน์และรายการเงินสดในงวดที่ตรวจ
- ใบกำกับ ใบเสร็จ สัญญาเงินกู้ เอกสารเงินทุน รายการลูกหนี้เจ้าหนี้และสินค้าคงเหลือ
- แบบภาษีที่เคยยื่น ใบรับแบบ หลักฐานชำระ และหนังสือจากหน่วยงาน ไม่ส่งเพียงภาพยอดรวม
- รายชื่อเอกสารที่หาไม่พบและผู้ติดต่อขอสำเนา หากเกี่ยวกับเงินเดือนให้ตกลงขอบงานและสิทธิส่งข้อมูลก่อน
เริ่มด้วยตัวอย่างที่ปกปิดข้อมูลส่วนบุคคล ไม่ส่งรหัสผ่านหรือรหัส OTP; ตกลงช่องทางส่งเอกสารฉบับเต็มก่อนรับงาน
ข้อเท็จจริงหลัก
| วิธีหายอดตั้งต้น | ตรวจทุน เงินกู้ สินค้า ลูกหนี้เจ้าหนี้ด้วย ไม่ใช้ยอดธนาคารเพียงอย่างเดียว |
|---|---|
| บัญชีกับภาษี | รายการที่บันทึกได้อาจยังหักภาษีไม่ได้ ภาษีซื้อมีเงื่อนไขเอกสารเฉพาะ |
| ระยะเวลา | ประเมินหลังทดลองกระทบหนึ่งงวด แยกเวลารอเอกสารและงานผู้สอบบัญชี |
| ช่วงย้อนหลัง | ไม่ใช่กฎห้าปีเดียวสำหรับทุกภาษี ตรวจชนิดภาษี การยื่นและหนังสือที่ได้รับ |
สิ่งที่รวมในแพ็กเกจ
แผนผังหลักฐานและงวดงาน
ทำทะเบียนสิ่งที่ได้รับ สิ่งที่ขาดและผู้อนุมัติ พร้อมแยกงวดบัญชีกับงวดภาษี
กระทบยอดและแก้บัญชีที่ตรวจได้
ตรวจธนาคาร ลูกหนี้เจ้าหนี้ สินค้า เงินทุนและเงินกู้ เก็บร่องรอยรายการปรับปรุง
ตารางบัญชีเทียบภาษี
แยกยอดหักได้ หักไม่ได้และรอหลักฐาน พร้อมประเมินแบบเพิ่มเติมหรือแบบค้างเป็นรายงวด
ยื่นตามขอบงานที่อนุมัติ
ระบุแบบ งวด ช่องทางและผู้ลงนาม เก็บใบรับกับหลักฐานชำระแยก ไม่ถือว่าใบรับยืนยันภาษีถูกต้องทั้งหมด
ส่งมอบรายการค้างและการควบคุม
มอบกระดาษทำการ แฟ้มอ้างอิงและรายการยังยืนยันไม่ได้ พร้อมวิธีรับเอกสารรายเดือน
ระดับแพ็กเกจและขอบเขตงาน
หนึ่งปี — ตรวจและกระทบยอด
เสนอราคาหลังทดลองตรวจงวด
ตามปีและรายการที่ตกลง
เอกสารหลักยังมี แต่ยอดบัญชีกับธนาคารหรือยอดยกมาต่างกัน
- ทำทะเบียนหลักฐานกับรายการต่าง ตรวจยอดธนาคาร ทุนและเงินกู้
- ลงรายการปรับปรุงที่มีที่มา พร้อมกระดาษทำการและยอดยังไม่ยืนยัน
- ตรวจแบบค้างหรือแบบต้องแก้ตามงวดที่ระบุ ก่อนอนุมัติยื่น
ประเมินหลังเห็นสภาพหลักฐาน ไม่รับรองจำนวนสัปดาห์
ชั่วโมงและช่องทางตอบระบุในขอบงาน
ขอใบเสนอราคาระดับนี้หลายปี — ตรวจยอดต่อเนื่องและตามหลักฐาน
คิดตามปีและเอกสารที่ต้องตาม
แบ่งงานตามปีที่ตรวจได้
ข้อมูลหลายปีไม่ต่อเนื่องหรือไฟล์เดิมส่งมอบไม่ครบ
- เทียบยอดยกมาข้ามปีและขอสำเนาจากต้นทาง ไม่สร้างใบกำกับเท็จ
- แยกหลักฐานบัญชี รายจ่ายภาษีเงินได้และสิทธิภาษีซื้อ
- ส่งแฟ้มอ้างอิงให้ CPA ที่รับงานแยก พร้อมรายการข้อจำกัด
- จัดขั้นตอนเอกสารและเสนอการย้ายระบบแยกเมื่อจำเป็น
ตามปีค้างและการตอบกลับผู้ถือเอกสาร ไม่รับรองความเห็น CPA
รอบประชุมและชั่วโมงตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
ขอใบเสนอราคาระดับนี้มีหนังสือเรียก — แฟ้มบัญชีรายประเด็น
ตามงวดและคำขอข้อมูล
แยกงานสะสางกับงานชี้แจง
บริษัทได้รับหนังสือขอข้อมูลหรือมีรายการบัญชีที่ต้องอธิบาย
- ทำทะเบียนหนังสือ วันรับ กำหนดตอบและหลักฐานแต่ละประเด็น
- จัดคำอธิบายบัญชีและประสานภายใต้หนังสือมอบอำนาจตามขอบงาน
- อุทธรณ์และคดีส่งต่อกฎหมาย ไม่รวมคำรับรองเจรจาลดภาระ
ขึ้นกับข้อขอข้อมูลและหลักฐาน ไม่ใช้กรอบเดือนตายตัว
กำหนดชั่วโมงต่อรอบ ไม่มีปรึกษาไม่จำกัด
ขอใบเสนอราคาระดับนี้| หัวข้อเปรียบเทียบ | หนึ่งปี — ตรวจและกระทบยอด | หลายปี — ตรวจยอดต่อเนื่องและตามหลักฐาน | มีหนังสือเรียก — แฟ้มบัญชีรายประเด็น |
|---|---|---|---|
| ค่าบริการ | เสนอราคาหลังทดลองตรวจงวด | คิดตามปีและเอกสารที่ต้องตาม | ตามงวดและคำขอข้อมูล |
| รอบการเรียกเก็บ | ตามปีและรายการที่ตกลง | แบ่งงานตามปีที่ตรวจได้ | แยกงานสะสางกับงานชี้แจง |
| ระยะเวลาดำเนินงาน | ประเมินหลังเห็นสภาพหลักฐาน ไม่รับรองจำนวนสัปดาห์ | ตามปีค้างและการตอบกลับผู้ถือเอกสาร ไม่รับรองความเห็น CPA | ขึ้นกับข้อขอข้อมูลและหลักฐาน ไม่ใช้กรอบเดือนตายตัว |
| เวลาที่ปรึกษาที่รวมให้ | ชั่วโมงและช่องทางตอบระบุในขอบงาน | รอบประชุมและชั่วโมงตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร | กำหนดชั่วโมงต่อรอบ ไม่มีปรึกษาไม่จำกัด |
| เหมาะกับใคร | เอกสารหลักยังมี แต่ยอดบัญชีกับธนาคารหรือยอดยกมาต่างกัน | ข้อมูลหลายปีไม่ต่อเนื่องหรือไฟล์เดิมส่งมอบไม่ครบ | บริษัทได้รับหนังสือขอข้อมูลหรือมีรายการบัญชีที่ต้องอธิบาย |
บริการเสริมที่สั่งเพิ่มได้
จัดดัชนีและสแกนหลักฐาน — ตามปริมาณเอกสาร
กำหนดสิทธิรับส่งและส่งคืนแฟ้ม ไม่รับรองว่าเอกสารทุกใบใช้ภาษีได้
ตรวจเงื่อนไขคำขอเกี่ยวกับภาระชำระ — ตามชนิดภาษีและคำขอ
ต้องตรวจสิทธิและช่องทางก่อนรับงาน ไม่รับรองผ่อนชำระหรือลดเบี้ยปรับ
เราไม่ประกาศค่าบริการวิชาชีพบนเว็บไซต์ ราคาที่ผูกพันจะระบุในใบเสนอราคาหลังประเมินขอบเขตงานกับเจ้าหน้าที่ ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าบริการหน่วยงานภายนอกเรียกเก็บตามจริงแยกต่างหาก
สิ่งที่ไม่รวม
- ภาษี ค่าปรับ เบี้ยปรับ เงินเพิ่มและค่าขอสำเนาจากบุคคลภายนอก
- งานสอบบัญชีและความเห็น CPA ซึ่งต้องประเมินความเป็นอิสระและรับงานแยก
- การสร้างหลักฐานเท็จ รับรองยอดที่พิสูจน์ไม่ได้ และงานคดีหรืออุทธรณ์ด้านกฎหมาย
- งานเงินเดือน ประกันสังคม หรือบัญชีปีปัจจุบันที่ไม่ได้ระบุในใบเสนอราคา
ขั้นตอนการทำงาน
1. ทดลองตรวจหนึ่งงวด
ใช้ยอดธนาคารเทียบสมุดบัญชีและแบบที่ยื่น เพื่อแยกปัญหาเอกสารจากปัญหาการจัดประเภทรายการก่อนเสนอราคา
ระยะเวลา: ตามข้อมูลตัวอย่าง
2. ติดตามหลักฐานและตรวจยอดยกมา
ขอสำเนาที่มีที่มาจากคู่ค้า ตรวจรายการข้ามปีและทำรายการที่ยังยืนยันไม่ได้ให้กรรมการเห็น
ระยะเวลา: ตามการตอบกลับของผู้ถือเอกสาร
3. ปรับบัญชีและประเมินแบบ
เก็บเลขอ้างอิงการแก้ แยกแบบไม่เคยยื่นจากแบบยื่นผิด และคำนวณภาษีตามหลักฐานกับวันชำระที่ใช้ประเมิน
ระยะเวลา: ตามจำนวนงวดและประเด็น
4. อนุมัติ ยื่น และส่งมอบ
ผู้มีอำนาจตรวจยอดก่อนยื่น ส่งแฟ้มให้ผู้สอบบัญชีที่รับงานแยกหากต้องใช้ และสรุปสิ่งที่ยังรอพร้อมเจ้าของงาน
ระยะเวลา: ตามการอนุมัติและงานตรวจ
ทำไมต้องเป็นที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่เอเจนซี่
- เห็นสาเหตุยอดต่างและหลักฐานที่ใช้ ไม่ใช่ได้รับเพียงงบฉบับใหม่
- แยกค่าทำบัญชีกับเงินที่บริษัทต้องชำระรัฐ และระบุข้อสมมติฐานของประมาณการ
- งานอุทธรณ์หรือคดีส่งต่อผู้ให้บริการกฎหมาย ไม่รวมคำรับรองลดภาษีหรือหลีกเลี่ยงการตรวจ
คำถามที่พบบ่อย
มีแต่สเตทเมนต์ ทำบัญชีย้อนหลังให้ครบได้ไหม
ยังสรุปไม่ได้ สเตทเมนต์แสดงการรับจ่ายแต่ไม่บอกว่าทุกยอดเป็นยอดขาย เงินกู้หรือเงินทุน และไม่แทนเอกสารสินค้า ลูกหนี้หรือใบกำกับภาษี ต้องติดตามหลักฐานอื่นและแสดงยอดที่ยังยืนยันไม่ได้ ไม่รับรองว่าทุกกรณีทำงบครบหรือได้ความเห็นสอบบัญชีแบบไม่มีเงื่อนไข
ใบเสร็จหาย ใช้ใบสำคัญจ่ายแทนภาษีซื้อได้หรือไม่
ไม่ใช่สิ่งทดแทนโดยอัตโนมัติ หลักฐานลงบัญชี การหักรายจ่ายภาษีเงินได้และการใช้ภาษีซื้อมีเงื่อนไขต่างกัน ขอเอกสารจากผู้ออกตามวิธีที่กฎหมายให้ และตรวจข้อมูลแต่ละใบ ใบสำคัญจ่ายภายในหรือยอดธนาคารอย่างเดียวไม่ทำให้มีสิทธิภาษีซื้อ
ทำบัญชีใหม่ต้องยื่นแบบใหม่ทุกงวดไหม
ตรวจรายงวดก่อน บางแบบไม่เคยยื่น บางแบบยื่นแล้วแต่ผิด และบางแบบถูกต้องอยู่แล้ว การบันทึกบัญชีปรับปรุงไม่ใช่การยื่นแบบเพิ่มเติม ต้องเทียบยอดแบบกับหลักฐานและเลือกขั้นตอนที่ใช้กับแบบนั้น โดยเก็บฉบับเดิมและหลักฐานแก้ไว้
สรรพากรตรวจย้อนหลังได้แค่ห้าปีจริงไหม
ไม่ควรใช้เป็นกฎรวม ภาษีแต่ละประเภทมีบทบัญญัติเรื่องการเรียกตรวจและประเมินต่างกัน และสถานะยื่นหรือไม่ยื่นมีผล ต้องอ่านหนังสือที่ได้รับและตรวจข้อเท็จจริงกับกฎหมายที่ใช้ ไม่ทำลายหลักฐานหรือหยุดสะสางเพราะคิดว่าพ้นห้าปีแล้ว
ทำก่อนถูกเรียกตรวจจะได้ลดเบี้ยปรับแน่นอนไหม
ไม่แน่นอน การเริ่มเร็วช่วยรวบรวมหลักฐานและประเมินเงินที่ต้องเตรียม แต่สิทธิลดหรือเงื่อนไขคำขอขึ้นกับชนิดภาษี เหตุการณ์และหลักเกณฑ์ที่ใช้ ทีมจัดรายการข้อเท็จจริงได้ ไม่รับรองดุลพินิจเจ้าหน้าที่หรือว่าจะไม่ถูกตรวจ
ผู้ทำบัญชีเดิมไม่ส่งไฟล์ จะตั้งยอดยกมาอย่างไร
ขอไฟล์และหลักฐานส่งมอบก่อน แล้วเทียบงบเดิม แบบที่ยื่น ธนาคาร รายการทุน เงินกู้ สินค้าและคู่ค้า จัดรายการยอดที่พิสูจน์ได้กับยอดที่ต้องตามต่อ ยอดธนาคารปัจจุบันไม่ใช่ยอดยกมาทั้งงบ และไม่ใช้ตัวเลขปรับให้สมดุลโดยไม่มีเหตุผล
ค่าสะสางรวมสอบบัญชีและประกันสังคมหรือไม่
รวมเฉพาะที่ระบุเป็นลายลักษณ์อักษร งานสอบบัญชีแยกให้ CPA พิจารณารับงาน ส่วนเงินเดือนและประกันสังคมต้องระบุงวดและข้อมูลที่ใช้ ภาษี ค่าปรับและค่าใช้จ่ายภายนอกไม่ใช่ค่าทำบัญชี ขอใบเสนอราคาแยกรายการก่อนอนุมัติ
ระหว่างสะสางต้องหยุดทำบัญชีเดือนปัจจุบันไหม
ไม่ควรปล่อยงวดใหม่ค้าง แยกปฏิทินงานเก่ากับงานปัจจุบัน กำหนดผู้รับเอกสารและตรวจแบบปัจจุบันตามสถานะจริง หากต้องการให้ทีมรับทั้งสองส่วน ต้องตกลงราคา งวดและความรับผิดชอบเพิ่ม ไม่ถือว่ารวมโดยอัตโนมัติ
ให้เราดูแลทั้งกระบวนการ
เริ่มประเมินด้วยปีที่ค้าง จำนวนบัญชีธนาคาร งบล่าสุดและตัวอย่างยอดที่ไม่ตรงโดยปกปิดข้อมูล ทีมจะบอกว่าต้องตามหลักฐานใดก่อน เสนอขอบงานแยกบัญชี ภาษีและสอบบัญชี พร้อมรายการข้อจำกัด ไม่ต้องส่งรหัสผ่านหรือ OTP และไม่ต้องเดายอดให้เอกสารดูครบ
แพ็กเกจอื่นที่ลูกค้ามักเลือกคู่กัน
- จดบริษัทและวางบัญชีปีแรก: ขอบงานและเอกสาร
- แพ็กเกจบัญชีและภาษีรายเดือน
- ที่ปรึกษาบัญชีและภาษีรายปี
- แพ็กเกจตรวจสอบบัญชีและงบการเงินประจำปี
- จด VAT: เกณฑ์ 1.8 ล้าน เอกสารและ ภ.พ.30
- เปลี่ยนข้อมูลบริษัท: เอกสาร DBD และทะเบียน VAT
- ปิดบริษัท: จดเลิก ชำระบัญชีและ ภ.ง.ด.50
- บัญชี BOI: แยกโครงการและเตรียมใช้สิทธิภาษี
- ธุรกิจต่างชาติ: หลักฐานทุนและบัญชีประกอบ FBL
- Transfer Pricing: แบบรายงานและหลักฐานราคาโอน
- บัญชีกลุ่มบริษัท: กระทบยอดและงบรวมตามกรอบที่ใช้
- ยื่นงบและภาษีย้อนหลัง: ตรวจปีค้างก่อนเริ่มงาน
- บัญชีนำเข้า–ส่งออก: VAT ใบขนและต้นทุนสินค้า
- เงินเดือนและภาษีนายจ้าง: ภ.ง.ด.1 กับประกันสังคม
ตรวจข้อกำหนดกับหน่วยงานต้นทาง
แหล่งด้านล่างใช้ตรวจหน้าที่บัญชีและภาษี ไม่ใช่การรับรองแพ็กเกจหรือผลการให้บริการของบริษัท
- ประมวลรัษฎากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
- ประมวลรัษฎากร: มาตรา 83 หน้าที่ยื่นแบบ VAT
หน้าที่ยื่นรายเดือนแม้ไม่มีการขาย และหลักการยื่นแยกสถานประกอบการ; การขออนุมัติยื่นรวมและสิทธิขยายเวลาต้องตรวจตามกรณี
- กรมสรรพากร: กำหนดยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภ.ง.ด.51 ภายในสองเดือนหลังสิ้นหกเดือนแรก และ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังวันสุดท้ายของรอบบัญชี
- TFAC: จรรยาบรรณและความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี
ใช้ประเมินอุปสรรคจากการสอบทานตนเองและข้อจำกัดของงานที่ไม่ใช่งานสอบบัญชี ไม่ใช่การรับรองว่าผู้จัดทำงบกับผู้สอบบัญชีใช้แทนกันได้