บริการ · บัญชี ภาษี และตรวจสอบ
ภาษีระหว่างประเทศและอนุสัญญาภาษีซ้อน
จ่ายเงินออกนอกประเทศอย่างไรให้หักภาษีถูกอัตรา และมีหลักฐานพร้อมชี้แจง
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
เมื่อกิจการในไทยโอนเงินไปให้ผู้รับซึ่งอยู่นอกประเทศ ไม่ว่าจะเป็นค่าตอบแทนงานบริการ ค่าตอบแทนการใช้สิทธิ ผลตอบแทนจากการกู้ยืม หรือส่วนแบ่งกำไร อัตราที่ต้องหักจริงอาจไม่เท่ากับอัตราตามกฎหมายภายใน หากประเทศของผู้รับมีความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับไทย จุดชี้ขาดอยู่ที่การพิสูจน์ถิ่นที่อยู่ทางภาษี ลักษณะของเงินได้ และการมีสถานประกอบการถาวรหรือไม่ เราสรุปสามเรื่องนี้ให้จบก่อนวันโอน เก็บหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ และวางวิธีบันทึกให้ตรวจสอบย้อนหลังได้
สอบถามเพื่อประเมินราคา — สอบถามเพื่อประเมินราคา
เหมาะกับใคร
- บริษัทไทยที่จ่ายค่าบริการหรือค่าสิทธิให้บริษัทแม่หรือคู่ค้าในต่างประเทศ
- กิจการที่กู้ยืมจากผู้ให้กู้ต่างประเทศและต้องหักภาษีจากดอกเบี้ย
- ผู้ประกอบการที่ส่งทีมไปทำงานต่างประเทศหรือรับทีมต่างชาติเข้ามาทำงานในไทย
- ชาวต่างชาติที่มีรายได้สองประเทศและไม่แน่ใจว่าต้องเสียภาษีที่ใด
สิ่งที่ลูกค้าได้รับ
- บันทึกวิเคราะห์ประเภทเงินได้และอัตราหักภาษีที่ใช้ได้ตามอนุสัญญาฉบับที่เกี่ยวข้อง
- รายการเอกสารพิสูจน์ถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ต้องขอจากผู้รับเงินก่อนจ่าย
- การประเมินความเสี่ยงเรื่องสถานประกอบการถาวรจากลักษณะกิจกรรมจริง
- แบบยื่นและกำหนดเวลานำส่งภาษีสำหรับการจ่ายเงินออกแต่ละประเภท
- แนวทางจัดเก็บหลักฐานสำหรับการชี้แจงย้อนหลังกับเจ้าพนักงาน
เอกสารที่ต้องเตรียม
- สัญญาหรือใบเสนอราคาที่ระบุขอบเขตงานและลักษณะของค่าตอบแทน
- หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินในปีที่จ่าย
- ใบแจ้งหนี้และหลักฐานการโอนเงินออกจากธนาคาร
- โครงสร้างการถือหุ้นของกลุ่มกิจการหากเป็นการจ่ายภายในกลุ่ม
- บันทึกการเข้ามาปฏิบัติงานในไทยของบุคลากรฝ่ายผู้รับเงิน
ขั้นตอนการทำงาน
กระบวนการ 5 ขั้น
- 1
จำแนกประเภทของเงินได้ก่อนเป็นอันดับแรก
ค่าบริการทั่วไปกับค่าสิทธิใช้อัตราต่างกัน การจำแนกผิดตั้งแต่ต้นทำให้ทั้งงวดผิดตาม
- 2
ตรวจว่าประเทศผู้รับมีอนุสัญญากับไทยหรือไม่
ไทยมีอนุสัญญากับหลายสิบประเทศ แต่ละฉบับมีเงื่อนไขและอัตราไม่เหมือนกัน
- 3
ขอหลักฐานถิ่นที่อยู่ก่อนโอนเงิน
การขอย้อนหลังหลังจ่ายไปแล้วมักได้เอกสารไม่ทันรอบยื่นแบบ
- 4
ประเมินความเสี่ยงสถานประกอบการถาวร
