บริการสำหรับเจ้าของกิจการจีน
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91/94 พร้อมจัดชุดลดหย่อนสำหรับบริษัททุนจีนในประเทศไทย
กิจการทุนจีนในไทยมักเป็นการค้า นำเข้า–ส่งออก หรือโรงงานผลิตที่ย้ายฐานการผลิต ปริมาณใบกำกับภาษีต่อเดือนสูงและมีการชำระเงินผ่านหลายช่องทาง จึงต้องมีระบบกระทบยอดที่รัดกุมกว่าธุรกิจบริการทั่วไป
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้บริหารต่างชาติต้องดูจำนวนวันที่อยู่ในไทยและช่องทางรับเงินก่อนเสมอ เพราะสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีเปลี่ยนวิธียื่นทั้งชุด เราจึงสรุปปฏิทินการเดินทางควบคู่กับเอกสารรายได้
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากรวมประเภทเงินได้ทั้งปีตามมาตรา 40(1)–(8) ตรวจหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบ แล้วจึงเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีหลักฐานรองรับ ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ตามประเภทเงินได้
สำหรับกิจการทุนจีน เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–2
1. จัดกลุ่มเงินได้ทั้งปี
แยกเงินเดือน ค่าจ้างรับจ้างทำของ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากธุรกิจ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เหมือนกันและกำหนดแบบที่ต้องยื่นด้วย
วันที่ 3–5
2. ตรวจเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้
ไล่หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกใบเทียบกับยอดรับจริง ใบที่หายจะขอออกใหม่จากผู้จ่ายเงินก่อนถึงกำหนดยื่น
สัปดาห์ที่ 2
3. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เปรียบเทียบการหักเหมากับการหักตามจริง แล้วเลือกทางที่มีเอกสารรองรับได้จริงถ้าถูกเรียกตรวจ ไม่ใช่ทางที่ตัวเลขสวยที่สุดอย่างเดียว
ก่อนกำหนดยื่น
4. ยื่นแบบและวางแผนปีถัดไป
ยื่น ภ.ง.ด.90/91 หรือ ภ.ง.ด.94 พร้อมเก็บหลักฐานการยื่นและใบเสร็จ จากนั้นสรุปว่าปีหน้าควรเก็บเอกสารอะไรเพิ่มเพื่อให้สิทธิ์ไม่หลุด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- ใบ 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ครบทุกรายในปีภาษีนั้น
- เอกสารสิทธิ์ลดหย่อนที่จะใช้ในปีนั้น ทั้งกรมธรรม์ หน่วยลงทุน ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และใบอนุโมทนาบุญ
- เอกสารรายได้จากงานอิสระ ค่าเช่า หรือขายของออนไลน์
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- กรณีกรรมการรับเงินเดือน ให้เตรียมรายละเอียดเงินได้และเงินสมทบที่บริษัทนำส่งแทน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- จำนวนวันพำนักในไทยของปีนั้น เพื่อใช้ทดสอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- หลักฐานเงินได้จากต่างประเทศและภาษีที่ชำระไว้แล้วในต่างประเทศ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- รายได้เสริมที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ไม่ได้แปลว่าจบ ยังต้องนำมารวมคำนวณกับเงินได้ทั้งปี
