ซอฟต์แวร์รายเดือนเกิน 1.8 ล้าน: ตรวจวันเกินเกณฑ์ก่อนจด VAT

ประเด็นในสถานการณ์ตัวอย่าง

• ทีมดูยอดตามรอบบัญชี จึงไม่รู้ว่ายอดรายรับข้ามเกณฑ์ในเดือนใด
• รายได้จากลูกค้าไทยและต่างประเทศอยู่รวมกัน ทำให้ยังบอกฐานภาษีและอัตราไม่ได้
• ใบแจ้งหนี้ช่วงก่อนจดไม่มี VAT และยังไม่ได้ตกลงกับลูกค้าว่าจะจัดการอย่างไร

แนวทางที่ต้องประเมิน

1. 1. หาวันที่เกินเกณฑ์

   ตามคุณภาพรายงานขาย

   เรียงรายการขายตามวันที่ ตรวจว่ารายการใดเป็นรายรับที่อยู่ในบังคับ VAT และรายการใดยกเว้น บันทึกวิธีนับและหลักฐานไว้ ไม่ใช้ยอดงบปีอย่างเดียว

2. 2. แยกบริการในประเทศและต่างประเทศ

   ตามจำนวนสัญญา

   ตรวจสัญญา ที่ตั้งลูกค้า สถานที่ใช้บริการและหลักฐานรับเงิน การเป็นลูกค้าต่างประเทศไม่ได้ทำให้ใช้อัตรา 0 อัตโนมัติ ต้องตรวจเงื่อนไขกับข้อเท็จจริงแต่ละสัญญา

3. 3. ยื่นคำขอและประเมินภาระ

   ยืนยันก่อนยื่น

   ยื่นคำขอจดทะเบียนพร้อมข้อมูลถูกต้อง ทำตารางภาษีที่อาจต้องชำระสำหรับช่วงก่อนจด แยกภาษี เงินเพิ่มและเบี้ยปรับ ไม่สัญญาผลการพิจารณาของเจ้าหน้าที่

4. 4. ตั้งระบบหลังได้ทะเบียน

   ตามระบบที่ใช้

   ตั้งระบบเรียกเก็บเงินให้ออกใบกำกับภาษีเฉพาะหลังมีผลจดทะเบียน ตรวจรายการตามมาตรา 86/4 จัดทำรายงานภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มียอดขาย

เอกสารที่ควรเตรียมตรวจ

• รายงานรายรับรายวันหรือรายเดือนตั้งแต่ต้นปีภาษี
• ใบแจ้งหนี้และหลักฐานรับเงินช่วงที่สงสัยว่าเกินเกณฑ์
• สัญญาและหลักฐานสถานที่ใช้บริการของลูกค้าต่างประเทศ
• หนังสือรับรองบริษัทและหลักฐานสถานประกอบการ
• ใบกำกับภาษีซื้อที่มีอยู่ ถ้ามี

สิ่งที่ต้องยืนยันก่อนส่งมอบ

ข้อควรระวังที่ธุรกิจแบบเดียวกันมักพลาด

• อย่าออกใบกำกับภาษีก่อนได้ทะเบียน หรือลงวันที่ย้อนหลังเพื่อให้ยอดดูเรียบร้อย
• อย่าถือว่าลูกค้าต่างประเทศทุกรายใช้อัตรา 0
• อย่าหยุดติดตามยอดหลังจดแล้ว เพราะหน้าที่ยื่นรายเดือนเริ่มทันทีตามที่กำหนด

คำถามที่พบบ่อยจากเคสนี้

ต้องยื่นจด VAT ภายในกี่วันหลังเกิน 1.8 ล้าน?

ตามมาตรา 85/1 ให้ยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ จึงต้องรู้วันที่ยอดเกินจากรายการขายจริง ไม่ใช่วันปิดงบ

รายได้จากลูกค้าต่างประเทศใช้อัตรา 0 ได้เลยไหม?

ไม่อัตโนมัติ ต้องตรวจว่าเป็นบริการที่ทำในไทยและใช้ในต่างประเทศตามเงื่อนไขหรือไม่ พร้อมหลักฐานสัญญาและการใช้บริการ

ออกใบกำกับภาษีย้อนหลังให้ลูกค้าได้ไหม?

ห้ามออกใบกำกับภาษีก่อนได้ทะเบียนหรือลงวันที่ย้อนหลัง ให้ปรึกษาวิธีจัดการรายการช่วงก่อนจดตามข้อเท็จจริง

ยื่นจดเองก่อนถูกตรวจจะไม่มีเบี้ยปรับใช่ไหม?

ไม่แน่นอน เงินเพิ่มและเบี้ยปรับตามมาตรา 89–89/1 ขึ้นกับความผิดและข้อเท็จจริง การยื่นเร็วช่วยให้ข้อมูลครบ แต่ไม่ใช่ข้อรับรองผล

หลังจดแล้วต้องยื่นอะไรทุกเดือน?

ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มียอดขาย ออกใบกำกับภาษีให้ครบรายการ และจัดทำรายงานภาษีซื้อ–ขาย ตรวจกำหนดยื่นปัจจุบันจากกรมสรรพากร

กรณีศึกษาอื่น

• ร้านอาหารหลายสาขา: ตรวจภาษีซื้อก่อนแก้ ภ.พ.30
• ร้านออนไลน์เปลี่ยนสำนักงานบัญชี: รับช่วงงบค้างอย่างไรไม่ให้ยอดหาย
• โรงงาน BOI ปิดงบปีแรก: แยกกำไรกิจการได้สิทธิกับไม่ได้สิทธิ