R&D / Corporate Tax
รายจ่าย R&D: สิทธิภาษีตาม พ.ร.ฎ. 598 และ BOI
หมวดงานที่เกี่ยวข้อง
หัวหน้าฝ่ายภาษี
หมวดงานภาษีอากร
ข้อมูลหมวดนี้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล VAT และการเตรียมเอกสารภาษี ไม่ใช้แทนการตรวจเอกสารของกิจการหรือการยืนยันใบอนุญาตผู้ตรวจสอบภาษี และไม่ครอบคลุมการดำเนินคดี
ขอบเขตข้อมูลประกอบ
หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ผู้เชี่ยวชาญงบการเงินและมาตรฐาน TFRS for NPAEs
บทบาทนี้ไม่ใช่หลักฐานการตรวจรายหน้าโดยบุคคล โปรดตรวจแหล่งอ้างอิงประกอบ · วันที่เนื้อหา 2026-10-09 · แก้ไขล่าสุด 2026-11-07
ดูขอบเขตบทบาทการตั้งงบวิจัยไม่ทำให้บริษัทได้รับสิทธิภาษีเพิ่มเติมทันที ต้องแยกการบันทึกรายจ่ายตามปกติออกจากการยกเว้นเงินได้ตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 598 พ.ศ. 2559 และแยกทั้งสองเรื่องออกจากสิทธิส่งเสริมการลงทุนของ BOI อีกชั้นหนึ่ง บทความนี้อธิบายสิทธิที่มีฐานกฎหมายรองรับ ไม่ใช้ตัวเลขจากชื่อมาตรการเก่าหรือปีในที่อยู่บทความเป็นหลักฐานว่ามีมาตรการใหม่ใช้บังคับ บริษัทขนาดเล็กและกิจการเริ่มต้นจึงควรเริ่มที่ลักษณะโครงการ ผู้รับทำวิจัย และหลักฐานการจ่าย ก่อนนำจำนวนเงินไปใส่ในประมาณการภาษี
1) มาตรา 4 ให้ยกเว้นเพิ่มเท่าไร และอะไรหมดช่วงใช้แล้ว
มาตรา 4 ของพระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 598) พ.ศ. 2559 ซึ่งว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร ให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้รับยกเว้นภาษีเงินได้เพิ่มเติมในจำนวนร้อยละ 100 ของรายจ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม โดยต้องจ่ายแก่หน่วยงานภาครัฐหรือภาคเอกชนที่อยู่ในประกาศของอธิบดี และปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด จำนวนดังกล่าวคือเงินได้ที่ได้รับยกเว้นเพิ่ม ไม่ใช่อัตราภาษีหรือการคืนค่าจ้างทั้งหมด และการเรียกรายการว่า R&D ก็ไม่ได้ยืนยันว่ารายการนั้นมีสิทธิ
มาตรา 5 เคยกำหนดสิทธิยกเว้นเพิ่มเติมอีกชั้นสำหรับรายจ่ายระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2558 ถึง 31 ธันวาคม 2562 โดยมีเงื่อนไขของมาตรการนั้น การอ่านตัวบทเก่าต้องอ่านช่วงเวลาควบคู่กัน ไม่ดึงเฉพาะตัวคูณมาประกาศใช้กับรายจ่ายปีปัจจุบัน บทความนี้ไม่ได้ยืนยันว่ามีการตรากฎหมายต่ออายุสิทธิเพิ่มชั้นดังกล่าวสำหรับรายจ่ายใหม่ และไม่ใช้ปี 2571 ในชื่อ URL เป็นหลักฐานการมีผลใช้บังคับ