- ค่าลดหย่อนบางรายการเปลี่ยนเงื่อนไขทุกปี ควรตรวจตามประกาศของปีภาษีนั้นก่อนวางแผนซื้อ
- ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) อาจต้องยื่นครึ่งปีด้วย การรู้ตอนสิ้นปีมักตามมาด้วยเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
คำถามที่พบบ่อยในภาษาของคุณ
คลังคำถามภาษาจีนสำหรับเจ้าของกิจการและผู้ถูกส่งมาประจำ ครอบคลุมการทำบัญชี ภาษีมูลค่าเพิ่ม เงินเดือน และการปิดงบประจำปี
中文会计与税务问答สิ่งที่กิจการทุนจีนต้องดูแลในประเทศไทย
กลุ่มทุนจีนที่เข้ามาตั้งโรงงานหรือบริษัทการค้าในไทยมักมาจากภาคการผลิตชิ้นส่วนยานยนต์ไฟฟ้า พลังงานแสงอาทิตย์ เครื่องใช้ไฟฟ้า หรือธุรกิจอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน โดยมีบริษัทแม่จดทะเบียนอยู่ในมณฑลกวางตุ้ง เจ้อเจียง หรือเซี่ยงไฮ้ ทีมบริหารของบริษัทแม่คุ้นชินกับความรวดเร็วในการตัดสินใจและมักคาดหวังให้ฝ่ายบัญชีในไทยตอบตัวเลขได้ทันทีเมื่อมีการสอบถาม โครงสร้างการรายงานจึงต้องออกแบบให้ทั้งไวและแม่นยำ ไม่ใช่เพียงถูกต้องตามกฎหมายไทยเท่านั้น แต่ต้องแปลความให้ผู้บริหารจีนที่ไม่คุ้นกับระบบบัญชีไทยเข้าใจภาพรวมได้ในเวลาอันสั้น
บริษัทแม่จีนจำนวนมากถือหุ้นบริษัทไทยผ่านบริษัทโฮลดิ้งในฮ่องกงหรือสิงคโปร์เพื่อบริหารกระแสเงินและภาษีในภูมิภาค ทำให้รายงานที่บริษัทไทยต้องส่งกลับมีอย่างน้อยสองระดับ คือระดับโฮลดิ้งที่ต้องการงบรวมรายเดือนแบบย่อ และระดับบริษัทแม่แท้จริงในจีนที่ต้องการรายละเอียดเพื่อรวมงบตามมาตรฐานบัญชีจีน ความคลาดเคลื่อนระหว่างมาตรฐานบัญชีไทยกับจีนในเรื่องการรับรู้รายได้และค่าเสื่อมราคาเป็นจุดที่ต้องกระทบยอดทุกครั้งก่อนส่งตัวเลข เราจึงจัดทำตารางกระทบยอดควบคู่ไปกับงบตามมาตรฐานไทยเพื่อลดข้อโต้แย้งระหว่างสองฝั่ง
เอกสารประกอบธุรกรรมของบริษัทลูกจีนในไทยมักมาในหลายภาษาปะปนกัน ทั้งสัญญาที่ร่างเป็นภาษาจีน ใบสั่งซื้อที่ทำเป็นภาษาอังกฤษ และใบกำกับภาษีที่ต้องออกเป็นภาษาไทยตามกฎหมาย ความไม่สอดคล้องของรายละเอียดในเอกสารสามภาษานี้เป็นสาเหตุหนึ่งที่ทำให้การตรวจสอบภาษีล่าช้าหรือถูกตั้งคำถาม เราวางระบบแปลและจัดเก็บเอกสารให้ทั้งสามภาษาอ้างอิงถึงธุรกรรมเดียวกันได้อย่างชัดเจน พร้อมสรุปประเด็นสำคัญเป็นภาษาจีนให้ผู้บริหารที่ไม่ได้อยู่ประจำในไทยตัดสินใจได้ทันเวลา
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่จีนและชุดงบตามกำหนดกลุ่ม
บริษัทแม่จีนจำนวนมากปิดงบรายเดือนภายในไม่กี่วันทำการหลังสิ้นเดือนตามธรรมเนียมการบริหารแบบรวมศูนย์ และคาดหวังให้บริษัทไทยส่งงบทดลองพร้อมคำอธิบายรายการผิดปกติในกรอบเวลาเดียวกัน แม้ว่าปฏิทินภาษีไทยจะมีรอบการยื่นและการปิดบัญชีของตนเองที่ไม่จำเป็นต้องตรงกัน เราจัดทำระบบปิดบัญชีเบื้องต้นรายเดือนแยกจากรอบยื่นภาษีจริง เพื่อส่งตัวเลขให้ทันความต้องการของกลุ่มโดยไม่กระทบความถูกต้องของการยื่นแบบภาษีไทยที่ยังต้องรอเอกสารครบตามกฎหมาย และจัดทำสรุปสองภาษาให้ทั้งทีมการเงินไทยและทีมจีนใช้ชุดเดียวกัน
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–จีน กับการหักภาษี ณ ที่จ่าย
รายจ่ายประเภทเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ค่าตอบแทนการใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา และค่าบริการที่บริษัทไทยโอนกลับไปยังบริษัทแม่ในจีนอาจมีสิทธิ์ใช้อัตราหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–จีนแทนอัตราปกติตามประมวลรัษฎากร แต่การใช้สิทธิ์นี้ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการจีนและแบบฟอร์มที่กรมสรรพากรไทยกำหนดประกอบการยื่น ส่วนประเด็นสถานประกอบการถาวรอาจเกิดขึ้นได้หากพนักงานหรือวิศวกรจากจีนเข้ามาให้บริการในไทยต่อเนื่องเกินระยะเวลาที่อนุสัญญากำหนด เราตรวจลักษณะรายจ่ายแต่ละประเภทและระยะเวลาที่บุคลากรจีนพำนักในไทยก่อนสรุปแนวทางขอใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญา
เอกสารราคาโอนสำหรับกลุ่มทุนจีน
บริษัทลูกทุนจีนในไทยมักซื้อวัตถุดิบ ชิ้นส่วนประกอบ หรือเครื่องจักรจากโรงงานของกลุ่มในจีน และจ่ายผลตอบแทนกลับไปยังบริษัทแม่ในรูปค่าบริหารส่วนกลางหรือค่าตอบแทนการใช้เทคโนโลยี รายการเหล่านี้เข้าข่ายต้องมีเอกสารอธิบายหลักการตั้งราคาระหว่างกิจการในกลุ่มเมื่อรายได้ถึงระดับที่กฎหมายไทยกำหนด สิ่งที่เราทำคือนำหลักเกณฑ์การตั้งราคาที่กลุ่มใช้อยู่แล้วมาตรวจเทียบกับข้อมูลตลาดในประเทศไทย แล้วจัดทำชุดเอกสารฝั่งไทยให้พร้อมยื่นก่อนกำหนด โดยไม่ต้องเริ่มต้นใหม่ทุกปี
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกจีน: ซื้อสดไร้ใบกำกับภาษี
โรงงานที่มีเจ้าของหรือผู้จัดการจีนบางแห่งคุ้นเคยกับการซื้อวัตถุดิบหรือจ้างแรงงานเป็นเงินสดตามธรรมเนียมที่ทำในจีน โดยไม่ได้ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบจากผู้ขาย ทำให้รายจ่ายนั้นไม่สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีหรือขอคืนภาษีซื้อได้ตามกฎหมายไทย และเมื่อสะสมหลายเดือนอาจกลายเป็นยอดค่าใช้จ่ายก้อนใหญ่ที่ต้องปรับปรุงย้อนหลังตอนปิดงบประจำปี เราวางขั้นตอนอนุมัติการจ่ายเงินสดที่บังคับให้แนบใบกำกับภาษีทุกครั้งก่อนตัดจ่าย พร้อมอบรมผู้จัดการฝ่ายจัดซื้อให้เข้าใจข้อกำหนดนี้ตั้งแต่ต้น
รายการระหว่างกันและเงินกู้ยืมกรรมการ
บริษัทลูกจีนในไทยหลายแห่งมีกรรมการชาวจีนที่โอนเงินเข้าออกบริษัทเพื่อหมุนเวียนสภาพคล่องระหว่างที่รอเงินทุนจากบริษัทแม่ ธุรกรรมลักษณะนี้หากไม่มีสัญญากู้ยืมและอัตราดอกเบี้ยที่เป็นลายลักษณ์อักษร อาจถูกตีความเป็นเงินให้กู้ยืมแก่กรรมการที่ต้องคำนวณดอกเบี้ยตามราคาตลาดเพื่อเสียภาษี หรือในทางกลับกันเป็นเงินกู้จากกรรมการที่ต้องพิจารณาภาระหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการจ่ายดอกเบี้ยคืน เราจัดทำสัญญาเงินกู้ยืมระหว่างกรรมการกับบริษัทให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้น พร้อมติดตามยอดคงค้างทุกเดือนเพื่อไม่ให้กลายเป็นประเด็นสะสมตอนตรวจสอบ
ปฏิทินการยื่นภาษีและงบการเงินไทยที่บริษัทแม่จีนควรทราบ
รอบการยื่นของไทยประกอบด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 กลางปีและ ภ.ง.ด.50 ประจำปีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล แบบ ภ.พ.30 รายเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จ่ายให้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล การนำส่งเงินสมทบประกันสังคมของพนักงานทุกเดือน และการยื่นงบการเงินประจำปีต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า แต่ละแบบมีกำหนดเวลาต่างกันและมีบทปรับหากล่าช้า เราจัดทำปฏิทินการยื่นทั้งหมดเป็นภาษาจีนและอังกฤษให้ผู้บริหารบริษัทแม่เห็นภาพรวมล่วงหน้าทั้งปี พร้อมแจ้งเตือนก่อนถึงกำหนดทุกครั้ง
การดูแลบัญชีของบริษัทลูกจีนในไทยด้วยทีมงานภายในเพียงคนเดียวมักเผชิญข้อจำกัดสามด้านพร้อมกัน คือภาษาที่ต้องสื่อสารกับบริษัทแม่ ความเร็วที่กลุ่มต้องการ และความละเอียดของกฎหมายไทยที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ เมื่อทั้งสามด้านมาบรรจบกันในช่วงปิดงบหรือช่วงตรวจสอบภาษี ความเสี่ยงที่ตัวเลขจะผิดพลาดหรือส่งช้ากว่ากำหนดของทั้งฝั่งไทยและฝั่งจีนจะสูงขึ้นตามไปด้วย ทีมของเราคุ้นเคยกับการทำงานคู่ขนานระหว่างปฏิทินรายงานของกลุ่มทุนจีนกับปฏิทินภาษีไทย ทั้งเรื่องอนุสัญญาภาษีซ้อน เอกสารราคาโอน และการจัดระเบียบเอกสารสามภาษาให้ตรวจสอบย้อนหลังได้ทุกรายการ แทนที่จะต้องจ้างพนักงานเพิ่มหรือฝึกทีมภายในให้เข้าใจทั้งสองระบบพร้อมกัน ให้เราเป็นทีมบัญชีและภาษีที่ดูแลให้ครบทั้งสองฝั่ง ติดต่อสอบถามขอบเขตงานและใบเสนอราคาได้ที่ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
กิจการทุนจีนในไทยมักเป็นการค้า นำเข้า–ส่งออก หรือโรงงานผลิตที่ย้ายฐานการผลิต ปริมาณใบกำกับภาษีต่อเดือนสูงและมีการชำระเงินผ่านหลายช่องทาง จึงต้องมีระบบกระทบยอดที่รัดกุมกว่าธุรกิจบริการทั่วไป
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การโอนเงินกลับกลุ่มบริษัทและการจ่ายค่าสินค้าให้ผู้ขายในจีนต้องมีเอกสารพิสูจน์ราคาที่สมเหตุสมผล เราจึงจัดแฟ้มราคาโอนเบื้องต้นและตรวจอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาไทย–จีนก่อนการชำระเงินทุกครั้ง
ภาษาและเวลาทำงาน
ทีมงานสื่อสารภาษาไทยและอังกฤษ พร้อมรูปแบบตารางที่อ่านง่ายสำหรับผู้บริหารที่ใช้ล่ามภายใน และเอกสารสำคัญจะระบุตัวเลขให้ตรวจสอบได้โดยไม่ต้องอ่านคำบรรยายยาว
สิ่งที่คุณได้รับ
- สรุปเงินได้แยกตามมาตรา 40 พร้อมที่มาของตัวเลขทุกบรรทัด
- ตารางลดหย่อนที่ใช้ได้จริงพร้อมรายการหลักฐานที่ต้องเก็บ
- การคำนวณเปรียบเทียบยื่นรวมกับยื่นแยกกรณีมีคู่สมรส
- ยื่นแบบและหลักฐานการยื่นฉบับอิเล็กทรอนิกส์
- แนวทางเตรียมตัวปีถัดไป เช่น จังหวะสะสมหลักฐานรายเดือน
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับจีน การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป