บริการสำหรับเจ้าของกิจการจีน
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATสำหรับบริษัททุนจีนในประเทศไทย
กิจการทุนจีนในไทยมักเป็นการค้า นำเข้า–ส่งออก หรือโรงงานผลิตที่ย้ายฐานการผลิต ปริมาณใบกำกับภาษีต่อเดือนสูงและมีการชำระเงินผ่านหลายช่องทาง จึงต้องมีระบบกระทบยอดที่รัดกุมกว่าธุรกิจบริการทั่วไป
ภาษีธุรกิจเฉพาะมักโผล่ขึ้นในกิจการต่างชาติเมื่อบริษัทแม่ให้กู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย หรือมีการขายอาคารที่เคยใช้ประกอบกิจการ เราอ่านสัญญาฉบับต่างประเทศก่อนสรุปว่ารายการนั้นเข้าข่ายหรือไม่
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการทุนจีน เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
คำถามที่พบบ่อยในภาษาของคุณ
คลังคำถามภาษาจีนสำหรับเจ้าของกิจการและผู้ถูกส่งมาประจำ ครอบคลุมการทำบัญชี ภาษีมูลค่าเพิ่ม เงินเดือน และการปิดงบประจำปี
中文会计与税务问答สิ่งที่กิจการทุนจีนต้องดูแลในประเทศไทย
กลุ่มทุนจีนที่เข้ามาตั้งโรงงานหรือบริษัทการค้าในไทยมักมาจากภาคการผลิตชิ้นส่วนยานยนต์ไฟฟ้า พลังงานแสงอาทิตย์ เครื่องใช้ไฟฟ้า หรือธุรกิจอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน โดยมีบริษัทแม่จดทะเบียนอยู่ในมณฑลกวางตุ้ง เจ้อเจียง หรือเซี่ยงไฮ้ ทีมบริหารของบริษัทแม่คุ้นชินกับความรวดเร็วในการตัดสินใจและมักคาดหวังให้ฝ่ายบัญชีในไทยตอบตัวเลขได้ทันทีเมื่อมีการสอบถาม โครงสร้างการรายงานจึงต้องออกแบบให้ทั้งไวและแม่นยำ ไม่ใช่เพียงถูกต้องตามกฎหมายไทยเท่านั้น แต่ต้องแปลความให้ผู้บริหารจีนที่ไม่คุ้นกับระบบบัญชีไทยเข้าใจภาพรวมได้ในเวลาอันสั้น
บริษัทแม่จีนจำนวนมากถือหุ้นบริษัทไทยผ่านบริษัทโฮลดิ้งในฮ่องกงหรือสิงคโปร์เพื่อบริหารกระแสเงินและภาษีในภูมิภาค ทำให้รายงานที่บริษัทไทยต้องส่งกลับมีอย่างน้อยสองระดับ คือระดับโฮลดิ้งที่ต้องการงบรวมรายเดือนแบบย่อ และระดับบริษัทแม่แท้จริงในจีนที่ต้องการรายละเอียดเพื่อรวมงบตามมาตรฐานบัญชีจีน ความคลาดเคลื่อนระหว่างมาตรฐานบัญชีไทยกับจีนในเรื่องการรับรู้รายได้และค่าเสื่อมราคาเป็นจุดที่ต้องกระทบยอดทุกครั้งก่อนส่งตัวเลข เราจึงจัดทำตารางกระทบยอดควบคู่ไปกับงบตามมาตรฐานไทยเพื่อลดข้อโต้แย้งระหว่างสองฝั่ง
เอกสารประกอบธุรกรรมของบริษัทลูกจีนในไทยมักมาในหลายภาษาปะปนกัน ทั้งสัญญาที่ร่างเป็นภาษาจีน ใบสั่งซื้อที่ทำเป็นภาษาอังกฤษ และใบกำกับภาษีที่ต้องออกเป็นภาษาไทยตามกฎหมาย ความไม่สอดคล้องของรายละเอียดในเอกสารสามภาษานี้เป็นสาเหตุหนึ่งที่ทำให้การตรวจสอบภาษีล่าช้าหรือถูกตั้งคำถาม เราวางระบบแปลและจัดเก็บเอกสารให้ทั้งสามภาษาอ้างอิงถึงธุรกรรมเดียวกันได้อย่างชัดเจน พร้อมสรุปประเด็นสำคัญเป็นภาษาจีนให้ผู้บริหารที่ไม่ได้อยู่ประจำในไทยตัดสินใจได้ทันเวลา
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่จีนและชุดงบตามกำหนดกลุ่ม
บริษัทแม่จีนจำนวนมากปิดงบรายเดือนภายในไม่กี่วันทำการหลังสิ้นเดือนตามธรรมเนียมการบริหารแบบรวมศูนย์ และคาดหวังให้บริษัทไทยส่งงบทดลองพร้อมคำอธิบายรายการผิดปกติในกรอบเวลาเดียวกัน แม้ว่าปฏิทินภาษีไทยจะมีรอบการยื่นและการปิดบัญชีของตนเองที่ไม่จำเป็นต้องตรงกัน เราจัดทำระบบปิดบัญชีเบื้องต้นรายเดือนแยกจากรอบยื่นภาษีจริง เพื่อส่งตัวเลขให้ทันความต้องการของกลุ่มโดยไม่กระทบความถูกต้องของการยื่นแบบภาษีไทยที่ยังต้องรอเอกสารครบตามกฎหมาย และจัดทำสรุปสองภาษาให้ทั้งทีมการเงินไทยและทีมจีนใช้ชุดเดียวกัน
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–จีน กับการหักภาษี ณ ที่จ่าย
รายจ่ายประเภทเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ค่าตอบแทนการใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา และค่าบริการที่บริษัทไทยโอนกลับไปยังบริษัทแม่ในจีนอาจมีสิทธิ์ใช้อัตราหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–จีนแทนอัตราปกติตามประมวลรัษฎากร แต่การใช้สิทธิ์นี้ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการจีนและแบบฟอร์มที่กรมสรรพากรไทยกำหนดประกอบการยื่น ส่วนประเด็นสถานประกอบการถาวรอาจเกิดขึ้นได้หากพนักงานหรือวิศวกรจากจีนเข้ามาให้บริการในไทยต่อเนื่องเกินระยะเวลาที่อนุสัญญากำหนด เราตรวจลักษณะรายจ่ายแต่ละประเภทและระยะเวลาที่บุคลากรจีนพำนักในไทยก่อนสรุปแนวทางขอใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญา
เอกสารราคาโอนสำหรับกลุ่มทุนจีน
บริษัทลูกทุนจีนในไทยมักซื้อวัตถุดิบ ชิ้นส่วนประกอบ หรือเครื่องจักรจากโรงงานของกลุ่มในจีน และจ่ายผลตอบแทนกลับไปยังบริษัทแม่ในรูปค่าบริหารส่วนกลางหรือค่าตอบแทนการใช้เทคโนโลยี รายการเหล่านี้เข้าข่ายต้องมีเอกสารอธิบายหลักการตั้งราคาระหว่างกิจการในกลุ่มเมื่อรายได้ถึงระดับที่กฎหมายไทยกำหนด สิ่งที่เราทำคือนำหลักเกณฑ์การตั้งราคาที่กลุ่มใช้อยู่แล้วมาตรวจเทียบกับข้อมูลตลาดในประเทศไทย แล้วจัดทำชุดเอกสารฝั่งไทยให้พร้อมยื่นก่อนกำหนด โดยไม่ต้องเริ่มต้นใหม่ทุกปี
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกจีน: ซื้อสดไร้ใบกำกับภาษี
โรงงานที่มีเจ้าของหรือผู้จัดการจีนบางแห่งคุ้นเคยกับการซื้อวัตถุดิบหรือจ้างแรงงานเป็นเงินสดตามธรรมเนียมที่ทำในจีน โดยไม่ได้ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบจากผู้ขาย ทำให้รายจ่ายนั้นไม่สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีหรือขอคืนภาษีซื้อได้ตามกฎหมายไทย และเมื่อสะสมหลายเดือนอาจกลายเป็นยอดค่าใช้จ่ายก้อนใหญ่ที่ต้องปรับปรุงย้อนหลังตอนปิดงบประจำปี เราวางขั้นตอนอนุมัติการจ่ายเงินสดที่บังคับให้แนบใบกำกับภาษีทุกครั้งก่อนตัดจ่าย พร้อมอบรมผู้จัดการฝ่ายจัดซื้อให้เข้าใจข้อกำหนดนี้ตั้งแต่ต้น
รายการระหว่างกันและเงินกู้ยืมกรรมการ
บริษัทลูกจีนในไทยหลายแห่งมีกรรมการชาวจีนที่โอนเงินเข้าออกบริษัทเพื่อหมุนเวียนสภาพคล่องระหว่างที่รอเงินทุนจากบริษัทแม่ ธุรกรรมลักษณะนี้หากไม่มีสัญญากู้ยืมและอัตราดอกเบี้ยที่เป็นลายลักษณ์อักษร อาจถูกตีความเป็นเงินให้กู้ยืมแก่กรรมการที่ต้องคำนวณดอกเบี้ยตามราคาตลาดเพื่อเสียภาษี หรือในทางกลับกันเป็นเงินกู้จากกรรมการที่ต้องพิจารณาภาระหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการจ่ายดอกเบี้ยคืน เราจัดทำสัญญาเงินกู้ยืมระหว่างกรรมการกับบริษัทให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้น พร้อมติดตามยอดคงค้างทุกเดือนเพื่อไม่ให้กลายเป็นประเด็นสะสมตอนตรวจสอบ
ปฏิทินการยื่นภาษีและงบการเงินไทยที่บริษัทแม่จีนควรทราบ
รอบการยื่นของไทยประกอบด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 กลางปีและ ภ.ง.ด.50 ประจำปีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล แบบ ภ.พ.30 รายเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จ่ายให้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล การนำส่งเงินสมทบประกันสังคมของพนักงานทุกเดือน และการยื่นงบการเงินประจำปีต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า แต่ละแบบมีกำหนดเวลาต่างกันและมีบทปรับหากล่าช้า เราจัดทำปฏิทินการยื่นทั้งหมดเป็นภาษาจีนและอังกฤษให้ผู้บริหารบริษัทแม่เห็นภาพรวมล่วงหน้าทั้งปี พร้อมแจ้งเตือนก่อนถึงกำหนดทุกครั้ง
การดูแลบัญชีของบริษัทลูกจีนในไทยด้วยทีมงานภายในเพียงคนเดียวมักเผชิญข้อจำกัดสามด้านพร้อมกัน คือภาษาที่ต้องสื่อสารกับบริษัทแม่ ความเร็วที่กลุ่มต้องการ และความละเอียดของกฎหมายไทยที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ เมื่อทั้งสามด้านมาบรรจบกันในช่วงปิดงบหรือช่วงตรวจสอบภาษี ความเสี่ยงที่ตัวเลขจะผิดพลาดหรือส่งช้ากว่ากำหนดของทั้งฝั่งไทยและฝั่งจีนจะสูงขึ้นตามไปด้วย ทีมของเราคุ้นเคยกับการทำงานคู่ขนานระหว่างปฏิทินรายงานของกลุ่มทุนจีนกับปฏิทินภาษีไทย ทั้งเรื่องอนุสัญญาภาษีซ้อน เอกสารราคาโอน และการจัดระเบียบเอกสารสามภาษาให้ตรวจสอบย้อนหลังได้ทุกรายการ แทนที่จะต้องจ้างพนักงานเพิ่มหรือฝึกทีมภายในให้เข้าใจทั้งสองระบบพร้อมกัน ให้เราเป็นทีมบัญชีและภาษีที่ดูแลให้ครบทั้งสองฝั่ง ติดต่อสอบถามขอบเขตงานและใบเสนอราคาได้ที่ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
กิจการทุนจีนในไทยมักเป็นการค้า นำเข้า–ส่งออก หรือโรงงานผลิตที่ย้ายฐานการผลิต ปริมาณใบกำกับภาษีต่อเดือนสูงและมีการชำระเงินผ่านหลายช่องทาง จึงต้องมีระบบกระทบยอดที่รัดกุมกว่าธุรกิจบริการทั่วไป
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การโอนเงินกลับกลุ่มบริษัทและการจ่ายค่าสินค้าให้ผู้ขายในจีนต้องมีเอกสารพิสูจน์ราคาที่สมเหตุสมผล เราจึงจัดแฟ้มราคาโอนเบื้องต้นและตรวจอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาไทย–จีนก่อนการชำระเงินทุกครั้ง
ภาษาและเวลาทำงาน
ทีมงานสื่อสารภาษาไทยและอังกฤษ พร้อมรูปแบบตารางที่อ่านง่ายสำหรับผู้บริหารที่ใช้ล่ามภายใน และเอกสารสำคัญจะระบุตัวเลขให้ตรวจสอบได้โดยไม่ต้องอ่านคำบรรยายยาว
สิ่งที่คุณได้รับ
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับจีน การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป