เครื่องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 / 91)
คำตอบสั้น
เงินได้สุทธิ = เงินเดือนทั้งปี − ค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000 บาท) − ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท − ค่าลดหย่อนอื่น จากนั้นคิดภาษีขั้นบันได 0–35% โดย 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น
ขั้นตอนโดยสรุป
- รวมเงินได้ทั้งปี
- หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
- รวมค่าลดหย่อน
- ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง
สิ่งที่ต้องเตรียม
- ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
- อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
- ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
- งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ
ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี- ค่าใช้จ่ายหักได้
- 100,000 บาท
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว
- 60,000 บาท
- เงินได้สุทธิ
- 431,000 บาท
- ภาษีทั้งปี
- 20,600 บาท
- อัตราภาษีที่แท้จริง
- 4.78%
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
ภาษี = ผลรวมของเงินได้สุทธิแต่ละขั้น × อัตราขั้นนั้น (0/5/10/15/20/25/30/35%)
ตัวอย่างการคำนวณทีละบรรทัด
พนักงานประจำเงินเดือน 45,000 บาท ได้โบนัส 1 เดือน จ่ายประกันสังคมเต็มปี 9,000 บาท และซื้อประกันชีวิต 40,000 บาท มีเฉพาะเงินได้จากงานประจำ
- เงินได้ทั้งปี (45,000 × 13)
- 585,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย 50% แต่ติดเพดาน
- −100,000 บาท
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว
- −60,000 บาท
- ประกันสังคมที่จ่ายจริง
- −9,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิต (เพดาน 100,000)
- −40,000 บาท
- เงินได้สุทธิ
- 376,000 บาท
- ขั้น 0–150,000 อัตรา 0%
- 0 บาท
- ขั้น 150,001–300,000 อัตรา 5%
- 7,500 บาท
- ขั้น 300,001–376,000 อัตรา 10%
- 7,600 บาท
ภาษีทั้งปีเท่ากับ 15,100 บาท คิดเป็นภาระภาษีที่แท้จริงราว 2.6% ของเงินได้ทั้งปี หากนายจ้างหักไว้ระหว่างปีมากกว่านี้จะได้คืนส่วนต่างตอนยื่น ภ.ง.ด.91
ตัวเลขชุดนี้ใช้ค่าลดหย่อนพื้นฐาน หากมีบุตร บิดามารดา ดอกเบี้ยบ้าน หรือกองทุน RMF/SSF เงินได้สุทธิจะลดลงและภาษีจะต่ำกว่านี้
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
รวมเงินได้ทั้งปี
รวมเงินเดือน โบนัส และค่าตอบแทนอื่นตามหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ
- 2
หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เงินได้ประเภทเงินเดือนหักค่าใช้จ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- 3
รวมค่าลดหย่อน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท คู่สมรส บุตร บิดามารดา ประกันชีวิต กองทุน RMF/SSF ดอกเบี้ยบ้าน และประกันสังคมที่จ่ายจริง
- 4
ยื่นแบบ
มีเฉพาะเงินเดือนใช้ ภ.ง.ด.91 มีรายได้อื่นด้วยใช้ ภ.ง.ด.90 ยื่นภายในมีนาคมของปีถัดไป
ข้อควรระวัง
ค่าลดหย่อนกลุ่มการลงทุนมีเพดานรวมและเงื่อนไขถือครอง หากขายก่อนกำหนดต้องคืนภาษี
รายได้ฟรีแลนซ์และเงินปันผลต้องนำมารวมยื่น หากเลือกไม่รวมต้องเปรียบเทียบภาษีให้ชัดก่อน
ยื่นล่าช้ามีค่าปรับ 200–2,000 บาทและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
คำถามที่พบบ่อย
เงินเดือนเท่าไรจึงเริ่มเสียภาษี
โดยประมาณเงินเดือนราว 26,000 บาทต่อเดือนขึ้นไปจึงเริ่มมีภาษีเมื่อมีเฉพาะค่าลดหย่อนพื้นฐาน
ชาวต่างชาติต้องเสียภาษีไทยไหม
ผู้ที่อยู่ในไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ต้องเสียภาษีจากเงินได้ในไทยและเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามา
ขอคืนภาษีกี่วันได้เงิน
ยื่นออนไลน์และผูกพร้อมเพย์มักได้คืนภายใน 1–4 สัปดาห์ หากถูกขอเอกสารเพิ่มจะนานขึ้น
มีรายได้หลายทางต้องทำอย่างไร
รวมทุกประเภทเงินได้ในแบบเดียว แต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายตามอัตราของตัวเอง แล้วจึงหักค่าลดหย่อน
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี