แพ็กเกจจัดทำเอกสารกำหนดราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ

เหมาะกับ: บริษัทไทยในกลุ่มบริษัทข้ามชาติ บริษัทที่ซื้อขายสินค้าหรือรับบริการจากบริษัทแม่ และกิจการที่จ่ายค่าสิทธิ ค่าบริหารจัดการ หรือดอกเบี้ยเงินกู้ให้บริษัทในเครือ

เริ่มต้น 120,000 บาทต่อรอบบัญชี

สรุปขอบงาน

บริษัทที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านบาทต่อรอบบัญชีและมีความสัมพันธ์กับบริษัทในเครือ ต้องยื่นรายงานข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กันพร้อมแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี และต้องพร้อมส่งเอกสารพิสูจน์ราคาโอนภายใน 60 วันเมื่อเจ้าพนักงานร้องขอ แพ็กเกจนี้จัดทำทั้งสองส่วนล่วงหน้า พร้อมวิเคราะห์เปรียบเทียบกับบริษัทอิสระ เพื่อให้ราคาที่ใช้ระหว่างกันอธิบายได้ด้วยหลักฐาน ไม่ใช่ด้วยคำอธิบายปากเปล่า

ข้อเท็จจริงหลัก

เกณฑ์ที่ต้องยื่นรายงาน	รายได้ตั้งแต่ 200 ล้านบาทในรอบระยะเวลาบัญชี
กำหนดยื่น	พร้อมแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี
เวลาส่งเอกสารเมื่อถูกเรียก	ภายใน 60 วัน ขยายได้ไม่เกิน 120 วันในการเรียกครั้งแรก
หลักการที่ใช้	ราคาที่พึงกำหนดระหว่างคู่สัญญาอิสระ ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 71 ทวิ
ผู้จัดทำและผู้ตรวจ	ผู้ทำบัญชีขึ้นทะเบียนจัดทำ และผู้สอบบัญชีรับอนุญาตรีวิวก่อนส่งมอบ

สิ่งที่รวมในแพ็กเกจ

ผังความสัมพันธ์และรายการระหว่างกัน
ระบุคู่สัญญาในเครือทุกราย ประเภทธุรกรรม มูลค่า และเงื่อนไขการชำระในรอบบัญชี
วิเคราะห์หน้าที่ ทรัพย์สิน และความเสี่ยง
อธิบายว่าบริษัทไทยทำหน้าที่ใดในห่วงโซ่คุณค่า เพื่อกำหนดผลตอบแทนที่สมเหตุสมผล
วิเคราะห์เปรียบเทียบกับบริษัทอิสระ
คัดเลือกบริษัทเทียบเคียงและคำนวณช่วงอัตราผลตอบแทนที่ยอมรับได้ พร้อมเกณฑ์คัดออกที่ตรวจสอบได้
จัดทำเอกสารพิสูจน์ราคาโอนฉบับสมบูรณ์
รูปแบบพร้อมส่งเจ้าพนักงานทันทีเมื่อถูกเรียก ไม่ต้องเริ่มเขียนใหม่ภายใต้เวลาจำกัด
ร่างนโยบายราคาระหว่างกันและสัญญา
ร่างนโยบายและสัญญาให้สอดคล้องกับสิ่งที่ทำจริง เพื่อไม่ให้เอกสารขัดกับพฤติการณ์

ระดับแพ็กเกจและกรอบราคา

ระดับเริ่มต้น — แบบแจ้งข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กัน

35,000–70,000 บาทต่อปี

รายปี พร้อมรอบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล

บริษัทที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบแจ้งข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กัน แต่ยังไม่ถูกเรียกให้ส่งเอกสารประกอบ

จัดทำและยื่นแบบแจ้งข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กันพร้อมผังโครงสร้างกลุ่ม
สรุปรายการระหว่างกันแยกตามประเภทและคู่สัญญาให้ตรงกับตัวเลขในงบ
ประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นว่ารายการใดมีโอกาสถูกตั้งคำถามก่อน

ส่งมอบภายใน 3 สัปดาห์

ปรึกษา 3 ชั่วโมง

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

ลูกค้าเลือกมากที่สุด

ระดับมาตรฐาน — Local File ฉบับสมบูรณ์

180,000–350,000 บาทต่อปี

รายปี แบ่งชำระสองงวด

บริษัทที่มีรายการกับบริษัทในเครือต่างประเทศอย่างมีนัยสำคัญ และต้องพร้อมส่งเอกสารภายในกำหนดเมื่อถูกเรียก

ทุกอย่างในระดับเริ่มต้น พร้อมเอกสาร Local File ครบตามหัวข้อที่กฎหมายกำหนด
วิเคราะห์หน้าที่ ทรัพย์สิน และความเสี่ยง พร้อมเลือกวิธีกำหนดราคาที่เหมาะสมและอธิบายเหตุผล
ทำ benchmarking จากฐานข้อมูลบริษัทเทียบเคียงพร้อมช่วงอัตราผลตอบแทนที่ยอมรับได้

ส่งมอบภายใน 6–8 สัปดาห์

ปรึกษา 10 ชั่วโมง

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

ระดับที่ปรึกษา — วางนโยบายกลุ่มและรับมือการตรวจสอบ

450,000–900,000 บาทต่อปี

รายปี ตามจำนวนนิติบุคคลในกลุ่ม

กลุ่มบริษัทหลายนิติบุคคล มีการปันส่วนค่าบริการภายในกลุ่ม ดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกัน หรืออยู่ระหว่างถูกสอบถามเรื่องราคาโอน

ทุกอย่างในระดับมาตรฐาน พร้อมนโยบายราคาโอนของกลุ่มและสัญญาระหว่างกันที่สอดคล้องกัน
ทดสอบผลลัพธ์รายปีเทียบช่วงอัตราที่กำหนดไว้ และเสนอการปรับปรุงก่อนปิดงบ
เตรียมคำชี้แจงและเข้าพบเจ้าพนักงานแทนคุณเมื่อมีการสอบถามราคาโอน

วางนโยบายเสร็จภายใน 10 สัปดาห์

ปรึกษาไม่จำกัดในขอบเขตราคาโอน

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

ตารางเปรียบเทียบระดับแพ็กเกจ
หัวข้อเปรียบเทียบ	ระดับเริ่มต้น — แบบแจ้งข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กัน	ระดับมาตรฐาน — Local File ฉบับสมบูรณ์	ระดับที่ปรึกษา — วางนโยบายกลุ่มและรับมือการตรวจสอบ
กรอบราคา	35,000–70,000 บาทต่อปี	180,000–350,000 บาทต่อปี	450,000–900,000 บาทต่อปี
รอบการเรียกเก็บ	รายปี พร้อมรอบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล	รายปี แบ่งชำระสองงวด	รายปี ตามจำนวนนิติบุคคลในกลุ่ม
ระยะเวลาดำเนินงาน	ส่งมอบภายใน 3 สัปดาห์	ส่งมอบภายใน 6–8 สัปดาห์	วางนโยบายเสร็จภายใน 10 สัปดาห์
เวลาที่ปรึกษาที่รวมให้	ปรึกษา 3 ชั่วโมง	ปรึกษา 10 ชั่วโมง	ปรึกษาไม่จำกัดในขอบเขตราคาโอน
เหมาะกับใคร	บริษัทที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบแจ้งข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กัน แต่ยังไม่ถูกเรียกให้ส่งเอกสารประกอบ	บริษัทที่มีรายการกับบริษัทในเครือต่างประเทศอย่างมีนัยสำคัญ และต้องพร้อมส่งเอกสารภายในกำหนดเมื่อถูกเรียก	กลุ่มบริษัทหลายนิติบุคคล มีการปันส่วนค่าบริการภายในกลุ่ม ดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกัน หรืออยู่ระหว่างถูกสอบถามเรื่องราคาโอน

บริการเสริมที่สั่งเพิ่มได้

จัดทำ Master File สำหรับกลุ่มข้ามชาติ — 220,000–480,000 บาทต่อปี
จัดทำเมื่อกลุ่มเข้าเกณฑ์ต้องมีเอกสารระดับกลุ่ม
ทบทวนสัญญาบริการระหว่างบริษัทในเครือ — 45,000–90,000 บาทต่อชุด
ปรับถ้อยคำให้สอดคล้องกับวิธีกำหนดราคาที่เลือกใช้

ตัวเลขข้างต้นเป็นกรอบงบประมาณเริ่มต้นสำหรับวางแผน ไม่ใช่ราคาสุดท้าย ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าบริการหน่วยงานภายนอกเรียกเก็บตามจริงแยกจากค่าบริการวิชาชีพ ราคาที่ผูกพันจะระบุในใบเสนอราคาหลังประเมินขอบงานฟรี

สิ่งที่ไม่รวม

ค่าธรรมเนียมฐานข้อมูลบริษัทเทียบเคียงเชิงพาณิชย์ เรียกเก็บตามจริง
การจัดทำเอกสารระดับกลุ่มโดยบริษัทแม่ในต่างประเทศ
การเจรจาข้อตกลงกำหนดราคาล่วงหน้ากับกรมสรรพากร ซึ่งเสนอราคาแยก

ขั้นตอนการทำงาน

1. สำรวจรายการระหว่างกัน
ดึงรายการที่เกิดกับบริษัทในเครือทั้งปีจากสมุดบัญชี แล้วจัดกลุ่มตามประเภทธุรกรรมเพื่อดูว่ารายการใดมีนัยสำคัญพอต้องพิสูจน์
ระยะเวลา: 1 สัปดาห์
2. สัมภาษณ์ผู้บริหารเพื่อวิเคราะห์หน้าที่
คุยกับฝ่ายขาย ฝ่ายผลิต และฝ่ายการเงิน เพื่อบันทึกว่าใครตัดสินใจอะไรและใครรับความเสี่ยงจริง ไม่ใช่ตามที่เขียนในสัญญาเท่านั้น
ระยะเวลา: 1–2 สัปดาห์
3. ทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบ
คัดเลือกบริษัทเทียบเคียงจากฐานข้อมูล คัดออกด้วยเกณฑ์ที่บันทึกไว้ และคำนวณช่วงผลตอบแทนที่ใช้อ้างอิงได้
ระยะเวลา: 2 สัปดาห์
4. เขียนเอกสารและปรับนโยบาย
จัดทำเอกสารฉบับสมบูรณ์ และถ้าราคาที่ใช้อยู่นอกช่วงอ้างอิง เราจะเสนอวิธีปรับก่อนสิ้นรอบบัญชีแทนที่จะรอถูกประเมิน
ระยะเวลา: 2 สัปดาห์
5. ยื่นรายงานและเก็บแฟ้มพร้อมตรวจ
ยื่นรายงานข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กันพร้อมแบบภาษีประจำปี และเก็บแฟ้มหลักฐานให้หยิบส่งได้ภายในกำหนด 60 วันทุกเมื่อ
ระยะเวลา: ตามรอบบัญชี

ทำไมต้องเป็นที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่เอเจนซี่

เอกสารราคาโอนที่ดีไม่ได้เขียนตอนถูกเรียกตรวจ แต่เขียนตอนที่ยังแก้ราคาได้ทัน เราจึงเริ่มงานก่อนสิ้นรอบบัญชีเสมอเมื่อจังหวะเอื้อ
ทีมเดียวกันดูทั้งบัญชี ภาษี และเอกสารราคาโอน ตัวเลขในเอกสารจึงตรงกับงบการเงินที่ยื่นจริงเสมอ ซึ่งเป็นจุดที่เจ้าพนักงานตรวจก่อนเป็นอันดับแรก
ด้วยประสบการณ์กว่า 15 ปี เรารู้ว่ารายการที่ถูกท้วงบ่อยที่สุดคือค่าบริหารจัดการจากบริษัทแม่ที่พิสูจน์ประโยชน์ที่ได้รับไม่ได้ เราจึงเก็บหลักฐานการรับบริการเป็นรายเดือนตั้งแต่ต้น

คำถามที่พบบ่อย

รายได้ไม่ถึง 200 ล้านบาท ต้องทำเอกสารไหม

ไม่ต้องยื่นรายงานข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กัน แต่หลักราคาที่พึงกำหนดระหว่างคู่สัญญาอิสระยังใช้กับทุกขนาดกิจการ เจ้าพนักงานประเมินสามารถปรับรายได้หรือรายจ่ายให้เป็นราคาตลาดได้อยู่ดี เราจึงแนะนำให้กิจการขนาดกลางเก็บบันทึกวิธีคิดราคาอย่างย่อไว้ ซึ่งต้นทุนต่ำกว่าการจัดทำเอกสารเต็มรูปแบบมาก

บริษัทแม่ทำเอกสารระดับกลุ่มไว้แล้ว ยังต้องทำในไทยอีกไหม

ยังต้องมีเอกสารในระดับประเทศ เพราะเอกสารระดับกลุ่มอธิบายภาพรวมของกลุ่ม แต่ไม่ได้พิสูจน์ว่าธุรกรรมของบริษัทไทยแต่ละรายการเป็นราคาตลาด เรามักใช้เอกสารกลุ่มเป็นฐาน แล้วเขียนส่วนของไทยเพิ่ม ซึ่งประหยัดกว่าการเริ่มใหม่ทั้งชุดอย่างมีนัยสำคัญ

ถ้าราคาที่ใช้อยู่นอกช่วงอ้างอิงจะทำอย่างไร

มีสองทางเลือกหลัก คือปรับราคาระหว่างกันให้เข้าช่วงตั้งแต่รอบถัดไป หรือปรับปรุงกำไรทางภาษีในแบบแสดงรายการของรอบนั้นเอง ทางเลือกแรกกระทบกระแสเงินสดน้อยกว่าและอธิบายง่ายกว่า เราจะคำนวณผลกระทบภาษีของทั้งสองทางให้เห็นเป็นตัวเลขก่อนที่คุณจะตัดสินใจ

ต้องทำใหม่ทุกปีหรือไม่

การวิเคราะห์เปรียบเทียบมักใช้ต่อได้ประมาณสามปีหากลักษณะธุรกิจไม่เปลี่ยน แต่ต้องปรับปรุงข้อมูลการเงินของบริษัทเทียบเคียงเป็นรายปี ส่วนรายการระหว่างกันและตัวเลขของบริษัทต้องปรับใหม่ทุกรอบบัญชี ปีต่ออายุจึงมีค่าบริการต่ำกว่าปีแรกอย่างชัดเจน

ค่าบริหารจัดการที่จ่ายให้บริษัทแม่หักเป็นรายจ่ายได้ไหม

หักได้ถ้าพิสูจน์ได้สามข้อ คือมีการให้บริการจริง บริษัทไทยได้รับประโยชน์ และวิธีปันส่วนต้นทุนสมเหตุสมผล จุดที่ล้มบ่อยที่สุดคือข้อสอง เพราะไม่มีหลักฐานว่าได้รับบริการอะไรบ้าง เราจึงวางแบบบันทึกการรับบริการรายเดือนให้ตั้งแต่เริ่มงาน

เจ้าพนักงานเรียกเอกสารแล้วเพิ่งมาหาคุณได้ไหม

ได้ครับ และเราทำงานลักษณะนี้บ่อย แต่ต้องเข้าใจว่ากรอบเวลา 60 วันจำกัดสิ่งที่ทำได้ เราจะจัดลำดับความสำคัญไปที่รายการที่มีมูลค่าสูงสุดก่อน ยื่นขอขยายเวลาเมื่อเข้าเงื่อนไข และแยกงานส่วนที่ต้องเสร็จก่อนกับส่วนที่ตามมาได้ ให้เห็นเป็นแผนภายในสองวันแรก

ทำงานร่วมกับผู้สอบบัญชีเดิมของเราได้ไหม

ได้ครับ เอกสารราคาโอนเป็นงานที่ปรึกษา ไม่ใช่งานสอบบัญชี จึงทำงานคู่กับผู้สอบบัญชีเดิมได้โดยไม่ขัดกัน เรามักส่งสรุปข้อสมมติหลักให้ผู้สอบบัญชีรับทราบก่อนปิดงบ เพื่อลดคำถามในช่วงตรวจสอบและทำให้การปิดงบเร็วขึ้น

ให้เราดูแลทั้งกระบวนการ

ถ้าคุณยังไม่แน่ใจว่ากลุ่มบริษัทของคุณเข้าเกณฑ์หรือไม่ ส่งงบการเงินปีล่าสุดกับรายการที่เกิดกับบริษัทในเครือมาให้เรา เราจะบอกภายในสามวันทำการว่าต้องยื่นรายงานหรือไม่ รายการใดเสี่ยงถูกท้วงมากที่สุด และควรลงมือปีนี้หรือรอปีหน้า คุณจึงวางงบประมาณได้ก่อนตัดสินใจจ้างงาน

ขอประเมินขอบงานฟรี ดูแพ็กเกจอื่น