รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี
ร้านอาหาร 4 สาขา: แก้ภาษีซื้อต้องห้าม 11 เดือน ก่อนสรรพากรเรียกตรวจ
ร้านอาหารไทย 4 สาขาในกรุงเทพฯ–นนทบุรี รายได้ประมาณ 48 ล้านบาท/ปี พนักงาน 62 คน จด VAT ปี 2565
สรุปสั้นสำหรับผู้บริหาร
ลูกค้าเคลมภาษีซื้อจากใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป และค่ารับรองซึ่งเป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามมาตรา 82/5 สะสม 11 เดือน เราตรวจย้อนหลัง แยกรายการที่เคลมได้/ไม่ได้ ยื่น ภ.พ.30 เพิ่มเติมด้วยตนเองก่อนถูกเรียกตรวจ จึงเสียเพียงเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนโดยไม่โดนเบี้ยปรับ 1–2 เท่า และวางระบบรับใบกำกับภาษีที่หน้าร้านใหม่ทั้ง 4 สาขา
ปัญหาที่พบเมื่อเข้ารับงาน
- ภาษีซื้อจากค่ารับรอง ค่าอาหารพนักงาน และน้ำมันรถส่วนตัวถูกนำมาเครดิตทั้งหมด
- ใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์รายย่อยไม่ระบุเลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อ ทำให้ไม่ครบองค์ประกอบมาตรา 86/4
- รายงานภาษีซื้อ–ขายไม่ตรงกับ ภ.พ.30 ที่ยื่นไปแล้ว 7 จาก 11 เดือน
- สาขาเปิดใหม่ 2 แห่งยังไม่แจ้งเพิ่มสถานประกอบการ (ภ.พ.09)
ขั้นตอนการแก้ไข
1. ตรวจนับความเสียหายก่อนตัดสินใจ
6 วันทำการดึงรายงานภาษีซื้อ 11 เดือน จับคู่กับใบกำกับภาษีตัวจริง แล้วแยกเป็น 3 กอง: เคลมได้ เคลมไม่ได้ และเอกสารขาด เพื่อรู้ยอดภาษีที่ต้องคืนก่อนเริ่มยื่นแก้
2. ตามเอกสารคืนจากซัพพลายเออร์
2 สัปดาห์ขอออกใบกำกับภาษีใหม่ให้ครบองค์ประกอบสำหรับรายการที่ยังอยู่ในอายุความ กู้ภาษีซื้อกลับมาได้ราว 180,000 บาท
3. ยื่น ภ.พ.30 เพิ่มเติมโดยสมัครใจ
4 วันทำการยื่นเรียงเดือนพร้อมชำระภาษีและเงินเพิ่ม 1.5%/เดือน การยื่นเองก่อนถูกออกหมายเรียกทำให้ไม่ต้องเสียเบี้ยปรับ 1–2 เท่าตามมาตรา 89
4. แจ้งเพิ่มสถานประกอบการและวางระบบหน้าร้าน
10 วันทำการยื่น ภ.พ.09 เพิ่ม 2 สาขา ติดป้าย ภ.พ.20 ครบทุกจุด และทำ SOP รับใบกำกับภาษีให้ผู้จัดการสาขาใช้จริงได้ใน 1 หน้ากระดาษ
5. ส่งมอบและติดตามรายเดือน
ต่อเนื่องย้ายงานเข้าระบบทำบัญชีรายเดือนของเรา พร้อมรายงานภาษีซื้อผิดปกติทุกวันที่ 5 ของเดือน
เอกสารที่ใช้ในเคสนี้
- รายงานภาษีซื้อ–ภาษีขาย ย้อนหลัง 12 เดือน
- ใบกำกับภาษีซื้อตัวจริงทั้งหมด (หรือไฟล์สแกน)
- แบบ ภ.พ.30 ที่ยื่นแล้วพร้อมใบเสร็จชำระภาษี
- ภ.พ.20 และรายชื่อสถานประกอบการทุกแห่ง
- Statement ธนาคารทุกบัญชีของกิจการ
ผลลัพธ์ที่วัดได้
| ภาษีซื้อที่กู้กลับได้ | ~180,000 บาท |
|---|---|
| เบี้ยปรับที่หลีกเลี่ยงได้ | ประมาณ 62% ของภาระเดิม |
| ระยะเวลารวม | 6 สัปดาห์ |
| สถานะปัจจุบัน | ยื่นตรงเวลา 100% ต่อเนื่อง 18 เดือน |
ข้อควรระวังที่ธุรกิจแบบเดียวกันมักพลาด
- อย่ายื่นแก้เฉพาะเดือนที่ยอดน้อย สรรพากรดูทั้งชุดและจะเห็นความไม่สม่ำเสมอทันที
- ใบเสร็จรับเงินธรรมดา (ไม่ใช่ใบกำกับภาษีเต็มรูป) เคลมภาษีซื้อไม่ได้ แม้ผู้ขายจด VAT
- เปิดสาขาใหม่ต้องยื่น ภ.พ.09 ก่อนเริ่มขาย ไม่ใช่หลังเปิดแล้ว
มุมมองที่ปรึกษา ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
งานนี้ไม่ได้จบที่การยื่นแก้ สิ่งที่ลูกค้าได้จริงคือคำแนะนำว่าค่าใช้จ่ายไหนควรเปลี่ยนวิธีซื้อ เพื่อให้เคลมภาษีซื้อได้ถูกต้องตั้งแต่ต้นทาง ทีมเรามีประสบการณ์มากกว่า 15 ปี และทำหน้าที่เป็นที่ปรึกษาประจำ ไม่ใช่แค่ผู้รับจ้างยื่นแบบ ถ้าคุณไม่อยากยุ่งยากกับการไล่เอกสารเอง ให้เราดูแลทั้งกระบวนการตั้งแต่ตรวจย้อนหลังจนถึงยื่นรายเดือน
คำถามที่พบบ่อยจากเคสนี้
- ยื่น ภ.พ.30 เพิ่มเติมย้อนหลังได้กี่เดือน
- ยื่นเพิ่มเติมได้ตราบที่ยังอยู่ในอายุความประเมิน โดยทั่วไป 2 ปีนับแต่วันครบกำหนดยื่น และขยายได้ถึง 5 ปีหากอธิบดีอนุมัติเมื่อมีเหตุอันควรเชื่อว่าแสดงรายการไม่ถูกต้อง ยิ่งยื่นเองเร็วเท่าไร ภาระเงินเพิ่มยิ่งน้อย
- เงินเพิ่มกับเบี้ยปรับต่างกันอย่างไร
- เงินเพิ่มคิด 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ชำระขาด (ไม่เกินจำนวนภาษี) ส่วนเบี้ยปรับคิด 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษี ซึ่งจะเกิดเมื่อเจ้าพนักงานตรวจพบเอง การยื่นแก้ด้วยตนเองก่อนถูกเรียกตรวจจึงประหยัดกว่ามาก
- ค่ารับรองลูกค้าเคลมภาษีซื้อได้ไหม
- ไม่ได้ ภาษีซื้อค่ารับรองเป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามมาตรา 82/5(4) แม้จะมีใบกำกับภาษีเต็มรูป ส่วนในทางภาษีเงินได้นิติบุคคลหักเป็นรายจ่ายได้ไม่เกิน 0.3% ของทุนจดทะเบียนหรือรายได้ แล้วแต่จำนวนใดมากกว่า และไม่เกิน 10 ล้านบาท
- ต้องหยุดกิจการระหว่างแก้ไขหรือไม่
- ไม่ต้อง งานตรวจย้อนหลังทำคู่ขนานกับการยื่นรายเดือนปกติได้ ในเคสนี้ร้านเปิดตามปกติทั้ง 4 สาขาตลอด 6 สัปดาห์
- ถ้าซัพพลายเออร์ไม่ยอมออกใบกำกับภาษีใหม่ทำอย่างไร
- ให้ตัดรายการนั้นออกจากภาษีซื้อและบันทึกเป็นต้นทุนรวม VAT แทน พร้อมเก็บหลักฐานการติดตามไว้ประกอบการชี้แจง หากเป็นซัพพลายเออร์ประจำควรทบทวนเงื่อนไขการค้าหรือเปลี่ยนผู้ขาย
กรณีศึกษาอื่น
ทีมทนายความและผู้สอบบัญชี Thai Law & Accounting Services · ข้อมูล ณ สิงหาคม 2569 ค่าธรรมเนียมและระยะเวลาของหน่วยงานราชการเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการ หรือให้ทีมเราตรวจสอบให้