บริการสำหรับเจ้าของกิจการสิงคโปร์
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATสำหรับบริษัททุนสิงคโปร์ในประเทศไทย
กลุ่มบริษัทที่ตั้งสำนักงานภูมิภาคในสิงคโปร์มักให้บริษัทไทยทำหน้าที่ผลิตหรือให้บริการภายในกลุ่ม การกำหนดค่าตอบแทนระหว่างกันจึงเป็นหัวใจของทั้งภาษีและงบการเงิน
ภาษีธุรกิจเฉพาะมักโผล่ขึ้นในกิจการต่างชาติเมื่อบริษัทแม่ให้กู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย หรือมีการขายอาคารที่เคยใช้ประกอบกิจการ เราอ่านสัญญาฉบับต่างประเทศก่อนสรุปว่ารายการนั้นเข้าข่ายหรือไม่
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการทุนสิงคโปร์ เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
สิ่งที่กิจการทุนสิงคโปร์ต้องดูแลในประเทศไทย
กลุ่มบริษัทที่มีสำนักงานใหญ่ในสิงคโปร์มักใช้เกาะแห่งนี้เป็นฐานถือหุ้นระดับภูมิภาคแล้วขยายลงมาตั้งบริษัทลูกในไทยเพื่อผลิต จัดจำหน่าย หรือให้บริการสนับสนุนแก่ลูกค้าในอาเซียน โครงสร้างแบบนี้ทำให้บริษัทไทยต้องส่งตัวเลขขึ้นไปยังบริษัทโฮลดิ้งในสิงคโปร์เพื่อรวมงบการเงินระดับภูมิภาค ในขณะที่ยังต้องปิดบัญชีและยื่นภาษีตามปฏิทินของกรมสรรพากรไทยอย่างครบถ้วน ทีมการเงินที่สิงคโปร์มักคุ้นกับรายงานที่กระชับตามแนวทางบัญชีสากลและต้องการคำอธิบายส่วนต่างจากเกณฑ์ภาษีไทยแบบเข้าใจง่าย ไม่ใช่ศัพท์เทคนิคที่ต้องตีความซ้ำทุกรอบส่งงาน
เพราะสิงคโปร์เป็นศูนย์กลางการเงินระดับภูมิภาค ธุรกรรมระหว่างบริษัทแม่ที่สิงคโปร์กับบริษัทลูกในไทยจึงมักมีทั้งเงินกู้ระหว่างกัน ค่าธรรมเนียมบริหารจัดการ ค่าลิขสิทธิ์การใช้แบรนด์ และการเช่าอุปกรณ์เฉพาะทาง ซึ่งแต่ละรายการต้องพิจารณาภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของฝั่งไทยและสิทธิประโยชน์ที่อาจได้รับตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สิงคโปร์แยกกันเป็นรายกรณี การจัดวางสัญญาให้สอดคล้องกับกิจกรรมจริงและเก็บเอกสารประกอบให้ครบตั้งแต่ต้นช่วยลดความเสี่ยงเมื่อกรมสรรพากรไทยขอตรวจสอบรายการระหว่างบริษัทในเครือภายหลัง
บริษัทลูกในไทยของกลุ่มสิงคโปร์ยังต้องรับมือกับข้อกำหนดที่มักไม่มีในสิงคโปร์ เช่น การยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า การนำส่งประกันสังคมของพนักงาน และการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน ซึ่งเป็นภาระที่ต้องดำเนินการต่อเนื่องแม้กลุ่มจะยังไม่มีกำไรในปีนั้น ผู้บริหารที่สิงคโปร์ที่คุ้นกับระบบภาษีที่ผ่อนปรนกว่าจึงมักประหลาดใจกับความถี่ของการยื่นแบบและเอกสารที่ต้องจัดเตรียมในไทย เราจึงวางระบบให้ทั้งสองฝั่งเห็นภาพเดียวกันตั้งแต่แรกเพื่อไม่ให้เกิดความเข้าใจผิดเรื่องกำหนดเวลา
โครงสร้างโฮลดิ้งในสิงคโปร์และชุดรายงานเพื่อรวมงบกลุ่ม
เมื่อสิงคโปร์ทำหน้าที่เป็นบริษัทโฮลดิ้งของภูมิภาค บริษัทไทยต้องส่งงบทดลองและรายละเอียดประกอบเป็นชุดตามรูปแบบที่ทีมการเงินกลุ่มกำหนด ไม่ใช่แค่งบการเงินที่ยื่นกรมสรรพากรไทยเพียงอย่างเดียว เราจัดทำชุดรายงานคู่ขนานที่จับคู่รายการตามเกณฑ์ภาษีไทยกับมุมมองที่กลุ่มใช้รวมงบ พร้อมตารางกระทบยอดกำไรสุทธิและส่วนของผู้ถือหุ้นให้เห็นต้นตอของผลต่าง เพื่อให้ทีมที่สิงคโปร์ปิดงบรวมได้ตรงกำหนดโดยไม่ต้องขอคำอธิบายเพิ่มหลายรอบ และเพื่อให้ผู้บริหารไทยยังคงมีชุดเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมายไทยแยกไว้อีกชุดสำหรับการยื่นภายในประเทศ
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สิงคโปร์และหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี
รายได้ประเภทเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ ตลอดจนค่าบริการที่บริษัทไทยจ่ายให้บริษัทแม่ในสิงคโปร์ อาจเข้าเกณฑ์ลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สิงคโปร์ แต่การใช้สิทธิต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากหน่วยงานสิงคโปร์แนบประกอบการยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อกรมสรรพากรไทยทุกครั้งที่จะขอใช้สิทธิ เราช่วยตรวจสอบว่าธุรกรรมแต่ละประเภทเข้าเงื่อนไขของอนุสัญญาหรือไม่ ประสานขอเอกสารรับรองจากฝั่งสิงคโปร์ล่วงหน้าให้ทันรอบจ่ายเงิน และจัดเก็บสำเนาไว้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นย้อนหลังหากถูกขอตรวจสอบ โดยไม่ยืนยันอัตราใดจนกว่าจะตรวจเงื่อนไขครบถ้วน
ความเสี่ยงสถานประกอบการถาวรจากพนักงานที่เดินทางเข้ามาปฏิบัติงาน
กลุ่มสิงคโปร์มักส่งพนักงานเข้ามาให้คำปรึกษา ควบคุมงานติดตั้ง หรือดูแลลูกค้าในไทยเป็นระยะ ซึ่งหากเข้ามาปฏิบัติงานต่อเนื่องเกินระยะเวลาหรือมีลักษณะเข้าข่ายตามอนุสัญญาภาษีซ้อน อาจถูกตีความว่าก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวรของบริษัทสิงคโปร์ในไทย ส่งผลให้รายได้ส่วนที่เกี่ยวข้องต้องเสียภาษีในไทยเพิ่มเติมนอกเหนือจากที่บริษัทลูกยื่นอยู่แล้ว เราช่วยติดตามจำนวนวันที่พนักงานแต่ละคนเข้ามาปฏิบัติงานในไทย ประเมินลักษณะงานที่ทำเทียบกับเงื่อนไขในอนุสัญญา และแนะนำการปรับสัญญาบริการหรือรูปแบบการเดินทางเพื่อลดความเสี่ยงก่อนที่จะกลายเป็นข้อโต้แย้งกับกรมสรรพากรไทย
การพิสูจน์ค่าธรรมเนียมบริหารและรายการเรียกเก็บต้นทุนคืนจากภูมิภาค
บริษัทแม่ในสิงคโปร์มักเรียกเก็บค่าธรรมเนียมบริหารจัดการหรือกระจายต้นทุนส่วนกลาง เช่น ไอที ทรัพยากรบุคคล หรือการตลาดระดับภูมิภาค มายังบริษัทไทยตามสัดส่วนที่กลุ่มกำหนด แต่กรมสรรพากรไทยจะยอมรับให้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีก็ต่อเมื่อพิสูจน์ได้ว่าบริการนั้นเกิดขึ้นจริง เป็นประโยชน์ต่อบริษัทไทยโดยตรง และมีฐานการปันส่วนที่สมเหตุสมผล เราช่วยรวบรวมหลักฐานประกอบ เช่น ขอบเขตงาน รายงานผลการให้บริการ และวิธีคำนวณสัดส่วนที่ปันมาให้บริษัทไทย เพื่อให้รายการนี้ยืนอยู่ได้เมื่อถูกกรมสรรพากรไทยตั้งคำถามระหว่างการตรวจสอบภาษีประจำปี
เอกสารประกอบราคาโอนสำหรับกลุ่มที่มีบริษัทแม่ในสิงคโปร์
รายการระหว่างบริษัทไทยกับบริษัทในเครือที่สิงคโปร์ ไม่ว่าจะเป็นการซื้อขายสินค้า ค่าบริการ หรือดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกัน ต้องตั้งราคาให้สอดคล้องกับหลักราคาตลาดตามกฎหมายว่าด้วยราคาโอนของไทย โดยเมื่อรายได้ของกิจการแตะเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ต้องยื่นแบบเปิดเผยข้อมูลกิจการที่มีความสัมพันธ์กันควบคู่ไปกับการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลของแต่ละรอบปีบัญชี เราช่วยรวบรวมข้อมูลธุรกรรมระหว่างบริษัท เลือกวิธีการเปรียบเทียบราคาที่เหมาะกับลักษณะธุรกิจ และจัดทำเอกสารสนับสนุนให้สอดคล้องกับสิ่งที่บริษัทแม่ในสิงคโปร์ใช้อยู่แล้ว เพื่อไม่ให้เกิดความขัดแย้งระหว่างสองชุดเอกสารเมื่อถูกตรวจสอบจากหน่วยงานภาษีทั้งสองประเทศ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและปฏิทินการยื่นแบบของบริษัทลูกในไทย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในกลุ่มที่มีสำนักงานใหญ่ในสิงคโปร์คือการตั้งสมมติฐานว่ากฎเกณฑ์ที่ผ่อนปรนของสิงคโปร์ใช้กับบริษัทลูกในไทยได้เช่นกัน เช่น การมองข้ามภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน หรือการส่งงบรวมกลุ่มโดยไม่ปรับรายการให้ตรงกับเกณฑ์ภาษีไทยก่อน ปฏิทินของบริษัทไทยครอบคลุมแบบ ภ.ง.ด. 50 และ ภ.ง.ด. 51 สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีและครึ่งปี แบบ ภ.พ. 30 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน แบบ ภ.ง.ด. 3 และ ภ.ง.ด. 53 สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินสมทบประกันสังคมของพนักงาน และการนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เราจัดปฏิทินรายเดือนพร้อมแจ้งเตือนล่วงหน้าให้ทีมทั้งสองฝั่งเห็นกำหนดเวลาเดียวกัน
การดูแลบัญชีและภาษีของบริษัทลูกในไทยที่มีสำนักงานใหญ่ในสิงคโปร์ต้องอาศัยทีมที่เข้าใจทั้งปฏิทินการยื่นแบบของไทยและรูปแบบรายงานที่ทีมการเงินภูมิภาคคุ้นเคย หากดูแลเองภายในองค์กร ทีมงานมักต้องแบ่งเวลาทำความเข้าใจกฎภาษีไทยที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ ไปพร้อมกับงานปิดบัญชีรายเดือนตามปกติ ซึ่งเสี่ยงต่อความล่าช้าและความผิดพลาดในการใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนหรือการพิสูจน์ค่าธรรมเนียมบริหารระหว่างกัน เรารับดูแลตั้งแต่การปิดบัญชีรายเดือน การยื่นแบบภาษีทุกประเภท การจัดทำเอกสารราคาโอน ไปจนถึงชุดรายงานภาษาอังกฤษสำหรับรวมงบกลุ่ม พร้อมประสานงานโดยตรงกับทีมการเงินที่สิงคโปร์ หากสนใจให้เราดูแลบัญชีและภาษีของบริษัทลูกในไทยแทนการจัดการเอง สามารถติดต่อสอบถามใบเสนอราคาได้ที่โทร 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
กลุ่มบริษัทที่ตั้งสำนักงานภูมิภาคในสิงคโปร์มักให้บริษัทไทยทำหน้าที่ผลิตหรือให้บริการภายในกลุ่ม การกำหนดค่าตอบแทนระหว่างกันจึงเป็นหัวใจของทั้งภาษีและงบการเงิน
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
งบของบริษัทไทยจะถูกรวมเข้ากับงบกลุ่มตามกำหนดของสำนักงานภูมิภาค เราจึงส่งชุดข้อมูลรวมงบพร้อมรายการปรับปรุงและหมายเหตุเป็นภาษาอังกฤษภายในรอบที่กลุ่มกำหนด
ภาษาและเวลาทำงาน
เวลาทำการตรงกับไทยเกือบทั้งวัน ทำให้ประสานงานเรื่องเอกสารและอนุมัติรายการได้ในวันเดียวกัน โดยไม่ต้องรอรอบถัดไป
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับสิงคโปร์ การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป