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增值税(VAT)登记与申报
增值税按月运转,一旦登记,申报义务就从当月开始。这一节说明登记的判断标准、每月实务,以及贸易和制造企业最容易踩坑的出口与退税环节。
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什么时候必须登记增值税?
应税销售额超过法定门槛时属于强制登记。另外,如果客户要求开具税务发票,或者贵司希望抵扣进项税,门槛以下也可以主动登记。一旦登记,即使当月没有销售,申报也不能停。
每月增值税申报怎么做?
分别登记销项与进项税务发票台账,按差额申报缴纳。不符合记载要件的发票在进项端不能抵扣,所以收票当下就检查,是性价比最高的一道关。
哪些进项税不能抵扣?
招待性质的支出、特定类型车辆的相关费用,以及与经营无关的支出都不能抵扣。拿不准的支出,建议先不抵扣、按费用入账并单独标记,避免事后被否定而补税加罚。
出口业务怎么处理?
符合条件的出口适用零税率,进项仍然存在,因此经常形成留抵或退税。前提是报关单据和收汇记录齐全,单据缺失时,零税率本身就会被否定。
退税一般多久到账?
退税不是自动的,需要经过资料核实。长期处于退税状态的企业,核实会趋于常规化;但首次申请或金额较大时,通常会被要求补充资料。做资金计划时,建议以实际到账为准,而不是以申请日为准。
可以注销增值税登记吗?
停止经营或不再有应税交易等情形下可以办理注销。注销完成之前申报义务持续存在,自行判断「反正没业务就不报了」是最常见的错误。
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