บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชีบริษัท BOI
แยกบัญชีกิจการ BOI/non-BOI + รายงาน CIT exemption + BOI online
ประเมินราคาตามปริมาณงานจริง · ปิดเดือนตามรอบที่ตกลง + รายงาน BOI ตามรอบที่บัตรส่งเสริมและประกาศ BOI กำหนด
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
บริษัท BOI ต้องแยกบัญชีระหว่างกิจกรรมที่ได้รับส่งเสริมและไม่ได้รับส่งเสริม (dual set of books) ต้องรายงานผลการดำเนินงานผ่านระบบ e-Monitoring ของ BOI ภายในกำหนดและพร้อมเอกสารที่ BOI ประกาศหรือบัตรส่งเสริมระบุ และแยก CIT exempt/non-exempt ใน ภ.ง.ด.50
จุดเฉพาะทางภาษี
- วงเงินยกเว้นภาษีขึ้นกับกลุ่มกิจการและมาตรการ: คู่มือ BOI 2026 แยก A1+/A1 แบบไม่มีเพดาน และ A2–A4 แบบมีเพดาน 100% ของเงินลงทุนที่ BOI กำหนด; ฐานวงเงินตามหลักเกณฑ์ ป.12/2544 ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน ต้องตรวจเงื่อนไขที่ใช้กับโครงการและบัตรส่งเสริม ไม่ใช้เพดานเดียวกับทุกบริษัท
- แยกรายจ่ายที่ระบุโครงการได้โดยตรงก่อน เช่น ค่า ISO ที่เป็นเงื่อนไขเฉพาะบัตรส่งเสริม (กค 0702/375); รายจ่ายร่วมที่แยกไม่ได้และไม่มีเกณฑ์อื่นที่เหมาะสมจึงเฉลี่ยตามรายได้ หากจะเปลี่ยนวิธีให้ตกลงกับเจ้าพนักงานประเมินก่อนตามข้อหารือ กค 0811/2224 ซึ่งต้องเทียบข้อเท็จจริงของกิจการด้วย
- ยอดขายส่งออก 100% ยัง VATable 0% ต้องยื่น PP.30 ตามปกติ
- ก่อนจำหน่าย โอน หรือย้ายเครื่องจักรที่นำเข้าโดยใช้สิทธิ BOI ให้ตรวจบัตรส่งเสริมและขั้นตอนที่ใช้กับรายการนั้นกับ BOI/ศุลกากร รวมถึงการขออนุญาตและภาระอากร อย่าตัดสินจากอายุเครื่องจักรเพียงอย่างเดียว
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 4-BOI-XXX รายได้กิจการส่งเสริม
- 4-NONBOI-XXX รายได้กิจการไม่ส่งเสริม
- 5-BOI-XXX ต้นทุนกิจการ BOI
- 1230 เครื่องจักร BOI (ติดตามบัตรส่งเสริมและเอกสารจำหน่าย/โอน)
- 2410 หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕ไม่แยกบัญชี BOI/non-BOI ตั้งแต่ต้นปี — อาจต้องย้อนแยกรายการจำนวนมากก่อนปิดงบ
- ✕ปันส่วนต้นทุนแบบไม่มีเกณฑ์ — เจ้าพนักงานประเมินอาจปรับกำไรที่ได้รับยกเว้น
- ✕ลืมรายงานผลการดำเนินงานประจำปีต่อ BOI ภายในกำหนดที่ระบุในบัตรส่งเสริมและระบบ e-Monitoring
- ✕จำหน่ายเครื่องจักรโดยยังไม่ได้ตรวจการอนุญาตและภาระอากรกับ BOI/ศุลกากร — ต้องตรวจเงื่อนไขจริง ไม่สรุปว่าภาษีและเบี้ยปรับเกิดอัตโนมัติทุกกรณี
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- BOI revenue % ของรายได้รวม
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ใช้สิทธิแล้ว และวงเงินคงเหลือเฉพาะโครงการที่มีเพดาน
- Cost allocation ratio
บริการที่เริ่มก่อน
บัญชี–ภาษี สำหรับบริษัทต่างชาติ (EN/中文)
บริการเป็นภาษาอังกฤษ/จีน — บัญชี BOI, Transfer Pricing, หัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญา
ดูรายละเอียดบริการวางแผนภาษี & ที่ปรึกษาภาษีอากร
ตรวจสิทธิภาษี เงื่อนไข BOI และอนุสัญญาภาษีซ้อนจากข้อเท็จจริงของกิจการ
ดูรายละเอียดบริการประสานงานตรวจสอบบัญชีกับผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
เตรียมงบและเอกสารให้ผู้สอบบัญชีอิสระตรวจได้ราบรื่น ทันกำหนดประชุมผู้ถือหุ้น
ดูรายละเอียดบริการFAQ
ต้องยื่น — แยกกำไรกิจการที่ได้รับยกเว้นกับกิจการที่ไม่ได้รับยกเว้นในแบบ และเก็บบัตรส่งเสริมกับหลักฐานการปันส่วนไว้ให้ตรวจ
ขอบเขตตรวจสอบขึ้นกับจำนวนโครงการ การแยกรายได้และต้นทุน BOI/non-BOI และเอกสารสิทธิที่ต้องตรวจ ส่งงบและบัตรส่งเสริมเพื่อขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
ไม่ควรถือว่ายกเว้นโดยอัตโนมัติ ประกาศกรมสรรพากร 5 ก.พ. 2530 ข้อ 2.3 กล่าวถึงทรัพย์สินโครงการที่หมดสภาพหรือไม่เหมาะใช้งานต่อ และต้องมีความเห็นชอบจาก BOI กับกรมสรรพากร หากใช้ร่วมกับกิจการที่ไม่ยกเว้นภาษี ต้องเฉลี่ยรายได้ตามสัดส่วนรายได้ของสองกิจการ ตรวจหลักเกณฑ์ที่ใช้กับโครงการก่อน ส่วนการอนุญาตจำหน่ายและอากรขาเข้าเป็นอีกประเด็นหนึ่ง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตัวบทและเอกสารทางการที่ใช้ตรวจข้อความภาษีในหน้านี้ ตรวจล่าสุด 2026-10-30 — ข้อเท็จจริงของแต่ละกิจการอาจทำให้ผลต่างออกไป
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
BOI: การรายงานผลการดำเนินงานและความคืบหน้าโครงการ (e-Monitoring)สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
รายงานผลประจำปีภายใน 31 ก.ค. และความคืบหน้าโครงการตามรอบ; โครงการลงทุนตั้งแต่ 10 ล้านบาท (ไม่รวมที่ดินและทุนหมุนเวียน) ต้องได้ ISO ภายใน 2 ปีนับจากเปิดดำเนินการ มิฉะนั้นถูกตัดสิทธิยกเว้น CIT 1 ปี
3. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน พ.ศ. 2520สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
สิทธิประโยชน์ด้านภาษีและไม่ใช่ภาษีของกิจการที่ได้รับส่งเสริม และหน้าที่รายงานผลการดำเนินงานต่อสำนักงาน BOI
4. แนวปฏิบัติ
คู่มือการขอรับการส่งเสริมการลงทุน BOI 2026: ประเภทสิทธิยกเว้นภาษีสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
ตารางสิทธิพื้นฐานแยก A1+/A1 ที่ไม่จำกัดวงเงิน กับ A2–A4 ที่มีวงเงินตามเงินลงทุนซึ่ง BOI กำหนด มาตรการเพิ่มเติมและเงื่อนไขของแต่ละโครงการต้องตรวจแยก
5. ประกาศ
ประกาศ BOI ป.12/2544: หลักเกณฑ์คำนวณวงเงินยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน
ข้อ 1 ระบุโครงการตามประกาศ 1/2543 และ 2/2543; ข้อ 2–3 อธิบายฐานลงทุนที่ไม่รวมที่ดินและทุนหมุนเวียน และการปรับตามเงินลงทุนจริงเมื่อเปิดดำเนินการ ไม่ใช่สิทธิแบบเดียวสำหรับทุกบัตรส่งเสริม
6. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0811/2224: เปลี่ยนหลักเกณฑ์เฉลี่ยรายจ่าย BOIกรมสรรพากร
วินิจฉัยกรณีเปลี่ยนจากสัดส่วนรายได้เป็นน้ำหนักสินค้า: ค่าใช้จ่ายที่แยกไม่ได้และไม่มีวิธีเหมาะสมอื่นใช้สัดส่วนรายได้ ส่วนการใช้วิธีใหม่ต้องตกลงกับเจ้าพนักงานประเมินก่อน ต้องเทียบข้อเท็จจริง ไม่ใช่คำอนุมัติให้ทุกกิจการ
7. แนวปฏิบัติ
ข้อหารือ กค 0702/375: ค่า ISO ที่เกี่ยวข้องกับโครงการ BOI โดยตรงกรมสรรพากร
ค่า ISO ที่บัตรส่งเสริมกำหนดเป็นเงื่อนไขเฉพาะโครงการต้องลงเป็นรายจ่ายกิจการส่งเสริมนั้น ไม่เฉลี่ยเพียงเพราะใบรับรองช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้บริษัทโดยรวม
8. แนวปฏิบัติ
ประกาศกรมสรรพากร 5 ก.พ. 2530 ข้อ 2.3: รายได้จำหน่ายทรัพย์สินโครงการ BOIกรมสรรพากร
ข้อ 2.3 กล่าวถึงทรัพย์สินโครงการที่หมดสภาพหรือไม่เหมาะใช้ต่อ โดยต้องมีความเห็นชอบจาก BOI และกรมสรรพากร; หากใช้ร่วมกับกิจการไม่ยกเว้นภาษี ให้เฉลี่ยรายได้ตามสัดส่วนรายได้สองกิจการ ต้องตรวจหลักเกณฑ์ที่ใช้กับโครงการ ไม่ใช่สิทธิยกเว้นอากรขาเข้า
เริ่มระบบบัญชีบัญชีบริษัท BOIวันนี้
ปรึกษาเบื้องต้นเพื่อขอใบเสนอราคากับทีมที่ทำอุตสาหกรรมนี้จริง
ติดต่อเรา