ทีมต่างชาติที่ทำงานในไทยเกินระยะเวลาที่กำหนดอาจสร้างภาระภาษีที่ไม่ได้ตั้งใจ
- 5
ยื่นแบบและเก็บแฟ้มหลักฐานเป็นชุดเดียว
แฟ้มที่รวมสัญญา หลักฐานถิ่นที่อยู่ และแบบยื่นไว้ด้วยกันช่วยตอบคำถามได้ในครั้งเดียว
ภาพรวมเชิงลึก
คำถามที่เจอบ่อยที่สุดในงานนี้ไม่ใช่ว่าอัตราภาษีเท่าไร แต่คือเงินที่กำลังจะจ่ายนั้นเรียกว่าอะไรกันแน่ ค่าที่ปรึกษาที่จ่ายให้บริษัทแม่ต่างประเทศอาจถูกมองเป็นค่าสิทธิได้ ถ้ามีการให้ใช้ความรู้หรือระบบร่วมด้วย เราจึงเริ่มจากการอ่านสัญญาและเนื้องานจริงก่อน แล้วค่อยไปดูอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง เพราะการจำแนกที่ถูกต้องเป็นตัวกำหนดทุกอย่างที่ตามมา
เคสตัวอย่าง (ไม่ระบุตัวตน)
#1
บริษัทผลิตชิ้นส่วนในระยองจ่ายค่าสนับสนุนทางเทคนิคให้บริษัทแม่ในญี่ปุ่นทุกไตรมาส
แนวทาง: แยกองค์ประกอบของค่าตอบแทนออกเป็นงานบริการกับการให้ใช้แบบทางเทคนิค แล้วกำหนดอัตราหักคนละส่วน
ผลลัพธ์: อัตราเฉลี่ยที่ต้องหักลดลงจากเดิม และมีบันทึกรองรับเมื่อถูกสอบถามในปีถัดมา
#2
กิจการซอฟต์แวร์ในกรุงเทพฯ กู้เงินจากผู้ถือหุ้นในสิงคโปร์และหักภาษีดอกเบี้ยในอัตราตามกฎหมายภายใน
แนวทาง: ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ย้อนหลังและทบทวนสิทธิตามอนุสัญญา ก่อนยื่นคำร้องขอคืนส่วนที่หักเกิน
ผลลัพธ์: ได้รับคืนภาษีที่หักเกินภายในรอบพิจารณา และปรับวิธีหักสำหรับงวดต่อไปให้ถูกตั้งแต่ต้น
#3
วิศวกรชาวเยอรมันเข้ามาติดตั้งเครื่องจักรในไทยรวมกว่าร้อยแปดสิบวันในปีเดียว
แนวทาง: ประเมินระยะเวลาการมีอยู่ในไทยเทียบเกณฑ์ในอนุสัญญา และเตรียมข้อมูลรายได้ที่เกี่ยวข้องล่วงหน้า
ผลลัพธ์: กิจการรู้ภาระที่จะเกิดก่อนสิ้นปี จึงจัดสรรงบและยื่นแบบได้ทันโดยไม่มีเบี้ยปรับ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕ตั้งชื่อรายการในสัญญาอย่างหนึ่งแต่เนื้องานจริงเป็นอีกอย่าง ทำให้อัตราที่ใช้ถูกทบทวน
- ✕ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่หลังจากโอนเงินออกไปแล้ว
- ✕นับวันที่บุคลากรต่างชาติอยู่ในไทยไม่ครบ ทำให้ประเมินเกณฑ์ผิด
- ✕ใช้อัตราตามอนุสัญญาฉบับหนึ่งกับผู้รับที่อยู่คนละประเทศกับที่จดทะเบียน
- ✕ไม่เก็บหลักฐานการโอนเงินคู่กับแบบยื่น ทำให้ชี้แจงย้อนหลังลำบาก
อภิธานศัพท์
- อนุสัญญาภาษีซ้อน
- ข้อตกลงของสองรัฐที่กันไม่ให้รายได้รายการเดียวกันถูกจัดเก็บภาษีซ้ำทั้งสองฝั่ง
- ถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- ประเทศที่ถือว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่เสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก
- สถานประกอบการถาวร
- ระดับการมีอยู่ในอีกประเทศหนึ่งที่ทำให้ประเทศนั้นมีสิทธิเก็บภาษีจากกำไร
- ค่าสิทธิ
- ค่าตอบแทนจากการให้ใช้ทรัพย์สินทางปัญญา ความรู้ หรือสิทธิบางประการ
เปรียบเทียบกับทั่วไป
| หัวข้อ | Thai Law & Accounting | DIY / ทั่วไป |
|---|---|---|
| การจำแนกเงินได้ | อ่านสัญญาและเนื้องานจริงก่อนสรุป | ดูจากชื่อรายการในใบแจ้งหนี้ |
| หลักฐานถิ่นที่อยู่ | ขอไว้ก่อนวันโอนเงินทุกครั้ง | ขอเมื่อถูกเจ้าพนักงานถาม |
| ความเสี่ยงสถานประกอบการ | ประเมินจากจำนวนวันและกิจกรรมจริง | สมมติว่าไม่มีเพราะไม่ได้จดทะเบียน |
| การเก็บแฟ้ม | รวมสัญญา หลักฐาน และแบบไว้ชุดเดียว | แยกกันคนละระบบคนละฝ่าย |
มุมมองภูมิภาค
กิจการในนิคมอุตสาหกรรมภาคตะวันออกมีการจ่ายค่าเทคนิคออกต่างประเทศถี่กว่าค่าเฉลี่ยของประเทศ เพราะโครงสร้างการผลิตผูกกับบริษัทแม่ในญี่ปุ่น จีน และยุโรป ส่วนกิจการในกรุงเทพฯ มักเจอประเด็นค่าซอฟต์แวร์และค่าบริการบนคลาวด์ ซึ่งการจำแนกยังเป็นข้อถกเถียงในทางปฏิบัติ เราจึงเตรียมบันทึกเหตุผลไว้ตั้งแต่ต้นสำหรับทั้งสองพื้นที่
พื้นที่ให้บริการ
คู่มือภาษีเฉพาะจังหวัด
เราให้บริการครบ 77 จังหวัดผ่านระบบยื่นออนไลน์ ส่วนหน้าคู่มือด้านล่างเป็นจังหวัดที่เราเขียนข้อมูลเฉพาะพื้นที่ไว้จริง เช่น สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล และอุตสาหกรรมหลักของจังหวัด
FAQ
คำถามที่พบบ่อย
โดยทั่วไปไม่ควรเสี่ยง เพราะเจ้าพนักงานมักขอดูเอกสารนี้เป็นอันดับแรกเมื่อทบทวนอัตราที่ใช้
ขึ้นกับถ้อยคำในอนุสัญญาแต่ละฉบับและเนื้อหางานจริง บางฉบับรวมไว้ บางฉบับแยกออกชัดเจน
อัตราตามกฎหมายภายในอาจถูกลดลงตามอนุสัญญาหากผู้รับถือหุ้นถึงสัดส่วนที่กำหนด เราตรวจสัดส่วนก่อนทุกครั้ง
อนุสัญญามีกลไกขจัดภาระซ้ำ ทั้งวิธีเครดิตภาษีและวิธียกเว้น ต้องดูว่าฉบับที่เกี่ยวข้องใช้วิธีใด
ขึ้นกับกิจกรรมที่ทำจริง หากทำเพียงงานเตรียมการหรือสนับสนุนมักไม่ถือ แต่หากเจรจาทำสัญญาได้จะเปลี่ยนผล
แก้ได้โดยยื่นเพิ่มเติมหรือขอคืนตามกรณี แต่ควรเตรียมคำอธิบายและเอกสารประกอบให้พร้อมก่อน
ครอบคลุมมุมภาษีและบัญชีของทางเลือกที่พิจารณา ส่วนประเด็นข้อกฎหมายเฉพาะทางเราแนะนำให้ปรึกษาที่ปรึกษากฎหมายควบคู่
กรณีตรงไปตรงมาใช้เวลาไม่กี่วันทำการ ส่วนกรณีที่มีหลายสัญญาหรือหลายประเทศต้องใช้เวลามากกว่านั้น
พร้อมเริ่มต้นกับ ภาษีระหว่างประเทศและอนุสัญญาภาษีซ้อน หรือยัง?
ขอคำปรึกษา 30 นาที ผ่าน LINE โทร หรืออีเมล
ติดต่อเรา