บัญชี BOI: แยกโครงการและเตรียมใช้สิทธิภาษี

เหมาะกับ: บริษัทที่มีบัตรส่งเสริมแล้ว มีหลายโครงการ หรือมีรายได้ส่งเสริมปะปนกับรายได้กิจการอื่น

เสนอราคาตามจำนวนบัตร งวดบัญชีและรายการส่งมอบ; สอบบัญชีและงานขออนุมัติแยก

สรุปขอบงาน

บัตร BOI ไม่ทำให้กำไรทั้งหมดของบริษัทได้รับยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ ต้องตรวจประเภทสิทธิ โครงการ ระยะเวลา วงเงินและเงื่อนไขจากบัตรฉบับจริง งานบัญชีจึงต้องแยกรายได้ ต้นทุน ทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายร่วมให้ตามหลักฐานได้ แพ็กเกจนี้เริ่มจากตรวจแฟ้มโครงการ แล้วเลือกระหว่างตั้งระบบ บัญชีรายเดือน หรือกระดาษทำการใช้สิทธิสิ้นปี ไม่รวมทุกงานในราคาเดียว หน้าที่ VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องตรวจต่อ งานตรวจสอบของ CPA และการอนุมัติสิทธิเป็นคนละส่วนกับการจัดทำข้อมูล

ภาพประกอบทบทวนข้อมูลโครงการและทรัพย์สิน BOI ไม่ใช่โรงงานหรือทีมลูกค้าจริง — ภาพประกอบบริการ ไม่ใช่หลักฐานการให้บริการแก่ลูกค้ารายใด

เอกสารที่ใช้ประเมินและเริ่มงาน

บัตรส่งเสริมทุกฉบับ เงื่อนไขและหนังสือแก้ไข พร้อมวันที่เริ่มมีรายได้ของแต่ละโครงการ
ผังบัญชี งบทดลองและรายการรายได้แยกสินค้า บริการ และโครงการ พร้อมเอกสารขายต้นทาง
ทะเบียนทรัพย์สิน เครื่องจักรและวัตถุดิบ พร้อมเอกสารนำเข้าและข้อมูลสิทธิที่ใช้จริง
หลักฐานต้นทุน ค่าใช้จ่ายส่วนกลางและฐานปันส่วน เช่น ชั่วโมงใช้งานหรือปริมาณผลิตที่บันทึกจริง
งบล่าสุด แบบภาษี ใบรับแบบ และคำขอหรือหนังสืออนุมัติใช้สิทธิเดิม พร้อมตารางขาดทุนแยกโครงการ

เริ่มด้วยตัวอย่างที่ปกปิดข้อมูลส่วนบุคคล ไม่ส่งรหัสผ่านหรือรหัส OTP; ตกลงช่องทางส่งเอกสารฉบับเต็มก่อนรับงาน

ข้อเท็จจริงหลัก

สิทธิจากบัตร	ตรวจว่ามีสิทธิภาษีเงินได้จริงหรือไม่ ระยะเวลา วงเงิน และเงื่อนไขไม่เหมือนกันทุกโครงการ
กำไรที่ใช้สิทธิ	คำนวณจากกิจกรรมที่ได้รับส่งเสริมและหลักฐานต้นทุน ไม่ใช้กำไรรวมทั้งบริษัทแทน
ภาษีปกติ	BOI ไม่ใช่การยกเว้นหน้าที่ VAT หรือหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด; ตรวจแบบตามธุรกรรม
กำหนดสิ้นปี	ภ.ง.ด.50 ปกติ 150 วันหลังสิ้นรอบ; งาน BOI มีเงื่อนไขก่อนใช้สิทธิที่ต้องวางแผนแยก
ผู้สอบบัญชี	จัดทำกระดาษทำการไม่ใช่รับรองผลสอบบัญชี; ประเมินความเป็นอิสระและขอบงาน CPA แยก

