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外派与驻在员工的个人所得税
公司申报之外,外派员工个人在泰国也产生所得税义务。即使由公司承担税款,纳税主体和责任仍在个人。这里整理的是派驻期间中方管理部门和员工本人最常问到的问题。
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在泰国停留多久会被征税?
一个公历年度内在泰国累计停留达到一定天数,即被视为税收居民,课税口径随之改变。派驻和离任跨年的,按年度分别判定,建议以出入境记录为准逐人核对。出差停留的天数也会计入,这是容易被忽略的一点。
同一笔收入会被中国和泰国两边征税吗?
同一所得的重复征税通过中泰税收协定机制协调,原则上在一国已缴的税可在另一国按境外税额抵免处理。实务上需要保留两国各自的申报和完税记录,因此泰方的完税证明和扣缴凭证请保管到回国之后。
把中国境内的工资或存款汇入泰国要缴税吗?
个人境外所得的税务处理取决于居民身份判定和汇入时点,近年这方面的执行口径有所调整。赴任前已有的资产与赴任后取得的所得处理不同,大额汇入前建议先确认资金性质和来源证明。
工资由国内总部和泰国公司分开发放怎么办?
与在泰国工作相对应的部分,即使由中国总部支付,原则上也在泰国课税。公司工资环节代扣代缴的范围与个人年度汇算自行结清的范围,需要分开梳理。派驻时的薪酬方案确定后,建议先梳理出各环节在哪一国产生纳税义务。
公司承担的住房补贴和子女教育费要计税吗?
多数情况下作为实物性福利计入个人应税所得,房租由公司直接支付、学费由公司承担都是典型例子。部分项目会因合同写法和付款路径不同而处理不同,建议在派驻福利方案确定阶段就确认税务口径,避免日后补缴。
离任回国前税务上要办什么手续?
通常需要在离境前结清当年度所得的申报与缴纳,并向税务机关取得完税证明。省略这一步,次年起就只能在国外远程补材料,费时费力。回国日程一旦确定,建议倒排时间启动手续。
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