บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชีธุรกิจขนส่งและโลจิสติกส์
VAT ยกเว้นขนส่งทางบกในประเทศ + WHT 1% + น้ำมัน/ค่าเสื่อม
ประเมินราคาตามปริมาณงานจริง · ปิดเดือน 12 วันทำการ
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
แยกขนส่งทางบก/น้ำในประเทศที่ได้รับยกเว้น VAT ออกจากค่าคลังสินค้าและบริการอื่น ตรวจผู้จ่ายและเงื่อนไขหักภาษีค่าขนส่งตาม ท.ป.4/2528 ค่าน้ำมันและค่าผ่านทางต้องเก็บหลักฐานและแยกต้นทุนตามการใช้งาน ภาษีซื้อของกิจการขนส่งยกเว้น VAT ไม่ได้เครดิตเพียงเพราะใช้รถบรรทุก
จุดเฉพาะทางภาษี
- ขนส่งในประเทศเข้าเกณฑ์ยกเว้นตามมาตรา 81(1)(ณ) แต่ พ.ร.ฎ. 241 ให้บางกิจการ เช่น ขนส่งทางอากาศและทางทะเลในประเทศที่กำหนด เลือกจด VAT ได้ ตรวจการเลือกของผู้ขนส่ง ไม่สรุปว่าขนส่งทางอากาศในประเทศต้องเสีย VAT เสมอ และแยกบริการคลังสินค้าที่อยู่ในบังคับ VAT
- ค่าขนส่งที่เข้าเกณฑ์ ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4 ใช้อัตราปกติ 1% โดยต้องตรวจผู้จ่าย ผู้รับ และเกณฑ์ต่อสัญญาในข้อ 12/7 ไม่เหมารวมผู้ว่าจ้างทุกรายว่าต้องหัก และเก็บหนังสือรับรองเมื่อมีการหักจริง
- ภาษีซื้อน้ำมันที่ใช้เฉพาะกิจการขนส่งยกเว้น VAT หักจากภาษีขายไม่ได้ ตามมาตรา 82/5(6) และประกาศ VAT 42 ข้อ 2(3) ส่วนที่ใช้กิจการเสีย VAT หรืออัตราศูนย์อาจเครดิตได้เมื่อเข้าเงื่อนไขและมีใบกำกับถูกต้อง หากใช้ร่วมและแยกไม่ได้ให้เฉลี่ยตามมาตรา 82/6 และหลักเกณฑ์กรมสรรพากร ไม่ใช้สัดส่วนจากข้อหารือของกิจการอื่นเป็นอัตราตายตัว
- ข้อห้ามภาษีซื้อรถยนต์นั่ง/รถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่งและรายจ่ายเกี่ยวข้องเป็นคนละเงื่อนไขกับกิจการยกเว้น VAT ประกาศ VAT 42 มีข้อยกเว้นเฉพาะ เช่น ขายรถ ให้เช่ารถของตนโดยตรง และรับประกันวินาศภัยรถดังกล่าว ต้องตรวจประเภทกิจการจริง
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 1510 ยานพาหนะ (ค่าเสื่อมตามอายุการใช้งาน)
- 5210 น้ำมันเชื้อเพลิง
- 5220 ค่า TOLL / M-Pass
- 5230 ค่าซ่อมบำรุงรถ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕เรียก VAT 7% จากค่าขนส่งโดยไม่ตรวจว่าเป็นขนส่งทางบกในประเทศที่ยกเว้น หรือขนส่งระหว่างประเทศที่อาจใช้อัตรา 0%
- ✕นำภาษีซื้อน้ำมันหรือค่าผ่านทางทั้งหมดมาเครดิต โดยไม่ตรวจใบกำกับและกิจการที่ใช้
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- Cost per km
- Truck utilization %
บริการที่เริ่มก่อน
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชี
วางผังบัญชี บันทึกรายการ และกระทบยอด พร้อมตรวจคุณสมบัติผู้ทำบัญชีและขอบเขตงานก่อนตกลง
ดูรายละเอียดบริการรับยื่นภาษี ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT
เตรียมแบบรายเดือนและรายปี พร้อมตรวจปฏิทินภาษีและหลักฐานการยื่น
ดูรายละเอียดบริการรับทำเงินเดือน (Payroll) พร้อมประกันสังคม
จ่ายเงินเดือน คำนวณ WHT ยื่นประกันสังคม สลิปออนไลน์ ครบใน service เดียว
ดูรายละเอียดบริการFAQ
ไม่ควรสรุปจากชื่อ courier ว่าเสีย VAT 7% เสมอ ต้องตรวจเส้นทาง วิธีขนส่ง และบริการตามสัญญา การขนส่งทางบก/น้ำในประเทศที่เข้าเกณฑ์มาตรา 81(1)(ณ) ได้รับยกเว้น ส่วนบริการคลังสินค้า ตัวแทน หรือบริการประกอบต้องพิจารณาต่างหาก ข้อหารือ กค 0811/พ./9672 ใช้ข้อเท็จจริงเรื่องขนส่งโดยไม่มีบริการอื่น ไม่ใช่คำยกเว้น courier ทุกแบบ
ถ้าน้ำมันใช้กับการขนส่งยกเว้น VAT เท่านั้น ภาษีซื้อนั้นเครดิตไม่ได้ การใช้รถบรรทุกหรือมีใบกำกับภาษีไม่ได้เปลี่ยนผลนี้ กค 0706/พ./495 และ 0702/6940 แยกผลของกิจการยกเว้นกับกิจการอัตราศูนย์ไว้ หากมีทั้งสองประเภทให้แยกต้นทุนที่ระบุได้โดยตรง และเฉลี่ยเฉพาะส่วนร่วมที่แยกไม่ได้ตามหลักเกณฑ์ที่ใช้จริง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตัวบทและเอกสารทางการที่ใช้ตรวจข้อความภาษีในหน้านี้ ตรวจล่าสุด 2026-10-30 — ข้อเท็จจริงของแต่ละกิจการอาจทำให้ผลต่างออกไป
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 81 (1)(ณ): ยกเว้น VAT การขนส่งในราชอาณาจักรกรมสรรพากร
มาตรา 81(1)(ณ) ยกเว้นการขนส่งในราชอาณาจักร; พ.ร.ฎ. 241 ให้กิจการบางประเภทที่ยกเว้น เช่น ขนส่งทางอากาศในประเทศ เลือกจด VAT ได้ ไม่ใช่ตัดอากาศยานออกจากข้อยกเว้นโดยอัตโนมัติ
3. ประมวลกฎหมาย
พ.ร.ฎ. 241 มาตรา 3: สิทธิเลือกจด VAT ของกิจการขนส่งที่กำหนดกรมสรรพากร
ขนส่งทางอากาศในประเทศ ขนส่งน้ำมันทางท่อและขนส่งทางทะเลในประเทศที่เข้าเงื่อนไขมีสิทธิเลือกจด VAT; ตรวจการเลือกของผู้ประกอบการจริง
4. ประมวลกฎหมาย
คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528: การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 40กรมสรรพากร
ข้อ 3/2 ค่าสิทธิตามมาตรา 40(3) ที่จ่ายให้นิติบุคคลในประเทศ หัก ร้อยละ 3; ข้อ 12/4 ค่าขนส่งหัก ร้อยละ 1 ไม่รวมค่าโดยสารขนส่งสาธารณะ และข้อ 12/7 เกณฑ์หนึ่งพันบาทต่อสัญญา
5. ประกาศ
ประกาศอธิบดีฯ เกี่ยวกับ VAT (ฉบับที่ 42) ภาษีซื้อต้องห้ามตามมาตรา 82/5(6)กรมสรรพากร
ภาษีซื้อรถยนต์นั่ง/โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่งและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องห้ามเครดิต เว้นแต่ขายรถ ให้เช่ารถของตนเองโดยตรง หรือรับประกันวินาศภัยรถดังกล่าว
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 82/5: ภาษีซื้อต้องห้ามกรมสรรพากร
ตรวจกรณีไม่มีใบกำกับภาษี สาระสำคัญไม่ครบ รายจ่ายไม่เกี่ยวกิจการและค่ารับรอง พร้อมเงื่อนไขประกาศที่อ้างในตัวบท
7. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 82/6: การเฉลี่ยภาษีซื้อเมื่อมีกิจการทั้งเสียและไม่เสีย VATกรมสรรพากร
ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ใช้สินค้าหรือบริการในกิจการทั้งสองประเภทต้องเฉลี่ยภาษีซื้อตามหลักเกณฑ์ที่อธิบดีกำหนด
8. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0706/พ./495: ภาษีซื้อของกิจการขนส่งที่ยกเว้น VATกรมสรรพากร
ขนส่งน้ำมันจากแท่นขุดเจาะในเขตไหล่ทวีปไทยขึ้นฝั่งไทยเป็นขนส่งในราชอาณาจักรที่ยกเว้น VAT; ภาษีซื้อรายจ่ายกิจการดังกล่าวหักไม่ได้ตามมาตรา 82/5(6) และประกาศ VAT 42 ข้อ 2(3)
9. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ 0702/6940: แยกและเฉลี่ยภาษีซื้อน้ำมันกิจการขนส่งกรมสรรพากร
แยกขนส่งในประเทศที่ยกเว้น ขนส่งระหว่างประเทศอัตราศูนย์ และขนส่งนอกไทย; ค่าใช้จ่ายร่วมที่แยกไม่ได้ใช้หลักเฉลี่ยตามประกาศ VAT 29 ส่วนเรือที่ใช้ขนส่งในประเทศเท่านั้นไม่มีสิทธิเครดิตภาษีซื้อ
10. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0811/พ./9672: ขอบเขตบริการขนส่งทางบกและทางน้ำกรมสรรพากร
พิจารณาการขนส่งจากที่หนึ่งไปอีกที่หนึ่งโดยไม่มีบริการอื่น ตามข้อเท็จจริงเรื่องขนถ่ายนอกท่าเรือหรือพื้นที่ต่อเนื่อง ไม่ใช่ข้อยกเว้นบริการโลจิสติกส์ทุกชนิด
เริ่มระบบบัญชีบัญชีธุรกิจขนส่งและโลจิสติกส์วันนี้
ปรึกษาเบื้องต้นเพื่อขอใบเสนอราคากับทีมที่ทำอุตสาหกรรมนี้จริง
ติดต่อเรา