สิ่งที่รวมในแพ็กเกจ

แผนที่บัตรและข้อมูลโครงการ
ถอดเงื่อนไขทางบัญชีจากฉบับปัจจุบัน ระบุแหล่งหลักฐานกับผู้รับผิดชอบ ไม่ใช้แบบเดียวกับทุกบัตร
ระบบแยกรายได้และต้นทุน
กำหนดรหัสโครงการและนโยบายปันส่วนที่ตรวจย้อนกลับได้ ทดลองเทียบยอดกับบัญชีรวม
บัญชีและแบบที่ระบุในสัญญา
กำหนดงวด ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด. วันรับข้อมูล ผู้อนุมัติและผู้ชำระภาษี ไม่เหมาว่ารวมทุกเดือน
ข้อมูลสิ้นปีและการใช้สิทธิ
เมื่อเลือกระดับนี้ จัดกระดาษทำการรายโครงการและข้อมูลรายงานหรือคำขอที่ตกลง ประสานข้อขอข้อมูลของผู้สอบบัญชี

ระดับแพ็กเกจและขอบเขตงาน

เริ่มต้น — แยกโครงการและหลักฐาน

เสนอราคาตามบัตรและปริมาณข้อมูล

งานตั้งระบบครั้งเดียว

บริษัทที่ต้องตรวจว่าบัญชีเดิมแยกโครงการได้หรือไม่

อ่านบัตรฉบับปัจจุบันและเอกสารแก้ไข ทำรายการเงื่อนไขที่เกี่ยวกับบัญชี
จับคู่รหัสรายได้ ต้นทุนและทรัพย์สินกับโครงการ พร้อมรายการข้อมูลที่ขาด
ร่างเกณฑ์ปันส่วนและทดลองกระทบยอดงวดที่ตกลง ไม่รวมยื่นแบบต่อเนื่อง

ตกลงวันส่งมอบหลังตรวจข้อมูล

กำหนดรอบประชุมในใบเสนอราคา

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

ลูกค้าเลือกมากที่สุด

รายเดือน — บัญชีแยกกิจการและภาษี

เสนอราคาตามโครงการและธุรกรรม

รายเดือน ตามงวดที่ระบุ

กิจการส่งเสริมที่ต้องการบัญชีต่อเนื่องและตารางงานภาษี

ใช้ระบบแยกกิจการและบันทึกบัญชีตามหลักฐานของงวดที่รับงาน
จัดรายงานรายได้ ต้นทุนและการปันส่วน พร้อมตรวจยอดกับบัญชีรวม
ระบุแบบ ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด. ที่รับยื่น พร้อมวันอนุมัติและผู้ชำระ ไม่เหมารวมทุกภาษี

เริ่มตามรอบส่งข้อมูลที่ตกลง

ชั่วโมงและรอบติดตามระบุในสัญญา

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

สิ้นปี — กระดาษทำการใช้สิทธิและหลายบัตร

เสนอราคาตามปีและจำนวนบัตร

ตามรอบปีและรายการส่งมอบ

บริษัทที่ต้องเตรียมคำขอใช้สิทธิภาษีหรือแยกหลายโครงการ

ทำกระดาษทำการรายโครงการและเทียบกำไรบัญชีกับกำไรภาษีตามเงื่อนไข
เตรียมข้อมูลคำขอใช้สิทธิและรายงาน BOI เฉพาะรายการที่ตกลง; ผู้สอบบัญชีพิจารณาแยก
ทบทวนสิทธิคงเหลือ วันสิ้นสุด และข้อมูลขาดทุน ไม่รับรองผลอนุมัติหรือความเห็นสอบบัญชี

วางแผนจากกำหนดจริงและความพร้อมผู้สอบบัญชี

จำนวนชั่วโมงต่อรอบตกลงก่อนเริ่ม

ขอใบเสนอราคาระดับนี้

ตารางเปรียบเทียบระดับแพ็กเกจ
หัวข้อเปรียบเทียบ	เริ่มต้น — แยกโครงการและหลักฐาน	รายเดือน — บัญชีแยกกิจการและภาษี	สิ้นปี — กระดาษทำการใช้สิทธิและหลายบัตร
ค่าบริการ	เสนอราคาตามบัตรและปริมาณข้อมูล	เสนอราคาตามโครงการและธุรกรรม	เสนอราคาตามปีและจำนวนบัตร
รอบการเรียกเก็บ	งานตั้งระบบครั้งเดียว	รายเดือน ตามงวดที่ระบุ	ตามรอบปีและรายการส่งมอบ
ระยะเวลาดำเนินงาน	ตกลงวันส่งมอบหลังตรวจข้อมูล	เริ่มตามรอบส่งข้อมูลที่ตกลง	วางแผนจากกำหนดจริงและความพร้อมผู้สอบบัญชี
เวลาที่ปรึกษาที่รวมให้	กำหนดรอบประชุมในใบเสนอราคา	ชั่วโมงและรอบติดตามระบุในสัญญา	จำนวนชั่วโมงต่อรอบตกลงก่อนเริ่ม
เหมาะกับใคร	บริษัทที่ต้องตรวจว่าบัญชีเดิมแยกโครงการได้หรือไม่	กิจการส่งเสริมที่ต้องการบัญชีต่อเนื่องและตารางงานภาษี	บริษัทที่ต้องเตรียมคำขอใช้สิทธิภาษีหรือแยกหลายโครงการ

บริการเสริมที่สั่งเพิ่มได้

กระทบยอดเครื่องจักรและวัตถุดิบ — ตามทะเบียนและปริมาณรายการ
เป็นงานข้อมูลบัญชี ไม่รวมขออนุมัติสิทธิหรือพิธีการศุลกากร
ข้อมูลรายงานบริษัทแม่ — ตามรูปแบบและความถี่
แยกจากงบตามมาตรฐานไทยและงานตรวจสอบของผู้สอบบัญชี

เราไม่ประกาศค่าบริการวิชาชีพบนเว็บไซต์ ราคาที่ผูกพันจะระบุในใบเสนอราคาหลังประเมินขอบเขตงานกับเจ้าหน้าที่ ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าบริการหน่วยงานภายนอกเรียกเก็บตามจริงแยกต่างหาก

สิ่งที่ไม่รวม

ขอส่งเสริมโครงการใหม่ แก้บัตร และขออนุมัติเครื่องจักรหรือวัตถุดิบ ต้องรับขอบงานแยก
ค่าสอบบัญชีและการตรวจรายงานใช้สิทธิของ CPA ไม่รวมในค่าจัดทำบัญชี
ภาษี อากร เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ซอฟต์แวร์และค่าใช้จ่ายภายนอกที่อนุมัติ
ความเห็นกฎหมาย อุทธรณ์และคดีส่งต่อผู้ให้บริการกฎหมายแยก; ไม่รับรองผลรักษาสิทธิ

ขั้นตอนการทำงาน

1. ตรวจบัตรก่อนกำหนดบัญชี
ตรวจฉบับล่าสุด กิจกรรมและวันที่สำคัญ ระบุรายการข้อมูลที่ขาดและงานที่ต้องประสานผู้เชี่ยวชาญอื่น
ระยะเวลา: ขึ้นกับความครบถ้วนของแฟ้ม
2. ทดลองแยกหนึ่งงวด
จับคู่รายได้และต้นทุนตรง เลือกฐานค่าใช้จ่ายร่วมตามข้อกำหนดและหลักฐาน แล้วตรวจยอดรวมไม่ให้ซ้ำ
ระยะเวลา: กำหนดหลังตรวจระบบเดิม
3. เดินรอบข้อมูลและภาษี
รับเอกสารตามวันตัดยอด ส่งรายการให้ผู้บริหารอนุมัติ และเก็บใบรับแบบกับหลักฐานชำระของงานที่รับยื่น
ระยะเวลา: รายเดือนหรืองวดที่ตกลง
4. ปิดปีและตรวจเงื่อนไขใช้สิทธิ
เทียบกำไร สิทธิคงเหลือและข้อมูลรายงาน ให้ผู้สอบบัญชีตรวจตามขอบงานของตนก่อนการยื่นที่กำหนด
ระยะเวลา: วางแผนก่อนกำหนด BOI และ ภ.ง.ด.50

ทำไมต้องเป็นที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่เอเจนซี่

แยกยอดที่พิสูจน์ได้จากยอดที่ยังต้องตามหลักฐาน ไม่เติมตัวเลขเพื่อให้ครบวงเงินสิทธิ
เลือกเกณฑ์ปันส่วนจากข้อกำหนดที่ใช้และข้อมูลจริง ไม่รับรองว่าสัดส่วนรายได้ใช้ได้กับต้นทุนทุกชนิด
แยกผู้จัดทำบัญชี ผู้ตรวจสอบและผู้อนุมัติสิทธิ เพื่อให้เปรียบเทียบราคาและความรับผิดชอบได้

คำถามที่พบบ่อย

ถือบัตร BOI แล้วกำไรทั้งบริษัทได้รับยกเว้นเลยไหม

ไม่ใช่ ต้องตรวจว่าบัตรมีสิทธิภาษีเงินได้หรือไม่ และกำไรเกิดจากกิจการในบัตรจริงหรือไม่ รายได้กิจการอื่น ระยะใช้สิทธิและวงเงินต้องแยกตรวจ ไม่ใช้ยอดกำไรรวมในงบเป็นยอดยกเว้นโดยอัตโนมัติ

มีสองบัตรแต่ระบบบัญชีเดียว ต้องเริ่มแยกตรงไหน

เริ่มที่รายการขายและต้นทุนตรง จับคู่โครงการจากสินค้า บริการและหลักฐานจริง แล้วกำหนดรหัสทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายร่วม ตรวจยอดโครงการรวมกลับไปบัญชีบริษัทเสมอ ไม่สร้างนิติบุคคลใหม่หรือใช้สัดส่วนเดียวก่อนตรวจบัตร

แบ่งค่าใช้จ่ายส่วนกลางตามยอดขายได้ทุกกรณีไหม

อย่าเลือกเกณฑ์จากความสะดวกอย่างเดียว ตรวจข้อกำหนดภาษีและลักษณะค่าใช้จ่ายก่อน ต้นทุนที่ระบุโครงการได้ให้บันทึกตรง ส่วนที่ร่วมกันต้องมีฐานและหลักฐานที่สอดคล้องกัน บันทึกเหตุผลกับการเปลี่ยนวิธีไว้ ไม่รับรองว่าเกณฑ์ที่เลือกจะได้รับการยอมรับเสมอ

ยังไม่มีรายได้โครงการต้องหยุดยื่น ภ.พ.30 หรือไม่

ถ้าบริษัทจด VAT แล้ว หน้าที่รายเดือนยังต้องตรวจแม้ไม่มีขาย บัตร BOI ไม่ใช่คำสั่งหยุดยื่น หากมีภาษีซื้อหรือเครดิตยกมาต้องแสดงตามหลักฐาน ไม่กรอกแบบศูนย์เพียงเพราะโครงการยังไม่ขาย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายพิจารณาจากรายการจ่ายจริง

คำขอใช้สิทธิภาษีกับรายงานผลดำเนินงาน BOI คือเอกสารเดียวกันไหม

เป็นคนละหน้าที่ การใช้สิทธิภาษีต้องดำเนินคำขอและตรวจตามเงื่อนไข ไม่ใช่ได้รับบัตรแล้วลดภาษีเองได้ทุกปี ส่วนประกาศ BOI 8/2569 ลงวันที่ 30 มีนาคม 2569 กำหนดรายงานความคืบหน้าโครงการรายไตรมาสตามวิธีและกำหนดของสำนักงาน ซึ่งแยกจากรายงานผลประกอบการประจำปี ตรวจประกาศสำนักงาน ป.8/2569 ใน e-Monitoring ก่อนตั้งวันส่ง การส่งหนึ่งรายงานไม่ทำให้อีกหน้าที่ครบ

ขาดทุนของโครงการหนึ่งหักกับกำไรอีกบัตรได้ทันทีไหม

ต้องตรวจรอบที่ขาดทุน ช่วงใช้สิทธิ กฎการรวมกิจการและลำดับใช้ขาดทุน ไม่หักกันเองจากยอดรวม ประกาศกรมสรรพากรเรื่องกำไรและขาดทุนกิจการส่งเสริมกำหนดเงื่อนไขขาดทุนคงเหลือที่นำไปใช้หลังพ้นสิทธิได้ไม่เกินห้าปีนับแต่สิ้นระยะยกเว้น ไม่ใช่ทุกยอดยกไปได้เต็มจำนวน กรณีมีทั้งกิจการส่งเสริมและไม่ส่งเสริมต้องตรวจการรวมผลและลำดับหักตามกฎที่ใช้ ไม่อ้างว่ากำไร non-BOI เสียภาษีเต็มเสมอแม้ผลรวมขาดทุน

ค่าดูแลบัญชีรวมผู้สอบบัญชีรับรองใช้สิทธิหรือไม่

ไม่รวมโดยอัตโนมัติ การจัดทำบัญชีและกระดาษทำการเป็นงานเตรียมข้อมูล ผู้สอบบัญชีต้องกำหนดขอบงานและประเมินความเป็นอิสระของตน ค่าสอบบัญชีประจำปีและงานตรวจรายงาน BOI ต้องระบุแยก ไม่รับรองความเห็นหรือผลอนุมัติล่วงหน้า

สิทธิภาษีใกล้หมดควรส่งข้อมูลอะไรให้ตรวจ

ส่งบัตรและฉบับแก้ไข วันเริ่มรายได้ ตารางสิทธิใช้แล้ว กำไรแยกกิจการและขาดทุนสะสมที่มีหลักฐาน ทีมจะตรวจฐานคำนวณกับกำหนดที่เกี่ยวข้องและทำประมาณการหลังสิ้นสิทธิ ไม่เสนอเปลี่ยนวันรับรู้รายได้หรือย้ายต้นทุนโดยไม่มีเหตุจริง

ให้เราดูแลทั้งกระบวนการ

ส่งจำนวนบัตร ประเภทกิจกรรม รอบบัญชีและตัวอย่างรายงานแยกโครงการที่ปกปิดข้อมูล ทีมจะระบุจุดที่ต้องตามหลักฐานและเสนอราคาแยกตั้งระบบ รายเดือนและงานสิ้นปี ก่อนเริ่มไม่ต้องส่งรหัสผ่านหรือ OTP

ขอประเมินขอบงานเพื่อเสนอราคา ดูแพ็กเกจอื่น

แพ็กเกจอื่นที่ลูกค้ามักเลือกคู่กัน

ตรวจข้อกำหนดกับหน่วยงานต้นทาง

แหล่งด้านล่างใช้ตรวจหน้าที่บัญชีและภาษี ไม่ใช่การรับรองแพ็กเกจหรือผลการให้บริการของบริษัท

พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน พ.ศ. 2520
สิทธิประโยชน์ด้านภาษีและไม่ใช่ภาษีของกิจการที่ได้รับส่งเสริม และหน้าที่รายงานผลการดำเนินงานต่อสำนักงาน BOI
กรมสรรพากร: กำไรและขาดทุนกิจการส่งเสริมการลงทุน
หลักแยกรายได้ ค่าใช้จ่าย การรวมผลดำเนินงาน และเงื่อนไขขาดทุนคงเหลือหลังสิ้นสิทธิไม่เกินห้าปี; ต้องตรวจกรณีหลายโครงการและกฎที่ใช้กับรอบนั้นด้วย
BOI: ประกาศ 8/2569 รายงานความคืบหน้ารายไตรมาส
ประกาศ 30 มีนาคม 2569 กำหนดรายงานความคืบหน้าโครงการรายไตรมาส; วิธี แบบและกำหนดส่งตามสำนักงาน ไม่ใช่รายงานผลประกอบการประจำปีฉบับเดียวกัน
BOI: ระบบ e-Monitoring และประกาศที่เกี่ยวข้อง
ตรวจแนวทางรายงานความคืบหน้าและผลประกอบการ รวมประกาศสำนักงาน ป.8/2569 ก่อนกำหนดปฏิทินส่งงาน
กรมสรรพากร: กำหนดยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภ.ง.ด.51 ภายในสองเดือนหลังสิ้นหกเดือนแรก และ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังวันสุดท้ายของรอบบัญชี
ประมวลรัษฎากร: มาตรา 83 หน้าที่ยื่นแบบ VAT
หน้าที่ยื่นรายเดือนแม้ไม่มีการขาย และหลักการยื่นแยกสถานประกอบการ; การขออนุมัติยื่นรวมและสิทธิขยายเวลาต้องตรวจตามกรณี
TFAC: จรรยาบรรณและความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี
ใช้ประเมินอุปสรรคจากการสอบทานตนเองและข้อจำกัดของงานที่ไม่ใช่งานสอบบัญชี ไม่ใช่การรับรองว่าผู้จัดทำงบกับผู้สอบบัญชีใช้แทนกันได้