Khấu trừ tại nguồn · Withholding tax
Ở Thái Lan, bên chi trả là bên chịu trách nhiệm về khoản khấu trừ
Cơ chế nghe đơn giản: giữ lại một tỷ lệ khi thanh toán, cấp chứng từ cho bên nhận, nộp cho cơ quan thuế vào tháng kế tiếp. Nhưng khi một hóa đơn gộp cả hàng hóa lẫn dịch vụ, hoặc khi nhà cung cấp ở ngoài Thái Lan, phần khó nhất chính là xác định bản chất khoản chi. Và nếu đã quên khấu trừ, gần như không thể đòi lại từ bên nhận: gánh nặng ở lại với bên chi trả, kèm rủi ro khoản chi đó bị loại khỏi chi phí được trừ.
Quy trình hằng tháng
- Phân loại từng khoản chi: dịch vụ, tiền thuê, quảng cáo, vận chuyển, thù lao nghề nghiệp
- Áp thuế suất tại thời điểm thanh toán, không phải thời điểm nhận hóa đơn
- Phát hành và giao chứng từ khấu trừ cho bên nhận, đánh số liên tục
- Chi trả cho cá nhân kê vào PND.3, chi trả cho pháp nhân kê vào PND.53
- Nộp trước ngày 7 tháng sau, có thêm vài ngày nếu nộp điện tử
- Đối chiếu tài khoản thuế khấu trừ trên sổ cái với tổng số đã kê khai
Những trường hợp dễ lúng túng
Một hóa đơn gồm cả thiết bị và công lắp đặt: phần dịch vụ chịu khấu trừ, phần vật tư thì không, và nếu hợp đồng không tách giá thì thường bị truy thu trên toàn bộ. Phí bản quyền phần mềm đi kèm dịch vụ bảo trì hằng năm: hai cấu phần không cùng cách xử lý. Đơn vị vận chuyển báo giá trọn gói bao gồm cả thuế và chi hộ: chỉ phần dịch vụ thuộc phạm vi khấu trừ. Trong mọi trường hợp, cách giải quyết bền vững là yêu cầu nhà cung cấp đổi cách lập hóa đơn, chứ không phải tự phán đoán mỗi tháng.
Thanh toán về Việt Nam và ra nước ngoài
Thuế suất ưu đãi theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần không tự động áp dụng. Giấy chứng nhận cư trú thuế của bên nhận và hợp đồng phải nằm trong hồ sơ trước khi chuyển tiền; xuất trình sau thường không khôi phục được ưu đãi. Chúng tôi chuẩn bị sẵn bộ hồ sơ này cho phí bản quyền, lãi vay nội bộ tập đoàn và phí hỗ trợ do công ty mẹ tính, đồng thời giữ liên kết giữa mỗi lần thanh toán với hợp đồng và chứng nhận cư trú tương ứng.
Khi đã quên khấu trừ
Khoản bỏ sót càng để lâu, tiền phạt và lãi càng lớn. Tự nguyện điều chỉnh kèm nộp tiền được xử lý nhẹ hơn rõ rệt so với bị phát hiện qua thanh tra. Chúng tôi sắp xếp thứ tự xử lý theo mức độ trọng yếu của số tiền, tổ chức cấp chứng từ khấu trừ bổ sung và ghi chép lại từng lần điều chỉnh để hồ sơ tự nó giải thích được.
Những gì còn lại trong doanh nghiệp
Kết thúc giai đoạn thiết lập, bạn có bảng đối chiếu loại khoản chi với thuế suất tương ứng, quy tắc đánh số và lưu trữ chứng từ khấu trừ, cùng phần cấu hình phần mềm kế toán để thuế suất được gợi ý ngay khi nhập liệu. Việc kiểm soát không còn phụ thuộc vào trí nhớ của một người.
Về phí dịch vụ
Mức phí phụ thuộc số lần thanh toán mỗi tháng, mức độ đa dạng của bên nhận, tỷ trọng thanh toán quốc tế và khối lượng kỳ cũ cần làm lại. Gửi các tờ khai PND.3 và PND.53 gần nhất cùng danh sách nhà cung cấp chính để nhận đề xuất có phạm vi rõ ràng.
Kế toán và thuế tại Thái Lan: câu hỏi thường gặp
Giải đáp dành cho doanh nghiệp Việt Nam có công ty tại Thái Lan: ghi sổ, thuế GTGT, bảo hiểm xã hội và báo cáo năm. Phí dịch vụ báo giá theo từng trường hợp dựa trên khối lượng chứng từ.
Công ty tại Thái Lan phải nộp những báo cáo nào hằng tháng?
Công ty đã đăng ký thuế GTGT nộp mẫu PP.30 hằng tháng; nếu có khấu trừ tại nguồn thì nộp thêm PND.53 hoặc PND.1. Có nhân viên thì nộp báo cáo bảo hiểm xã hội.
Có thể trao đổi bằng tiếng Việt không?
Hãy nêu ngôn ngữ cần dùng và gửi mẫu hợp đồng hoặc hóa đơn. Nhân viên xác nhận cách trao đổi và phạm vi dịch; giải thích tiếng Việt không tự động đáp ứng yêu cầu chứng từ thuế Thái Lan.
Chưa phát sinh doanh thu có phải khai thuế không?
Cần kiểm tra loại công ty, đăng ký GTGT và các khoản chi trả. Đơn vị đã đăng ký GTGT vẫn nộp PP.30 khi không có bán hàng, nhưng không có nghĩa mọi mẫu thuế khấu trừ đều phải khai bằng không. Báo cáo năm và PND.50 kiểm tra riêng theo nghĩa vụ áp dụng.
Sổ sách bị bỏ trống nhiều kỳ thì xử lý thế nào?
Chúng tôi khôi phục các kỳ còn thiếu trước, xem xét việc khai bổ sung, sau đó chuyển sang quy trình ghi sổ hằng tháng.
Có bắt buộc kiểm toán hằng năm không?
Công ty loại limited company tại Thái Lan phải kiểm toán báo cáo tài chính năm; không áp dụng nguyên điều kiện này cho mọi công ty hợp danh. Việc cổ đông phê duyệt và nộp báo cáo cho DBD khác với khai thuế PND.50. Báo giá xác định phần chuẩn bị sổ sách và phối hợp kiểm toán. Công việc của CPA Partner độc lập được giao kết riêng; nhân viên ghi sổ của chúng tôi không ký ý kiến kiểm toán.
Cần chuẩn bị gì để nhận báo giá?
Gửi giấy tờ đăng ký công ty, tình trạng đăng ký thuế GTGT, dữ liệu kế toán hoặc sao kê gần nhất và số lượng nhân viên để chúng tôi đánh giá khối lượng công việc.
Hồ sơ để báo giá và thông tin theo khu vực
Hãy cho biết loại công ty, tình trạng GTGT, số lượng chứng từ và kỳ còn thiếu. Bảng tổng hợp, bản dịch, lưu biên nhận và cách bàn giao bản gốc cần thống nhất với nhân viên, không tự động nằm trong ghi sổ. Liên kết khu vực là trang thông tin, không có nghĩa mỗi nơi đều có văn phòng.
- Đăng ký công ty và tình trạng GTGT
- Chứng từ giao dịch và sao kê ngân hàng
- Tờ khai chưa nộp và hồ sơ còn thiếu
- Mẫu báo cáo công ty mẹ và ngôn ngữ cần dùng
Trang theo khu vực
Liên hệ: 092-0170000 · contact@thailaw-accounting.co.th · LINE @THAIL