เช็กลิสต์เอกสารยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53

ข้อเท็จจริงหลัก

เอกสารที่ต้องมีทุกกรณี

• ทะเบียนการจ่ายเงินประจำเดือนแยกตามประเภทเงินได้

  แยกค่าบริการ ค่าเช่า ค่าขนส่ง และค่าโฆษณาออกจากกัน เพราะแต่ละประเภทใช้อัตราหักต่างกัน

• สำเนาหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกฉบับของเดือน

  เลขที่เอกสารต้องเรียงต่อเนื่อง ฉบับที่ยกเลิกให้เก็บไว้ในชุดด้วย ห้ามข้ามเลข

• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีและที่อยู่ของผู้รับเงินทุกราย

  ผู้รับที่เป็นบุคคลใช้เลขบัตรประจำตัวประชาชน ผู้รับที่เป็นนิติบุคคลใช้เลขทะเบียนนิติบุคคลสิบสามหลัก

• ใบแจ้งหนี้หรือสัญญาที่ระบุลักษณะงาน

  ข้อความในใบแจ้งหนี้คือสิ่งที่ใช้ตัดสินประเภทเงินได้ ไม่ใช่ชื่อบัญชีในผังบัญชี

• หลักฐานการจ่ายเงินจากบัญชีธนาคาร

  วันที่จ่ายจริงกำหนดเดือนที่ต้องนำส่ง ไม่ใช่วันที่ในใบแจ้งหนี้

เอกสารเพิ่มเติมเฉพาะบางกรณี

• หนังสือรับรองการเป็นผู้ประกอบการที่ได้รับยกเว้นหรือลดอัตรา

  ผู้รับบางประเภทมีสิทธิพิเศษ ต้องมีเอกสารรองรับก่อนหักในอัตราที่ต่ำกว่าปกติ

• หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรของผู้รับต่างประเทศ

  ใช้เมื่อจะอ้างอนุสัญญาภาษีซ้อน และต้องมีก่อนวันจ่ายเงิน ไม่ใช่ตามส่งทีหลัง

• แบบยื่นเพิ่มเติมของเดือนก่อน

  ถ้าพบรายการตกหล่นย้อนหลัง ยื่นเพิ่มเติมแยกเดือน อย่ารวมมาไว้ในเดือนปัจจุบัน

ขั้นตอนการดำเนินการ

1. 1. ดึงรายการจ่ายเงินทั้งเดือน

   ดึงรายการจ่ายจากสมุดจ่ายและบัญชีธนาคารพร้อมกัน แล้วชี้แต่ละรายการว่าเป็นเงินได้ประเภทใด รายการที่ระบุไม่ได้ให้พักไว้ก่อนแทนการเดา

   ระยะเวลา: ครึ่งวัน

2. 2. จับคู่กับหนังสือรับรองที่ออกไปแล้ว

   ทุกรายการที่หักภาษีต้องมีหนังสือรับรองคู่กัน หากมีการหักแต่ยังไม่ออกหนังสือ ให้ออกย้อนวันที่จ่ายจริงและแจ้งผู้รับ

   ระยะเวลา: 1 วันทำการ

3. 3. กระทบยอดกับบัญชีภาษีหักค้างจ่าย

   ยอดรวมในแบบต้องเท่ากับยอดคงเหลือในบัญชีภาษีหักค้างจ่าย ส่วนต่างเกือบทั้งหมดมาจากรายการที่บันทึกค่าใช้จ่ายแล้วแต่ยังไม่จ่ายเงิน

   ระยะเวลา: ครึ่งวัน

4. 4. ยื่นแบบและเก็บหลักฐานการนำส่ง

   ยื่นแบบพร้อมชำระ แล้วบันทึกใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์เข้าแฟ้มเดือนนั้นทันที ไม่ควรรอรวบรวมสิ้นปี

   ระยะเวลา: ภายในวันที่ 7

ถูกตีกลับเพราะอะไร

• ระบุประเภทเงินได้ผิด ทำให้ใช้อัตราหักผิดและต้องออกหนังสือรับรองใหม่ทั้งชุด
• ผู้รับเป็นนิติบุคคลแต่ยื่นรวมมาในแบบสำหรับบุคคลธรรมดา
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้รับผิดหนึ่งหลัก ทำให้ผู้รับนำไปเครดิตภาษีไม่ได้
• นำส่งช้ากว่ากำหนดเพราะรอใบแจ้งหนี้ฉบับจริงจากผู้ขาย ทั้งที่จ่ายเงินไปแล้ว

คำถามที่พบบ่อย

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร — ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• ระบบยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ กรมสรรพากร