บริการสำหรับเจ้าของกิจการเยอรมนี
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATสำหรับบริษัททุนเยอรมนีในประเทศไทย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
ภาษีธุรกิจเฉพาะมักโผล่ขึ้นในกิจการต่างชาติเมื่อบริษัทแม่ให้กู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย หรือมีการขายอาคารที่เคยใช้ประกอบกิจการ เราอ่านสัญญาฉบับต่างประเทศก่อนสรุปว่ารายการนั้นเข้าข่ายหรือไม่
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการทุนเยอรมนี เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
คำถามที่พบบ่อยในภาษาของคุณ
คลังคำถามภาษาเยอรมันสำหรับผู้ถือหุ้นและผู้บริหารที่ถูกส่งมาประจำ ครอบคลุมการทำบัญชี ภาษีเงินได้บุคคล และการปิดกิจการ
Buchhaltung und Steuern auf Deutschสิ่งที่กิจการทุนเยอรมนีต้องดูแลในประเทศไทย
บริษัทลูกของกลุ่มทุนเยอรมันในประเทศไทยมักเผชิญแรงกดดันสองทาง คือต้องปิดบัญชีให้ทันตารางเวลาที่บริษัทแม่กำหนดตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS พร้อมกับต้องปฏิบัติตามประมวลรัษฎากรและมาตรฐานการบัญชีของไทยอย่างครบถ้วน ความแตกต่างของกรอบเวลา รูปแบบรายงาน และภาษาที่ใช้สื่อสารระหว่างสำนักงานใหญ่กับทีมงานในไทยเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้เกิดความล่าช้าหรือข้อมูลไม่ตรงกันในช่วงปิดงบประจำปี
ภายใต้อนุสัญญาไทย-เยอรมนี กำไรที่ส่งกลับในรูปเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าตอบแทนการใช้สิทธิ และค่าจ้างทีมวิศวกรที่โอนกลับไปหาบริษัทแม่ ล้วนต้องผ่านการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามเพดานที่อนุสัญญากำหนดไว้ และงานติดตั้งบางประเภทในไทยอาจถูกนับเป็นสถานประกอบการถาวรที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลเพิ่มขึ้นอีกชั้นหนึ่ง การศึกษากลไกเหล่านี้พร้อมยื่นขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีให้ถูกขั้นตอนช่วยตัดความเสี่ยงจากการถูกเรียกประเมินย้อนหลังได้มาก
นอกจากภาระด้านภาษีระหว่างประเทศแล้ว บริษัทลูกเยอรมันที่มีสัญญาซื้อขายเครื่องจักร การรับประกันอุปกรณ์ หรือค่าธรรมเนียมทางวิศวกรรมกับบริษัทแม่ยังต้องจัดทำเอกสารกำหนดราคาโอนให้สอดคล้องกับหลักการราคาตลาดของไทย และต้องดูแลปฏิทินการยื่นแบบภาษีรายเดือนและรายปีของไทยควบคู่กันไป การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจทั้งบริบทเยอรมันและกฎหมายไทยจึงเป็นกุญแจสำคัญของความราบรื่น
รายงานสำหรับกลุ่มบริษัทตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS
บริษัทแม่ในเยอรมนีมักกำหนดให้บริษัทลูกในไทยส่งรายงานทางการเงินรายเดือนหรือรายไตรมาสตามรูปแบบและผังบัญชีของกลุ่ม ซึ่งอาจแตกต่างจากงบการเงินที่จัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินของไทยอย่างมีนัยสำคัญ ทีมบัญชีในไทยจึงต้องจัดทำบัญชีคู่ขนานหรือปรับกระทบยอดระหว่างสองมาตรฐานอย่างเป็นระบบ ทั้งในเรื่องการรับรู้รายได้ การตั้งสำรอง และการวัดมูลค่าสินทรัพย์ ตารางเวลาปิดงบของกลุ่มที่เข้มงวดตามปฏิทินของสำนักงานใหญ่ในเยอรมนี ยังบีบให้ทีมในไทยต้องปิดบัญชีเร็วกว่าที่กฎหมายไทยกำหนด การวางแผนล่วงหน้าและกำหนดผู้รับผิดชอบแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจนจะช่วยป้องกันการส่งรายงานล่าช้าหรือมีตัวเลขไม่ตรงกันระหว่างสองระบบ
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-เยอรมนีและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
แต่ละรายการที่โอนออกจากไทยไปหาบริษัทแม่ในเยอรมนี ไม่ว่าจะเป็นส่วนแบ่งกำไร ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ค่าใช้สิทธิเทคโนโลยี หรือค่าธรรมเนียมทีมวิศวกร ต้องถูกจัดประเภทให้ชัดก่อนว่าจะหักภาษีตามอัตรามาตรฐานหรือใช้เพดานที่ต่ำกว่าตามอนุสัญญา ซึ่งจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการเยอรมันแนบยื่นไปพร้อมคำร้อง เอกสารที่ขาดหรือส่งช้าเปิดช่องให้กรมสรรพากรปฏิเสธสิทธิและเรียกเก็บในอัตราเต็ม เราจึงคัดกรองประเภทรายจ่ายทุกรายการก่อนเงินออกนอกประเทศเสมอ
สถานประกอบการถาวรจากงานติดตั้งและการควบคุมดูแล
ผู้ผลิตเครื่องจักรเยอรมันที่ส่งวิศวกรเข้ามาติดตั้งอุปกรณ์หรือควบคุมดูแลการก่อสร้างในไทยเป็นระยะเวลานานอาจถูกพิจารณาว่าก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวรตามอนุสัญญาภาษีซ้อน แม้ไม่มีสำนักงานถาวรในไทยก็ตาม ระยะเวลาที่ใช้ในการทำงานแต่ละโครงการ ลักษณะของสัญญา และการนับรวมช่วงเวลาของหลายโครงการต่อเนื่องกันล้วนมีผลต่อการพิจารณา หากถูกจัดว่าเป็นสถานประกอบการถาวร รายได้ที่เกี่ยวข้องกับงานในไทยจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยเพิ่มเติม การติดตามระยะเวลาที่พนักงานหรือผู้รับเหมาช่วงอยู่ปฏิบัติงานในไทยอย่างละเอียดจึงช่วยประเมินความเสี่ยงและวางแผนภาษีล่วงหน้าได้แม่นยำขึ้น
เอกสารกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกรรมกับบริษัทแม่
บริษัทลูกในไทยที่มีธุรกรรมกับบริษัทแม่ในเยอรมนี เช่น การซื้อเครื่องจักร การจ่ายค่าสิทธิใช้เทคโนโลยี หรือค่าบริการทางวิศวกรรม ต้องจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอนที่แสดงให้เห็นว่าราคาที่ใช้เป็นไปตามหลักการราคาตลาดที่คู่สัญญาอิสระจะตกลงกัน กรมสรรพากรไทยให้ความสำคัญกับการวิเคราะห์หน้าที่ ความเสี่ยง และทรัพย์สินของแต่ละฝ่ายในธุรกรรม ไม่ใช่เพียงการเปรียบเทียบราคาผิวเผิน กิจการที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต้องส่งรายงานเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับบริษัทในเครือทุกปี และควรเตรียมเอกสารสนับสนุนไว้ล่วงหน้าให้พร้อมรับมือหากถูกเรียกตรวจ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกสัญชาติเยอรมัน
การเรียกเก็บค่าบริการทางวิศวกรรมจากบริษัทแม่โดยไม่มีสัญญาหรือหลักฐานสนับสนุนที่ชัดเจนเป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เช่นเดียวกับการตั้งสำรองค่ารับประกันสินค้าตามนโยบายของกลุ่มบริษัทซึ่งอาจไม่เป็นไปตามเกณฑ์ที่กฎหมายภาษีไทยยอมรับให้หักเป็นรายจ่าย ทำให้เกิดผลต่างที่ต้องปรับปรุงตอนคำนวณภาษี อีกจุดหนึ่งคือการนำเข้าเครื่องจักรจากเยอรมนีโดยประเมินราคาศุลกากรหรือประเภทพิกัดผิดพลาด ซึ่งส่งผลต่อทั้งอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ความคลาดเคลื่อนเหล่านี้มักไม่ถูกพบจนกว่าจะมีการตรวจสอบ ทำให้การแก้ไขย้อนหลังมีต้นทุนสูงกว่าการป้องกันตั้งแต่ต้น
การจัดการเอกสารสามภาษาและปฏิทินการยื่นแบบของไทย
กองเอกสารของบริษัทลูกเยอรมันมักคละกันสามภาษา ทั้งเยอรมัน อังกฤษ และไทย นับตั้งแต่สัญญาการค้า ใบแจ้งหนี้ ไปจนถึงคู่มือทำงานภายในกลุ่ม การวางระบบแปลและเก็บรักษาให้ตรงตามกฎหมายไทย พร้อมสำเนาแปลไทยแนบเอกสารสำคัญทุกฉบับ ช่วยไม่ให้เกิดปัญหาเมื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรขอดูย้อนหลัง ในส่วนรอบยื่นแบบประจำปี บริษัทต้องส่ง ภ.ง.ด.50 คู่ ภ.ง.ด.51 สำหรับภาษีนิติบุคคล ภ.พ.30 ทุกเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 สำหรับเงินหัก ณ ที่จ่าย ตามด้วยเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและงบการเงินที่ต้องส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าให้ทันเส้นตายรายปี
เมื่อทีมภายในต้องรับมือทั้งตารางปิดงบกลุ่มตาม HGB หรือ IFRS และกฎภาษีไทยที่ปรับเปลี่ยนไม่หยุด ภาระงานมักเกินกำลังทีมเล็ก ๆ ที่ดูแลบัญชีเพียงลำพัง ทีมงานของเราคุ้นชินกับจังหวะสำนักงานใหญ่เยอรมัน เข้าใจกลไกอนุสัญญาภาษีซ้อน ความเสี่ยงสถานประกอบการถาวรจากทีมติดตั้งเครื่องจักร และการจัดแฟ้มราคาโอนที่ยืนหยัดได้เมื่อถูกตรวจ เราดูแลปฏิทินยื่นแบบภาษีไทยทุกรายการให้ครบตรงเวลา พร้อมสรุปเอกสารสามภาษาให้ทั้งผู้บริหารเยอรมันและเจ้าหน้าที่ไทยอ่านเข้าใจตรงกัน สอบถามใบเสนอราคาได้ที่เบอร์ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การควบคุมภายในและร่องรอยการตรวจสอบเป็นสิ่งที่บริษัทแม่คาดหวัง เราจึงจัดเก็บเอกสารประกอบรายการให้สืบค้นย้อนหลังได้ทุกใบ และระบุผู้อนุมัติในทุกขั้นตอนสำคัญ
ภาษาและเวลาทำงาน
รายงานภาษาอังกฤษใช้โครงสร้างเดียวกันทุกเดือนเพื่อให้เปรียบเทียบข้ามงวดได้ทันที และคำถามเชิงเทคนิคจะได้คำตอบพร้อมอ้างอิงข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับเยอรมนี การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป