ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VATสำหรับบริษัททุนเนเธอร์แลนด์ในประเทศไทย

บริษัทดัตช์ที่เข้ามาลงทุนในไทยส่วนใหญ่วางโครงสร้างผ่านบริษัทโฮลดิ้งในเนเธอร์แลนด์ก่อนถือหุ้นในนิติบุคคลไทย เพราะเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีของเนเธอร์แลนด์เอื้อต่อการบริหารเงินปันผลและดอกเบี้ยระหว่างประเทศ ทำให้บัญชีของหน่วยงานไทยต้องออกแบบมาให้รองรับทั้งการรายงานตามเกณฑ์ท้องถิ่นและการนำตัวเลขไปรวมเข้ากับงบของโฮลดิ้งดัตช์ในรอบเวลาที่กลุ่มกำหนด งบทดลองรายเดือนจึงต้องมีบันทึกช่วยจำอธิบายรายการที่รับรู้ต่างไปจากมาตรฐานของกลุ่มแนบไปทุกครั้ง

ธุรกิจดัตช์ในไทยครอบคลุมตั้งแต่การผลิตชิ้นส่วน โลจิสติกส์ เกษตรแปรรูป ไปจนถึงบริษัทเทรดดิ้งที่ใช้ไทยเป็นฐานกระจายสินค้าในภูมิภาค รูปแบบธุรกิจแต่ละแบบมีรายการที่กรมสรรพากรให้ความสำคัญต่างกัน เช่น บริษัทผลิตต้องดูแลสต๊อกและต้นทุนวัตถุดิบนำเข้า ส่วนบริษัทเทรดดิ้งต้องอธิบายส่วนต่างกำไรที่เกิดขึ้นในไทยเทียบกับหน้าที่และความเสี่ยงที่หน่วยงานนี้แบกรับจริง เราจึงจัดวางผังบัญชีให้ตรงกับลักษณะธุรกิจตั้งแต่วันแรกแทนที่จะใช้แม่แบบเดียวกับทุกบริษัทในเครือ

เพราะเนเธอร์แลนด์เป็นจุดพักโครงสร้างที่บริษัทข้ามชาติหลายแห่งเลือกใช้ กรมสรรพากรไทยและหน่วยงานตรวจสอบระหว่างประเทศจึงให้ความสนใจเป็นพิเศษกับรายการที่ไหลผ่านโฮลดิ้งดัตช์ ไม่ว่าจะเป็นเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ในเครือ หรือค่าลิขสิทธิ์ ผู้บริหารในไทยจึงต้องมีเอกสารรองรับความสมเหตุสมผลของแต่ละรายการพร้อมส่งได้ทันทีเมื่อถูกขอ ไม่ใช่ค่อยไปรวบรวมย้อนหลังตอนถูกเรียกตรวจ ซึ่งเป็นจุดที่เราวางระบบเอกสารให้ครบตั้งแต่ต้นปีบัญชี