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企业所得税、代扣代缴与申报期限
泰国公司的申报分月度和年度两类,表单和期限各不相同。这一节讲整体框架、中资企业最容易出错的代扣代缴,以及真的错过期限时怎么处理最省事。
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每个月固定要报什么?
代扣税款的申报与缴纳、已登记增值税的话还有增值税申报、工资相关的个人所得税代扣与社保申报。年度则增加半年度预缴、年度汇算和财务报表报送。即使公司没有业务,申报义务本身依然存在。
哪些付款需要代扣税款?
服务、租金、广告、专业服务报酬等法定类型,由付款方在支付时扣下。单纯的货物买卖原则上不扣。判断错误时,漏扣的部分往往要由付款方自己承担,所以与新供应商签约前先确认付款性质的归类比较稳妥。
代扣凭证怎么开、怎么保存?
扣款一方向收款方开具证明并留存副本,收款方凭此抵减当年税额。凭证遗失会削弱抵减依据,建议用台账管理编号并保留电子副本。
申报逾期会怎样?
会产生罚金和滞纳负担,持续逾期还会引来税务机关的问询。比金额更麻烦的是留下记录,会影响以后被选中核查的概率。确实来不及时,不要索性不报,先按已知数字提交、之后再更正,实务上代价更小。
税务核查一般查什么?
最常见的是凭证形式要件、关联方交易定价、招待费和现金支出的性质,以及申报表与账簿的一致性。平时在分录摘要里写清交易目的,核查时的解释会短很多。
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