ในการทำกระดาษทำการควรมีช่องแยกรายจ่ายตามบัญชี การปรับปรุงให้เป็นรายจ่ายทางภาษี และจำนวนยกเว้นตามมาตรา 4 หากรายจ่ายปกติหักได้อยู่แล้ว การยกเว้นเพิ่มอาจทำให้ฐานกำไรลดลงอีกเท่ารายจ่ายที่เข้าเกณฑ์ แต่ต้องพิสูจน์ทั้งสิทธิเดิมและสิทธิเพิ่มแยกกัน ไม่บันทึกจำนวนยกเว้นเป็นรายจ่ายซ้ำในบัญชีการเงิน และไม่สรุปว่าทุกบริษัทจะประหยัดภาษีเป็นจำนวนเท่ากัน
2) ผู้รับทำวิจัยต้องได้รับอนุมัติ ไม่ใช่แค่จดทะเบียนบริษัท
เงื่อนไขสำคัญของมาตรา 4 อยู่ที่ผู้รับเงินด้วย ผู้ทำวิจัยต้องเป็นหน่วยงานที่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรและมีชื่อในประกาศอธิบดีตามแนวทางที่ สวทช. ระบุไว้ในบริการ Pre-approval หนังสือรับรองนิติบุคคล วัตถุประสงค์บริษัท หรือใบเสนอราคาที่เขียนว่ารับวิจัย ไม่ใช่หลักฐานทดแทนประกาศดังกล่าว ผู้ว่าจ้างจึงควรตรวจชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และขอบเขตผู้รับงานให้ตรงกับสัญญาและหลักฐานการจ่าย
ประกาศอธิบดีเรื่องหลักเกณฑ์และวิธีการยื่นคำขอเป็นผู้รับทำการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรมเป็นกระบวนการของผู้รับทำวิจัย ไม่ใช่หนังสือรับรองโครงการของผู้ว่าจ้าง การที่ผู้รับจ้างบอกว่ายื่นคำขอแล้วจึงยังไม่เท่ากับได้รับการประกาศ และการที่มีชื่อในประกาศก็ไม่ได้ทำให้ทุกงานที่รับทำกลายเป็นโครงการที่ผ่านเงื่อนไขภาษี ควรเก็บสำเนาหลักฐานการอนุมัติพร้อมวันที่ตรวจสอบไว้ในแฟ้มโครงการ
หากบริษัทใช้บุคลากรของตนเองพัฒนาผลิตภัณฑ์ ต้องไม่รวมเงินเดือน ค่าเครื่องมือ หรือค่าใช้จ่ายภายในทั้งหมดเป็นรายจ่ายจ่ายให้ผู้รับทำวิจัยตามมาตรา 4 โดยอัตโนมัติ รายจ่ายภายในอาจต้องพิจารณาการหักตามหลักทั่วไปหรือสิทธิอีกประเภทหนึ่งตามข้อเท็จจริง การแยกบัญชีช่วยให้เห็นต้นทุนได้ แต่ไม่ได้เปลี่ยนผู้รับเงินหรือแก้เงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดให้ต้องจ่ายแก่หน่วยงานที่ได้รับประกาศ
3) การรับรองของ สวทช. ตรวจโครงการ ไม่ได้รับรองยอดภาษี
สวทช. อธิบายว่าตนเป็นหน่วยงานที่กระทรวงการคลังมอบหมายให้ตรวจสอบและรับรองโครงการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรมสำหรับสิทธิตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 598 ช่องทาง Pre-approval ให้เจ้าของโครงการซึ่งเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลใช้ระบบ RDC Online ยื่นคำขอได้ โดยเลือกช่องทางปกติหรือช่องทางด่วน แต่การมีช่องทางด่วนไม่ได้หมายความว่าทุกคำขอจะผ่านหรือได้รับผลในเวลาที่ผู้ว่าจ้างกำหนดเอง
สาระของคำขอควรอธิบายปัญหาทางเทคโนโลยี วัตถุประสงค์ วิธีดำเนินงาน ผลที่คาดหมาย งบประมาณ และผู้รับผิดชอบให้สอดคล้องกัน พร้อมเอกสารนิติบุคคลและหลักฐานผู้รับทำวิจัยตามรายการของช่องทางที่ใช้ อย่าใช้เพียงเอกสารการตลาดหรือชื่อผลิตภัณฑ์ใหม่แทนข้อเสนอโครงการ งานทดสอบตามปกติ งานปรับแบบตามคำสั่งลูกค้า และการซื้อเทคโนโลยีสำเร็จรูปต้องตรวจเนื้องานจริง ไม่สรุปจากคำว่า innovation บนใบแจ้งหนี้
ต้องแยกสถานะยื่นคำขอ รับคำขอ ขอข้อมูลเพิ่ม และรับรองแล้วออกจากกัน แฟ้มภาษีควรมีหนังสือหรือผลรับรองที่อ้างเลขโครงการ ช่วงงาน และงบที่เกี่ยวข้อง รวมถึงการแก้ไขที่ได้รับการยอมรับ หากงานเปลี่ยนสาระสำคัญให้สอบถามแนวทางปรับคำขอกับ สวทช. โดยตรง ไม่ถือว่าการรับรองงานเดิมครอบคลุมทุกส่วนขยาย และไม่ถือว่าการรับรองทางเทคนิคยืนยันการจ่ายจริงหรือจำนวนยกเว้นในแบบภาษีแทนกรมสรรพากร
4) สร้างเส้นทางเอกสารจากข้อเสนอโครงการถึงการจ่ายจริง
เปิดรหัสโครงการก่อนบันทึกรายการแรก แล้วผูกข้อเสนอ สัญญา งวดงาน ใบแจ้งหนี้ หลักฐานรับมอบ และหลักฐานการโอนเงินไว้กับรหัสเดียวกัน สัญญาควรแยกงานวิจัยออกจากบริการอื่น เช่น บำรุงรักษา ฝึกอบรม หรือซื้ออุปกรณ์สำเร็จรูป หากมีหลายงานรวมอยู่ในยอดเดียว ต้องมีรายละเอียดที่ตรวจสอบการแยกยอดได้ ไม่ใช้สัดส่วนประมาณการที่ทำขึ้นตอนปิดงบโดยไม่มีฐานรองรับ
มาตรา 4 ใช้ถ้อยคำเกี่ยวกับรายจ่ายที่จ่ายไป จึงต้องเทียบยอดตามบัญชีกับหลักฐานชำระ ไม่ดึงยอดตั้งหนี้หรือวงเงินสัญญาทั้งหมดมาใช้สิทธิทันที เงินจ่ายล่วงหน้า เงินประกันงาน การคืนเงิน และงานที่ยังมีข้อโต้แย้งควรแยกไว้ตรวจว่าการรับรองและเงื่อนไขภาษีรองรับอย่างไร ความต่างของช่วงรับรู้ตามบัญชีกับช่วงใช้สิทธิไม่ใช่ข้อผิดพลาดเสมอไป แต่ต้องมีคำอธิบายและรายการติดตามข้ามงวด
ตารางควบคุมควรแสดงยอดก่อนปรับ ยอดที่ไม่นำมาใช้สิทธิ เหตุผลที่ตัดออก และยอดที่นำไปคำนวณยกเว้น พร้อมผู้จัดทำและเอกสารอ้างอิง ประเด็น VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ตรวจตามลักษณะธุรกรรมของตนแยกจากสิทธิ R&D ไม่ถือว่าการรับรองโครงการลบหน้าที่ภาษีอื่น การเก็บเอกสารให้ตรวจย้อนจากแบบภาษีไปถึงรายจ่ายแต่ละงวดช่วยลดการใช้ยอดเกินหรือใช้รายจ่ายเดียวกันมากกว่าหนึ่งครั้ง
5) ตัวอย่างคำนวณ: ยกเว้นเงินได้ไม่เท่ากับเงินภาษีคืน
สมมติบริษัทมีรายจ่ายวิจัยที่จ่ายจริง 1,000,000 บาทให้ผู้รับทำวิจัยที่มีชื่อในประกาศ โครงการได้รับรองและเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องครบถ้วน รายจ่ายนี้ไม่ได้ใช้เพื่อสิทธิยกเว้น BOI และสมมติว่ารายจ่ายปกติหักได้แล้ว จำนวนยกเว้นเพิ่มตามมาตรา 4 คือ 1,000,000 × ร้อยละ 100 เท่ากับ 1,000,000 บาท หากกำไรทางภาษีก่อนยกเว้นเพิ่มเท่ากับ 4,000,000 บาท ฐานหลังยกเว้นในตัวอย่างจึงเหลือ 3,000,000 บาท
จำนวน 1,000,000 บาทข้างต้นเป็นฐานเงินได้ที่ได้รับยกเว้น ไม่ใช่ภาษีที่รัฐต้องจ่ายคืน และยังไม่ใช่ข้อสรุปภาษีค้างชำระของบริษัท เพราะต้องตรวจอัตราภาษีที่ใช้จริง ผลขาดทุน เครดิตภาษี และรายการปรับปรุงอื่น การไม่คำนวณเงินประหยัดด้วยอัตราเดียวเหมารวมมีความสำคัญสำหรับ SME ที่อาจมีเงื่อนไขอัตราต่างจากบริษัททั่วไป และสำหรับกิจการที่ยังไม่มีกำไร
ถ้าในยอดจ่าย 1,000,000 บาทมีงานนอกโครงการรับรอง 200,000 บาท และสมมติว่าส่วนที่เหลือเข้าเกณฑ์ครบ จำนวนที่ใช้คำนวณยกเว้นมาตรา 4 ย่อมเหลือ 800,000 บาท ไม่ใช่ยอดเต็มสัญญา ส่วน 200,000 บาทต้องตรวจการหักรายจ่ายตามหลักทั่วไปต่อ ไม่ใช่สรุปว่าหักไม่ได้ทุกกรณี ตัวอย่างนี้แสดงการคัดฐานสิทธิ ไม่ได้เป็นใบรับรองว่าโครงการจริงได้รับอนุมัติ
6) BOI เป็นอีกเส้นทางหนึ่ง และห้ามใช้รายจ่ายซ้ำ
สิทธิของ BOI ต้องเริ่มจากประเภทกิจการที่ยื่นขอ มาตรการที่เกี่ยวข้อง และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริม ไม่ใช่เริ่มจากร้อยละยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 598 การทำวิจัยอาจเป็นสาระของโครงการที่ขอรับส่งเสริมหรือเป็นองค์ประกอบของมาตรการที่ต้องพิจารณาต่างหาก แต่บริษัทต้องได้รับสิทธิจริงก่อนจึงนำไปใช้ได้ การมีห้องทดลองหรือเรียกตนเองว่าสตาร์ตอัปไม่ทำให้ได้รับยกเว้นกำไรของทั้งบริษัท
พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 598 มาตรา 6 กำหนดข้อจำกัดไม่ให้นำรายจ่ายที่ใช้สิทธิตามพระราชกฤษฎีกานี้ไปประกอบการใช้สิทธิของกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนในการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน จึงต้องตรวจทั้งการลงรายจ่ายเข้าฝั่งกิจการยกเว้นและการนำรายจ่ายไปสนับสนุนสิทธิ BOI ที่เกี่ยวข้อง ไม่ควรคิดว่าสามารถใช้ได้พร้อมกันเพียงเพราะยื่นผ่านคนละหน่วยงานหรือแยกคนละแบบ
วิธีควบคุมที่ชัดคือทำทะเบียนรายจ่ายระบุเลขเอกสาร โครงการ เส้นทางสิทธิที่เลือก และเหตุผล โดยเทียบกับบัญชี BOI และรายการปรับปรุงภาษีทุกครั้งก่อนยื่น กรณีมีทั้งกิจการส่งเสริมและกิจการทั่วไป การแบ่งค่าใช้จ่ายต้องสะท้อนงานจริงและข้อจำกัดตามกฎหมาย ไม่โยกรายจ่ายไปฝั่งทั่วไปเพียงเพื่อสร้างสิทธิพิเศษ การเปรียบเทียบทางเลือกควรรวมเงื่อนไขและภาระพิสูจน์ ไม่ใช่ดูตัวคูณอย่างเดียว
7) SME และสตาร์ตอัปต้องวางแผนจากหลักฐาน ไม่ใช่ชื่อกลุ่ม
ผู้รับสิทธิตามมาตรา 4 คือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ไม่ได้ทำให้ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาได้รับสิทธิเดียวกัน และไม่ได้ทำให้ทุก SME ได้รับอนุมัติโครงการโดยไม่ต้องตรวจสอบ กิจการเริ่มต้นควรจัดงบประมาณแยกระหว่างงานทดลอง งานพัฒนาที่จ้างภายนอก งานเชิงพาณิชย์ และการซื้อทรัพย์สิน เพื่อให้ตัดสินใจว่าจะขอรับรองส่วนใดและจะพิสูจน์รายจ่ายได้อย่างไรตั้งแต่ก่อนเริ่มทำสัญญา
หากบริษัทขาดทุน การยกเว้นเงินได้เพิ่มไม่ควรถูกนำเสนอเป็นเงินสดที่จะได้รับกลับทันที ต้องตรวจวิธีคำนวณผลทางภาษีในรอบนั้นและข้อจำกัดการใช้ผลขาดทุนแยกต่างหาก เช่นเดียวกับงานที่ต้องบันทึกเป็นสินทรัพย์ตามข้อเท็จจริง ไม่ควรรีบตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อนเพียงเพื่อให้ตารางสิทธิดูสูงขึ้น การบัญชีและการคำนวณภาษีต้องมีเหตุผลของตนเองและมีสะพานเชื่อมยอดที่อธิบายได้
ในมุมการบริหาร ควรให้ฝ่ายเทคนิคยืนยันขอบเขตงาน ฝ่ายจัดซื้อยืนยันคู่สัญญา และผู้จัดทำภาษียืนยันฐานกฎหมายร่วมกัน ความเห็นว่าผลิตภัณฑ์มีนวัตกรรมไม่แทนการรับรองโครงการ และการจ่ายครบไม่แทนหลักฐานผู้รับทำวิจัย หากข้อใดยังไม่ชัดควรแยกยอดเป็นรายการรอตรวจ ไม่กระจายความไม่แน่นอนไปยังยอดทั้งหมดหรือใช้การประมาณเพื่อยืนยันสิทธิที่ยังไม่เกิด
8) เช็กลิสต์ก่อนใช้สิทธิและเมื่อพบยอดที่เคยอ้างเกิน
ก่อนจัดทำแบบประจำปี ให้ตรวจตัวบทที่ใช้กับรอบรายจ่ายนั้น รายชื่อผู้รับทำวิจัย ผลรับรองและการเปลี่ยนแปลงโครงการ ยอดจ่ายจริง ตลอดจนการไม่ใช้รายจ่ายซ้ำกับ BOI แล้วกระทบตารางสิทธิกลับไปยังบัญชีแยกประเภทและหลักฐานธนาคาร เก็บเหตุผลของรายการที่ไม่นับรวมด้วย เพราะผู้ตรวจสอบต้องเข้าใจว่าบริษัทเลือกฐานที่เข้าเงื่อนไข ไม่ใช่เพียงคัดยอดที่ทำให้ภาษีต่ำที่สุด
หากงบประมาณหรือแบบเดิมเคยใช้ตัวคูณจากมาตรการที่สิ้นช่วงแล้ว ให้ระบุรอบบัญชีและรายจ่ายที่ได้รับผลกระทบ ตรวจฐานสิทธิใหม่ และแยกผลต่อภาษีคำนวณกับภาษีชำระจริง อย่าแก้เฉพาะชื่อรายการในเอกสารโดยไม่แก้ยอด และอย่าสรุปโทษปรับหรือเงินเพิ่มจากส่วนต่างเพียงอย่างเดียว การแก้ไขแบบและภาระที่ตามมาต้องพิจารณาวันยื่น วันชำระ และข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง
การเตรียมเอกสารอย่างมีระบบไม่ได้รับรองผลอนุมัติ แต่ทำให้บริษัทเห็นช่องว่างก่อนใช้สิทธิและส่งคำถามเฉพาะประเด็นต่อหน่วยงานได้ การเปลี่ยนกฎหมายต้องมีแหล่งประกาศทางการและช่วงใช้สิทธิที่ชัดเจน หากพบข่าวมาตรการใหม่ควรเก็บไว้เป็นเรื่องติดตาม ไม่ผสมเข้ากับจำนวนยกเว้นที่ยืนยันแล้วในประมาณการหรือแบบภาษีจนกว่าจะตรวจเงื่อนไขและการมีผลใช้บังคับได้
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ลิงก์ด้านล่างเป็นแหล่งต้นทางสำหรับประเด็นที่ระบุในคำอธิบายของแต่ละรายการ ไม่ใช่การรับรองทุกข้อความหรือผลของงานบริการ ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขที่ตรงกับข้อเท็จจริงของกิจการประกอบเสมอ
1. พระราชบัญญัติ
พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 598 พ.ศ. 2559: ยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับรายจ่ายวิจัยและพัฒนา (ราชกิจจานุเบกษา 24 ก.พ. 2559)สำนักงานพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีแห่งชาติ
ม.4 ยกเว้นร้อยละ 100 ของรายจ่าย, ม.5 สิทธิเพิ่มสำหรับรายจ่าย 2558-2562, ม.6 ห้ามใช้ร่วมกับสิทธิ BOI
2. แนวปฏิบัติ
สวทช.: ขั้นตอนขอรับรองโครงการวิจัยและพัฒนาแบบ Pre-approval (RDC Online)สำนักงานพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีแห่งชาติ
ช่องทางปกติและช่องทางด่วน เอกสารประกอบคำขอ และเงื่อนไขผู้ทำวิจัยที่ต้องได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากร
3. ประกาศ
ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร: หลักเกณฑ์และวิธียื่นคำขอเป็นผู้รับทำการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม (ราชกิจจานุเบกษา 16 พ.ค. 2559)สำนักงานพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีแห่งชาติ
คุณสมบัติหน่วยงานผู้รับทำวิจัย เอกสารประกอบคำขอ และที่ยื่น
4. แนวปฏิบัติ
BOI: การใช้สิทธิภาษีและบัญชีแยกแต่ละโครงการสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
ส่งเสริมรายโครงการ สิทธิ ระยะเวลาและเงื่อนไขต่างกันได้ บัญชีแยกรายรับและรายจ่าย ไม่ใช่ตั้งนิติบุคคลใหม่
5. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน พ.ศ. 2520สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
สิทธิประโยชน์ด้านภาษีและไม่ใช่ภาษีของกิจการที่ได้รับส่งเสริม และหน้าที่รายงานผลการดำเนินงานต่อสำนักงาน BOI
สรุป
สิทธิวิจัยควรเริ่มจากกฎหมายที่ใช้กับรายจ่ายจริง ผู้รับทำวิจัยที่ได้รับประกาศ และโครงการที่ผ่านเงื่อนไข ไม่ใช่เริ่มจากตัวคูณในพาดหัว หากต้องการกำหนดขอบเขตงานบัญชีและตรวจความพร้อมเอกสาร ส่งรายละเอียดโครงการ สัญญา และตารางรายจ่ายทาง LINE https://lin.ee/WEwU8QZ หรือใช้หน้าติดต่อของเว็บไซต์ เพื่อให้เจ้าหน้าที่จัดทำใบเสนอราคาตามข้อมูลที่ส่งมา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
มาตรา 4 ให้สิทธิเพิ่มร้อยละเท่าไร?+
ให้ยกเว้นเงินได้เป็นจำนวนเท่ากับร้อยละ 100 ของรายจ่ายที่เข้าเงื่อนไขตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 598 มาตรา 4 จำนวนนี้ไม่ใช่เงินภาษีคืน และต้องแยกจากการหักรายจ่ายปกติ
สิทธิเพิ่มในมาตรา 5 ใช้กับรายจ่ายใหม่ได้หรือไม่?+
มาตรา 5 ระบุช่วงรายจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2558 ถึง 31 ธันวาคม 2562 จึงไม่ควรนำสิทธิเพิ่มชั้นนั้นไปใช้กับรายจ่ายหลังช่วงดังกล่าวโดยอาศัยตัวบทเดิม ต้องมีกฎหมายทางการที่รองรับช่วงใหม่ก่อน
ผู้รับทำวิจัยได้รับอนุมัติแล้ว ยังต้องขอรับรองโครงการหรือไม่?+
การอนุมัติผู้รับทำวิจัยและการรับรองโครงการเป็นคนละเรื่อง ช่องทาง Pre-approval ของ สวทช. ให้เจ้าของโครงการยื่นขอรับรองผ่าน RDC Online และผู้ทำวิจัยต้องมีชื่อในประกาศของกรมสรรพากร
ใช้เงินเดือนฝ่ายวิจัยภายในทั้งหมดเป็นฐานยกเว้นได้ไหม?+
ไม่ควรรวมโดยอัตโนมัติ เพราะมาตรา 4 ผูกกับรายจ่ายที่จ่ายให้หน่วยงานของรัฐหรือเอกชนตามที่อธิบดีประกาศ ต้องตรวจรายจ่ายภายในตามหลักภาษีหรือสิทธิอื่นที่เกี่ยวข้องแยกต่างหาก
บริษัทมี BOI จะใช้สิทธิตามพระราชกฤษฎีกานี้ได้ไหม?+
ต้องตรวจรายจ่ายและการใช้สิทธิเป็นรายรายการ มาตรา 6 ห้ามนำรายจ่ายที่ใช้สิทธิตามพระราชกฤษฎีกานี้ไปใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลของกิจการส่งเสริมไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน การมีสองโครงการไม่ทำให้ใช้ยอดเดียวซ้ำได้
มีหนังสือรับรอง สวทช. แล้วถือว่าภาษีผ่านทั้งหมดหรือยัง?+
ยังต้องตรวจยอดจ่าย ผู้รับเงิน ขอบเขตที่รับรอง และเงื่อนไขภาษี รวมถึงการไม่ใช้ซ้ำกับ BOI หนังสือรับรองด้านโครงการไม่ได้ยืนยันยอดชำระภาษีหรือยกเลิกหน้าที่ภาษีอื่นของบริษัท
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ข้อผิดพลาดภาษี SME ที่เพิ่มความเสี่ยงตรวจสอบ
ป้องกันภาษีซื้อผิด หัก ณ ที่จ่ายตกหล่น ค่ารับรองเกินเกณฑ์ รายจ่ายส่วนตัว สต็อกไม่ตรง และเงินเข้าที่อธิบายไม่ได้
ซื้อบริการดิจิทัลต่างประเทศ: ภ.พ.36 และภาษีซื้อ
บริษัทจด VAT ซื้อโฆษณา ซอฟต์แวร์ หรือคลาวด์ต่างประเทศ ต้องดู ภ.พ.36 เวลาใช้เครดิต ใบเสร็จ VES และภาษีหัก ณ ที่จ่ายแยกกัน
e-Receipt: ใครออกได้ กระดาษยังใช้ได้หรือไม่
แยกใบรับจากใบกำกับภาษี ตรวจเส้นทางลายมือชื่อดิจิทัลกับ Time Stamp รายการตามมาตรา 105 ทวิ และสถานะข้ออ้างบังคับปี 2570
ภาษีที่ดิน: ราคาประเมิน อัตรา และสิทธิคัดค้าน
ตรวจเงื่อนไขตามกฎหมาย แยกฐานภาษี อัตรา และหลักฐานก่อนตัดสินใจ พร้อมตัวอย่างคำนวณและรายการเอกสาร