เครื่องคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50)
คำตอบสั้น
นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์ SME คือทุนจดทะเบียนชำระแล้ว 5 ล้านบาทหรือต่ำกว่า และยอดขายทั้งปี 30 ล้านบาทหรือต่ำกว่า จะเสียภาษี 0% สำหรับกำไร 300,000 บาทแรก 15% ช่วง 300,001–3,000,000 บาท และ 20% ส่วนที่เกิน บริษัทอื่นเสีย 20% ทั้งจำนวน
ขั้นตอนโดยสรุป
- หากำไรสุทธิทางบัญชี
- ปรับปรุงเป็นกำไรทางภาษี
- ตรวจสิทธิ SME
- ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง
สิ่งที่ต้องเตรียม
- ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
- อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
- ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
- งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ
ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี- กำไรสุทธิทางภาษี
- 1,200,000 บาท
- อัตราภาษีที่แท้จริง
- 11.25%
- ภาษีที่ต้องชำระ
- 135,000 บาท
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ
สูตรที่ใช้
ภาษี = ผลรวมของกำไรแต่ละขั้น × อัตราของขั้นนั้น
ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง
- 1
หากำไรสุทธิทางบัญชี
ปิดงบการเงินให้เสร็จก่อน แล้วใช้กำไรก่อนภาษีเป็นตัวตั้ง
- 2
ปรับปรุงเป็นกำไรทางภาษี
บวกกลับรายจ่ายต้องห้าม เช่น ค่ารับรองส่วนเกิน ค่าปรับ และรายจ่ายที่ไม่มีเอกสารพิสูจน์ผู้รับ
- 3
ตรวจสิทธิ SME
ต้องเข้าเงื่อนไขทั้งทุนชำระแล้วและรายได้ในรอบบัญชีเดียวกัน หากเกินข้อใดข้อหนึ่งต้องใช้ 20% ทั้งจำนวน
- 4
หักภาษีที่ถูกหักไว้และภาษีครึ่งปี
นำภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีตาม ภ.ง.ด.51 มาหักออกก่อน จึงเหลือยอดที่ต้องชำระจริง
ข้อควรระวัง
กำหนดยื่น ภ.ง.ด.50 คือ 150 วันหลังปิดรอบบัญชี ล่าช้ามีค่าปรับและเงินเพิ่มทันที
ประมาณการกำไรครึ่งปีต่ำกว่าจริงเกิน 25% มีเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ขาด
ขาดทุนสะสมยกไปได้ไม่เกิน 5 รอบบัญชี ต้องวางแผนการใช้ผลขาดทุนล่วงหน้า
คำถามที่พบบ่อย
บริษัทขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม
ต้องยื่นทุกปีแม้ขาดทุนหรือยังไม่เริ่มดำเนินการ ไม่ยื่นถือว่าผิดและมีค่าปรับสะสม
ค่ารับรองหักได้เท่าไร
ไม่เกิน 0.3% ของรายได้หรือทุนชำระแล้วแล้วแต่จำนวนใดมากกว่า และรวมกันไม่เกิน 10 ล้านบาท
ภาษีครึ่งปีคำนวณอย่างไร
ประมาณการกำไรทั้งปีแล้วคิดภาษีครึ่งหนึ่งยื่นด้วย ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับจากสิ้นครึ่งรอบบัญชี
ต้องส่งงบให้ใครบ้าง
ยื่นงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและแนบพร้อม ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร
อ่านต่อ
เครื่องมืออื่น
อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม
ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ
ปรึกษาทีมบัญชี